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《H事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制問(wèn)題研究》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、碩士學(xué)位論文H事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制問(wèn)題研究培養(yǎng)單位:會(huì)計(jì)學(xué)院學(xué)科專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)作者姓名：楊晴指導(dǎo)教師：袁小勇副教授StudyonInternalControlProblemsatBusinessLevelofHInstitutionCandidate：YangQingSupervisor：AssociateprofessorYuanXiaoyongCapitalUniversityofEconomicsandBusiness,Beijing,China摘要近年來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，我國(guó)事業(yè)單位所處形式及環(huán)境發(fā)生了前所未有的變化。這使得事業(yè)單位在職能轉(zhuǎn)變、權(quán)力配置以及資源利
2、用等方面都產(chǎn)生了重大影響。同時(shí)，國(guó)家和社會(huì)對(duì)事業(yè)單位如何籌集、分配和使用財(cái)政資金等各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)也提出了更高的要求。十九大召開(kāi)后，事業(yè)單位的改革力度持續(xù)加大，為了更好的適應(yīng)新時(shí)代的戰(zhàn)略要求，急需事業(yè)單位在制度建設(shè)方面加快步伐，立足服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)大局，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)一步提高事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)控制度建設(shè)，促進(jìn)單位公共服務(wù)效能，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理體系奠定有力基礎(chǔ)。內(nèi)部控制作為事業(yè)單位健康運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障，決定著以財(cái)政資金開(kāi)展的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安全性。盡管近幾年，國(guó)家不斷出臺(tái)了內(nèi)控相關(guān)《規(guī)范》、《指導(dǎo)意見(jiàn)》、《工作通知》等，在一定程度上推進(jìn)了事業(yè)單位內(nèi)控工作的開(kāi)展，但是卻又頻
3、頻曝光“扶貧領(lǐng)域腐敗”、“違規(guī)報(bào)銷(xiāo)”等一系列違反中央八項(xiàng)規(guī)定的事件，這也映射出目前我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)方面存在很多問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度不健全，制約監(jiān)督體系不全面，監(jiān)督評(píng)價(jià)不到位等等。隨著國(guó)家和社會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注度越來(lái)越高，人們對(duì)健全事業(yè)單位內(nèi)控制度體系，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力制衡意識(shí)逐漸增強(qiáng)。單位層面的內(nèi)部控制是基礎(chǔ)，也相對(duì)穩(wěn)定，而業(yè)務(wù)層面作為事業(yè)單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的構(gòu)成，是復(fù)雜的、動(dòng)態(tài)的。因此，對(duì)現(xiàn)階段業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制問(wèn)題研究不僅是對(duì)其重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控，更是提升事業(yè)單位整體內(nèi)部治理水平新的舉措。本次研究，通過(guò)閱讀大量的國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制相關(guān)的參考文獻(xiàn)，來(lái)掌握當(dāng)前事
4、業(yè)單位內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)和研究思路，為了增強(qiáng)本次研究的現(xiàn)時(shí)意義，選取了H事業(yè)單位做為業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的典型案例，在前往該單位實(shí)地調(diào)研的一年期間，從了解政策、查閱制度、測(cè)試業(yè)務(wù)流程到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，充分并全面的對(duì)H事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行了梳理。本文通過(guò)對(duì)H事業(yè)單位基本情況的了解，以及對(duì)其現(xiàn)階段業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)該單位在日常業(yè)務(wù)操作流程和內(nèi)控環(huán)節(jié)上存在的問(wèn)題。根據(jù)各業(yè)務(wù)層面的關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制點(diǎn)，重新進(jìn)行梳理和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，有針對(duì)性對(duì)存在的問(wèn)題提出解決對(duì)策，幫助H單位完善的業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制體系，從而健全該單位的內(nèi)部控制制度，更好的提升單位管理水平、規(guī)范權(quán)力制衡，促使
5、H事業(yè)單位更好的發(fā)揮公共服務(wù)效能。關(guān)鍵詞：H事業(yè)單位；內(nèi)部控制；業(yè)務(wù)層面；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)IAbstractInrecentyears,withtherapiddevelopmentofthesocialeconomy,theformandenvironmentofourinstitutionshaveundergoneunprecedentedchanges.Thismakestheinstitutioninthefunctionchange,theallocationofpowerandtheuseofresourcesallhaveasignificantimpact.Atthesa
6、metime,thestateandsocietyhavealsoputforwardhigherrequirementsonhowinstitutionsraise,allocateandusefinancialfundsandothereconomicactivities.Sincethe19thNationalCongress,thereformofpublicinstitutionshasbeencontinuouslysteppedup.Inordertobetteradapttothestrategicrequirementsofthenewera,itisurgent
7、lyneededtoacceleratetheconstructionofpublicinstitutionsinordertoservetheoveralleconomicandsocialsituation,strengthenthepreventionandcontrolmechanismofintegrityrisks,furtherimprovetheinternalmanagementlevelofpublicinstitutions,standardiz
