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《證券金融銀行管理畢業(yè)論文 談商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的內(nèi)部控制》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、湖南師范大學(xué)本科畢業(yè)論文考籍號(hào)：XXXXXXXXX姓名：XXX專業(yè)：證券金融銀行管理論文題目：談商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的內(nèi)部控制指導(dǎo)老師：XXX二〇一一年十二月十日摘要：內(nèi)部控制是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中不可或缺的一部分，有效的內(nèi)部控制是保證商業(yè)銀行德健運(yùn)行的重要前提。本丈從和Basle的角度分析了內(nèi)部控制的內(nèi)灑，并且從童化和定性角度評(píng)價(jià)了商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，提出了一些建設(shè)性的防范措施。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)防范 商業(yè)銀行作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的有機(jī)組成部分，所創(chuàng)造的信用和提供的金融服務(wù)，已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的保證，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中起
2、著重要的作用，它作為融通資金的信用中介，創(chuàng)造信用貨幣，創(chuàng)造存款，擴(kuò)張信用，為整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)提供了廣泛的金融服務(wù)。隨著金融市場(chǎng)的迅速發(fā)展，銀行的各種業(yè)務(wù)也有了新的發(fā)展，同時(shí)也引進(jìn)了許多新的金融工具。銀行金融創(chuàng)新的發(fā)展和中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷拓寬，也帶來(lái)了大量的風(fēng)險(xiǎn)，因此，現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理成為銀行管理重心。巴塞爾委員會(huì)指出銀行面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)(包括利率、操作、法律風(fēng)險(xiǎn)等)。在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理中，我們應(yīng)該把內(nèi)部控制作為核心內(nèi)容。有效的內(nèi)部控制機(jī)制是確保商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提，也是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的第一
3、道防線。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全、切實(shí)有效，日益為銀行監(jiān)管部門密切關(guān)注。一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制根據(jù)美國(guó)欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)(OSO)的定義，內(nèi)部控制是指受組織的董事會(huì)、管理層和其他人員的影響的一個(gè)過(guò)程，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)為以下類別的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)提供了合理的保證:經(jīng)營(yíng)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和遵循適用的法律和法規(guī)。內(nèi)部控制系統(tǒng)包含五個(gè)相關(guān)的組成部分:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)測(cè)。而巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)(F3asle)對(duì)內(nèi)部控制的定義有了擴(kuò)充，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)控的影響.要求組織中所
4、有的各級(jí)人員必須參加內(nèi)控過(guò)程，對(duì)內(nèi)控的過(guò)程產(chǎn)生影響。巴塞爾委員會(huì)將內(nèi)部控制的三大目標(biāo)分解為操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)。1998年巴塞爾委員會(huì)在控制環(huán)境中強(qiáng)調(diào)的管理的督促和控制文化;在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面將風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估并舉;在控制活動(dòng)方面又突出了職責(zé)分離的重要性;該委員會(huì)還特別對(duì)信息和溝通作了更多的解釋;除了監(jiān)測(cè)活動(dòng)外，還把缺陷的糾正也列人了內(nèi)部控制活動(dòng)的范圍。2001年1月，巴塞爾委員會(huì)公布了新資本協(xié)議的第二稿，經(jīng)過(guò)吸收多方意見(jiàn)和三年的過(guò)渡，該協(xié)議將于2004年全面實(shí)施。1988年的(巴塞爾協(xié)議)的誕生是西方各
5、國(guó)銀行開(kāi)始重視防范與管理金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)物，而新的巴塞爾條約將成為在新的金融環(huán)境下世界各國(guó)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的最新法則。為了適應(yīng)更為靈活的銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況，巴塞爾委員會(huì)試圖促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使用對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)狀況反應(yīng)更為靈敏的衡量方式，進(jìn)而更為準(zhǔn)確測(cè)定一定風(fēng)險(xiǎn)狀況下所需要的資本金水平，而且更多的強(qiáng)調(diào)銀行要建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是有效的控制和化解風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，商業(yè)銀行需要明確內(nèi)部各部門的職責(zé)權(quán)限，采取一系列具有組織、制約、協(xié)調(diào)功能的控制方法、措施和程序，以提高銀行
6、管理質(zhì)量和效率，保證銀行財(cái)產(chǎn)安全和完整。二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)且為了有效控制風(fēng)險(xiǎn)，我們必須量化風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，將風(fēng)險(xiǎn)量化不能作為判斷銀行風(fēng)險(xiǎn)的絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)?，首先，量化風(fēng)險(xiǎn)要作一些假設(shè)，這會(huì)低估風(fēng)險(xiǎn);其次，除了風(fēng)險(xiǎn)量化外，還需要進(jìn)行定性判斷，甚至連最簡(jiǎn)單的借款申請(qǐng)也要對(duì)貸款人的管理能力、行業(yè)背景、違約行為、股權(quán)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行判斷，而這些因素是難以量化的。所以風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程應(yīng)該既包括風(fēng)險(xiǎn)量化，又包括風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)判斷。風(fēng)險(xiǎn)的量化指標(biāo)有三個(gè)，分別為敏感性(Sensitivity)均方差(Volatility)和受險(xiǎn)價(jià)值(VAR)。敏感性是利息邊
7、際收益與導(dǎo)致該收益變化的某些基本參數(shù)變化的比率，基本參數(shù)一般包括利率、匯率等。其計(jì)算公式為:S二個(gè)別參數(shù)的變化/市場(chǎng)參數(shù)的變化S(96)=〔個(gè)別參數(shù)的變化參數(shù)」/市場(chǎng)參數(shù)的變化均方差是為圍繞目標(biāo)變量上下波動(dòng)產(chǎn)生的偏離的統(tǒng)計(jì)平均值，它常常用于計(jì)算市場(chǎng)參數(shù)、收益或者市值上下波動(dòng)而發(fā)生的偏差的統(tǒng)計(jì)平均數(shù)據(jù)。假設(shè)隨機(jī)變量為X,平均值為E(X)，觀測(cè)值出現(xiàn)的概率為Pi，則對(duì)于n個(gè)觀測(cè)值有: 下面重點(diǎn)介紹受險(xiǎn)價(jià)值、BAR(ValueatRisk)oVE1R值就是在一定的容忍度(或置信度，置信度=1一容忍度)內(nèi)，某金融組合或工具在未
8、來(lái)一定的時(shí)間區(qū)間所面臨的潛在的最大損失金額。受險(xiǎn)價(jià)值實(shí)際包括兩部分:可能的損失和發(fā)生的概率。因?yàn)楦怕孰y以測(cè)量，所以一般根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，測(cè)算不確定變量的概率分布。受險(xiǎn)價(jià)值最大的優(yōu)點(diǎn)是將所有風(fēng)險(xiǎn)融合成一個(gè)值。vAR的計(jì)算在某種程度上含有銀行偏好的主觀因素。容忍度的選擇是根據(jù)銀行的風(fēng)險(xiǎn)厭惡程度，目前各商業(yè)銀行用不同的容忍度報(bào)
