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《證券金融銀行管理畢業(yè)論文 支付結(jié)算風(fēng)險防范與控制》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、湖南師范大學(xué)本科畢業(yè)論文考籍號：XXXXXXXXX姓名：XXX專業(yè)：證券金融銀行管理論文題目：支付結(jié)算風(fēng)險防范與控制指導(dǎo)老師：XXX二〇一一年十二月十日 支付結(jié)算風(fēng)險是銀行在運用結(jié)算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結(jié)算渠道的擴大，票據(jù)市場化進程的推進，各商業(yè)銀行在注重加強支付結(jié)算服務(wù)的同時，卻忽視了對支付結(jié)算的管理和風(fēng)險的防范。支付結(jié)算風(fēng)險一旦轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實的損失，將直接影響著銀行、企業(yè)資金的安全和社會經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展。支付結(jié)算作為銀行工作的重點內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)，其防范風(fēng)險尤為重要。一、支付結(jié)算
2、風(fēng)險的表現(xiàn) 銀行支付結(jié)算風(fēng)險已滲透到銀行會計結(jié)算工作的各個環(huán)節(jié)，其表現(xiàn)形式也呈多樣化。當(dāng)前，銀行支付結(jié)算風(fēng)險突出表現(xiàn)在以下幾個方面： (一)清算風(fēng)險 清算風(fēng)險是銀行在清算同城票據(jù)交換資金或系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資金過程中產(chǎn)生的風(fēng)險。主要表現(xiàn)為兩大類。一類是個別行、社在同城結(jié)算和聯(lián)行清算環(huán)節(jié)上控制不嚴所產(chǎn)生的風(fēng)險。同城票據(jù)交換和聯(lián)行清算環(huán)節(jié)是會計部門發(fā)案較高的部位，主要存在著同城票據(jù)交換和暫收暫付款項掛賬管理不嚴、匯出匯款管理薄弱、聯(lián)行對賬不及時，以及印、壓、證三分管執(zhí)行不力等現(xiàn)象。1997年1月3日至3月13日，建設(shè)銀行南京
3、分行下關(guān)支行票據(jù)交換員，利用職務(wù)之便采用自制進賬單、偷蓋印章、空提票據(jù)交換等手法，先后7次將1440.3萬元資金轉(zhuǎn)出提現(xiàn)；工行南京分行城北支行漢口分理處會計員胡某，利用代班接柜、掌管壓數(shù)機之機，并偷蓋印章，簽發(fā)金額為900萬元和700萬元兩份銀行匯票，內(nèi)外勾結(jié)交由深圳某公司經(jīng)理行騙。另一類是商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為結(jié)算矛盾，利用聯(lián)行體系的關(guān)聯(lián)性而導(dǎo)致的地區(qū)性支付風(fēng)險。這種風(fēng)險突出表現(xiàn)在各銀行系統(tǒng)聯(lián)行匯差資金占用嚴重，資金調(diào)度失靈，各基層銀行占用匯差進行超負荷經(jīng)營，造成大面積的支付困難，各行備付率極低，有的甚至在人民銀
4、行透支，人民銀行的同城票據(jù)交換資金清算難以正常進行，嚴重的會由一個行、一個系統(tǒng)的矛盾演化為地區(qū)性、系統(tǒng)性的支付困難。 (二)票據(jù)風(fēng)險 隨著票據(jù)的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業(yè)匯票與銀行匯票進行詐騙，而產(chǎn)生的風(fēng)險日趨突出。主要表現(xiàn)為： (1)偽造變造票據(jù)、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據(jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金。有的利用空頭轉(zhuǎn)賬支票、作廢支票進行詐騙；有的通過私刻企業(yè)預(yù)留銀行印鑒開匯票委托書，騙取銀行簽發(fā)真匯票從中作案；有的銀行對銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發(fā)、兌
5、付、退匯等管理和審查不嚴，缺乏自我約束機制，犯罪分子乘機作案?！ ?2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內(nèi)部會計人員通過偽造進賬單、聯(lián)行來賬補充報單等結(jié)算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發(fā)生。有的人民銀行內(nèi)部員工通過自制會計憑證，挪用商業(yè)銀行準備金存款和匯票保證金，甚至挪用國庫資金；有的偽造、涂改憑證、篡改數(shù)字、空轉(zhuǎn)賬務(wù)，有的復(fù)制、偽造聯(lián)行來賬補充報單、憑空捏造收付款人，盜用聯(lián)行資金；有的通過暫收暫付科目，空掛賬務(wù)，盜用銀行資金?！ ?3)銀行違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。一些商業(yè)銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申
6、請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴格審查，使一些無真實商品交易關(guān)系的商業(yè)信用納入了銀行信用；有的承兌銀行承兌時未要求承兌申請人提供現(xiàn)實的資產(chǎn)擔(dān)?；蛱峁┑牡盅簱?dān)保資產(chǎn)不足，造成到期票款難以收回，從而倒逼銀行信用放款；有的貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行對票據(jù)所記載的事項審查不嚴、致使一些背書不連續(xù)、絕對記載事項不全等有瑕疵的票據(jù)流入銀行，從而卷入不必要的票據(jù)糾紛之中；有的銀行超限額、超比例承兌商業(yè)匯票、或是一些非銀行金融機構(gòu)以及不具有貸款權(quán)限或未經(jīng)其上級行承兌授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)的銀行分支機構(gòu)違規(guī)辦理銀行承兌匯票的承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。如工商銀行南京
7、某支行承兌了一筆融資性的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，該票據(jù)第一收款人在轉(zhuǎn)讓時以一下屬無法人資格的子公司的印章進行背書，致使該票據(jù)成為有瑕疵的票據(jù)，而農(nóng)行某支行由于審查不嚴而辦理了貼現(xiàn)手續(xù)成為最后票據(jù)持有人。該匯票到期后農(nóng)行向工行劃款，工行以背書不連續(xù)而拒付，從而引起票據(jù)糾紛。 (4)違規(guī)簽發(fā)銀行重要憑證，套取聯(lián)行資金或盜用銀行資金。一些銀行為了小集團利益和個人利益，擅自簽發(fā)空頭銀行匯票、聯(lián)行報單及匯劃憑證；或與企業(yè)相互串通，違規(guī)簽發(fā)無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統(tǒng)內(nèi)或占用人民銀行的聯(lián)行資金，從而獲取不法收益；有些企業(yè)想方設(shè)
8、法惡意取得銀行的信賴，銀行違規(guī)簽發(fā)空頭大額定期存單或儲蓄存單，騙取銀行資金。如農(nóng)業(yè)銀行南京分行秦淮支行健康路分理處主任王健利用空白存單進行賬外經(jīng)營，共95筆，金額達3.6億元，他主要采取與單位串通開匯票后貼高息、由其直接將匯票通過背書交給另一企業(yè)使用收取高息、同時另開一張空頭存單交出款單位抵賬。此案涉及眾多金融從業(yè)人員，社會影響惡劣，造成的資金
