財(cái) 務(wù) 作 業(yè) 規(guī) 范

《財(cái) 務(wù) 作 業(yè) 規(guī) 范》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、財(cái)務(wù)作業(yè)規(guī)范一、總則為建立財(cái)務(wù)控制體系，有效利用財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映企業(yè)經(jīng)營面貌，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特編制財(cái)務(wù)作業(yè)系統(tǒng)。1.財(cái)務(wù)部工作的基本任務(wù)：（1）嚴(yán)格按照本制度進(jìn)行會(huì)計(jì)預(yù)、決算，為集團(tuán)和量販店提供準(zhǔn)確、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)資料。（2）參與企業(yè)的經(jīng)營管理、擬定企業(yè)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，認(rèn)真編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，并根據(jù)會(huì)計(jì)資料分析企業(yè)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，考核、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)揭露矛盾，提出改進(jìn)的建議和措施，管好、用好資金和財(cái)產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)做到:財(cái)務(wù)部經(jīng)理,必須是具有豐富的百貨財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn),具

2、有會(huì)計(jì)師資格以上職稱的管理者,該部門工作由經(jīng)理負(fù)責(zé)組織和管理.而會(huì)計(jì)人員必須是：（1）有專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)行。（2）襟懷坦白，不謀私利，嚴(yán)正公心，光明磊落的協(xié)和人（3）工作積極、踏實(shí)、有責(zé)任心的實(shí)干家。本會(huì)計(jì)制度是量販店會(huì)計(jì)預(yù)、核算作業(yè)的準(zhǔn)則，量販店財(cái)務(wù)部必須遵照執(zhí)行．YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktraffi

3、csystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject139預(yù)算管理系統(tǒng)及作業(yè)規(guī)范1.目標(biāo)（1）計(jì)劃及控制在銷售運(yùn)作上的收入及費(fèi)用，以獲得最準(zhǔn)確的利潤。（2）計(jì)劃及控制商業(yè)上的資本費(fèi)用。（3）計(jì)劃及控制商業(yè)的財(cái)政，推行商業(yè)政策以確保有足夠的營運(yùn)資本。（4）成為達(dá)至盈利目標(biāo)的管理工具并將預(yù)算分?jǐn)傊恋凸芾黼A層，而能使高管理階層可分權(quán)及集中控制。（5）構(gòu)造目標(biāo)，引導(dǎo)量販店各部門的方向性運(yùn)作，有系統(tǒng)地聯(lián)系所有機(jī)構(gòu)及部門。2.主要預(yù)算的各部分（1）銷售及毛利預(yù)算/貨場營運(yùn)部（2）費(fèi)用預(yù)算/財(cái)務(wù)部（3）購貨成本預(yù)算/

4、采購部（4）雜項(xiàng)和行政預(yù)算/人事行政課（5）額外資本預(yù)算（包括發(fā)展計(jì)劃成本預(yù)算）/新店開發(fā)部（6）人事預(yù)算（雇員）/人事行政課（7）現(xiàn)金流動(dòng)預(yù)算/財(cái)務(wù)部3.預(yù)算期量販店的預(yù)算案為期十二個(gè)月，而在每三個(gè)月之連續(xù)期以修訂本為準(zhǔn)則。每年10月15日以前，編制次年度全年預(yù)算，報(bào)集團(tuán)總會(huì)計(jì)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。月度終了核算預(yù)算執(zhí)行情況，報(bào)集團(tuán)總會(huì)計(jì)部審查。4.控制預(yù)算案的行政（1）會(huì)計(jì)課需在月財(cái)務(wù)結(jié)束第十日提交每月管理會(huì)計(jì)報(bào)告連同預(yù)算差額及附加解釋摘要（對更重要的結(jié)果和在報(bào)告上未有明顯數(shù)字的提供解釋）（2）會(huì)計(jì)課需時(shí)刻制造統(tǒng)計(jì)和管理分析以此協(xié)助量販店總經(jīng)理5.控制預(yù)算案的若干指標(biāo)（1）毛利率（銷售總額

5、減貨品成本除以銷售總額）:15%～18%（2）純利率（銷售總額減總成本除銷售總額再減稅）為5%～8%（3）流動(dòng)性比率[將流動(dòng)資產(chǎn)(包括一個(gè)月內(nèi)可變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn))YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresear

6、chofobject139除以流動(dòng)負(fù)債]:3～3.5倍（1）速動(dòng)比率[將流動(dòng)資產(chǎn)(包括一個(gè)月內(nèi)可變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)）減掉存貨后除以流動(dòng)負(fù)債]:2.3～2.5倍（2）活動(dòng)比率：1、將銷售總額除以存貨總額：18倍2、將應(yīng)收款總額除以每日銷售額：0.2（3）銷售及毛利預(yù)算/貨場營運(yùn)部總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率[銷售總額除以總資產(chǎn)(包括折舊、銀行借貸、股東現(xiàn)金注入)]：G.P30%～40%:6倍G.P41%～80%:9倍6.預(yù)算目標(biāo)追蹤及控制系統(tǒng)管理年度預(yù)算:由量販店總經(jīng)理上報(bào)經(jīng)集團(tuán)管理中心批準(zhǔn)的年度預(yù)算，將作為量販店財(cái)務(wù)部追蹤和考核各部門經(jīng)營業(yè)績之最終依據(jù)。月度預(yù)算：各部門根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)，分解月度的預(yù)算目

7、標(biāo)，財(cái)務(wù)部將憑此作為追蹤和考核各部門月度經(jīng)營業(yè)績的依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行、追蹤及分析：為做到日追蹤、周小結(jié)、月評估，各部門（課）須上報(bào)“銷售日報(bào)表”（表一）、“銷售周報(bào)表”（表二）、“進(jìn)貨效益跟蹤及差異分析表”（表三）、“銷售目標(biāo)完成情況及差異分析表”（表四）、“盤點(diǎn)盈虧及庫存結(jié)構(gòu)分析表”（表五），應(yīng)寫出詳細(xì)差異分析報(bào)告及消除差異的措施上報(bào)總經(jīng)理，財(cái)務(wù)部隨時(shí)將追蹤目標(biāo)差異向各經(jīng)營部門主管發(fā)出警號。7.預(yù)算報(bào)表控制系統(tǒng)作業(yè)規(guī)范為達(dá)到管理規(guī)范化，量販店統(tǒng)一使用以下5種