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《會(huì)計(jì)審計(jì)電算會(huì)計(jì)畢業(yè)論文 會(huì)計(jì)電算化的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、湖南師范大學(xué)本科畢業(yè)論文考籍號(hào)：XXXXXXXXX姓名：XXX專業(yè)：會(huì)計(jì)審計(jì)電算會(huì)計(jì)論文題目：會(huì)計(jì)電算化的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策指導(dǎo)老師：XXX二〇一一年十二月十日[摘要]隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展,全球經(jīng)濟(jì)向網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)邁進(jìn)的今天,建立高效完整的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化是大勢(shì)所趨。針對(duì)會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中出現(xiàn)的一些新問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn),提出采取切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)措施。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展,全球經(jīng)濟(jì)向網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)邁進(jìn)的今天,建立高效完整的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化是大勢(shì)所趨,己成為各行各業(yè)乃至國(guó)家機(jī)關(guān)、行政事業(yè)單位的當(dāng)務(wù)之急。會(huì)計(jì)電算化的快速
2、發(fā)展己不是單純的會(huì)計(jì)與計(jì)算機(jī)的簡(jiǎn)單結(jié)合,而是已經(jīng)發(fā)展成為一門延伸到通信學(xué)、企業(yè)管理學(xué)、市場(chǎng)運(yùn)籌學(xué)、公共財(cái)政信息化等學(xué)科的綜合學(xué)科。它的推廣應(yīng)用不再停留在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)上面,而是正朝著企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)“ERP”(企業(yè)管理軟件)和政府資源規(guī)化“GRP”(財(cái)政管理軟件)方向發(fā)展,甚至發(fā)展成為不同企業(yè)之間、跨地區(qū)、跨行業(yè)相互鏈接的大網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)及發(fā)展成為中國(guó)財(cái)政改革事業(yè)和財(cái)政信息化建設(shè)的有力武器和得力助手。先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)使信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化、管理信息化和結(jié)算網(wǎng)絡(luò)化,極大的提高了會(huì)計(jì)工作效率和工作質(zhì)量,使會(huì)計(jì)工作
3、由原來(lái)的手工作業(yè)發(fā)展到今天的無(wú)紙化操作,這些變革不僅給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,更減輕了財(cái)會(huì)人員的工作力度,促進(jìn)了會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化,為我國(guó)的管理工作的現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)。但也出現(xiàn)一些新的問(wèn)題和挑戰(zhàn),潛在的風(fēng)險(xiǎn)漸漸地暴露出來(lái)?，F(xiàn)探討如下:一、無(wú)紙化過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)辦法在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中,記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表均以紙張為載體,但實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后都是無(wú)紙化作業(yè),這種無(wú)紙化操作,會(huì)計(jì)的各種數(shù)據(jù)易被他人任意刪改修訂且不留痕跡,而造成會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的失真。因此,應(yīng)建立健全科學(xué)嚴(yán)密的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度,保證會(huì)計(jì)數(shù)字的安
4、全和保密。(一)、組織控制。隨著會(huì)計(jì)電算化的超速發(fā)展,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)也應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整,如人員崗位責(zé)任制:人員崗位包括基本會(huì)計(jì)崗位和電算化崗位。其中,基本會(huì)計(jì)崗位為會(huì)計(jì)主管、出納、核算、稽核和檔案人員等,而電算化會(huì)計(jì)崗位則是操作員、維護(hù)人員、直接管理人員和會(huì)計(jì)軟件人員,以上兩種工作人員之間不得兼任;還要明確軟件開(kāi)發(fā)人員、維護(hù)人員不能兼任操作員。并建立各崗位人員的崗位責(zé)任制度,且分工科學(xué),責(zé)任明確,各崗位都要得到一定的授權(quán),并用密碼控制。防止非法操作、越權(quán)操作。這樣人員互相制約和內(nèi)部牽動(dòng),能防止違法行為的發(fā)生并能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。
5、(二)、操作控制。會(huì)計(jì)電算化操作應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和處理流程進(jìn)行,在會(huì)計(jì)軟件中設(shè)置防止重復(fù)操作、遺漏操作和誤操作的控制程序,違反操作規(guī)程和操作時(shí)間應(yīng)及時(shí)予以提示和制止;建立操作日志制度。計(jì)算機(jī)程序中應(yīng)對(duì)所有操作留有記錄,包括操作時(shí)間、操作人員姓名、操作內(nèi)容等。對(duì)已記賬和已結(jié)賬業(yè)務(wù)設(shè)置不可修改或逆操作程序,要修改必須通過(guò)編制記賬憑證沖正或補(bǔ)充登記來(lái)更正。以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性。(三)、數(shù)據(jù)輸入(出)控制。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)主要是由數(shù)據(jù)整理、數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)通訊、數(shù)據(jù)保存、數(shù)據(jù)輸出幾個(gè)部分構(gòu)成。在這些環(huán)節(jié)中分
6、析出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性;分析系統(tǒng)設(shè)計(jì)過(guò)程中是否在實(shí)現(xiàn)各個(gè)功能時(shí)嵌入相應(yīng)的內(nèi)部控制措施;嵌入的內(nèi)部控制措施是否發(fā)揮作用;對(duì)于一些潛在的可預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)是否在系統(tǒng)中采取預(yù)防措施;是否對(duì)不可預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)的處理留有系統(tǒng)空間等等。由此保證各個(gè)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、有效和全過(guò)程會(huì)計(jì)電算化的安全完整。在會(huì)計(jì)電算化工作中,電腦中原始數(shù)據(jù)是由人工事先進(jìn)行審核和確認(rèn)后輸入計(jì)算機(jī)內(nèi),因而自動(dòng)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性完全依賴原始數(shù)據(jù)輸入時(shí)的準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)資料是單位的絕對(duì)機(jī)密,一旦泄漏將給單位帶來(lái)不應(yīng)有的損失,而磁性介質(zhì)的可復(fù)制性又使會(huì)計(jì)資料極易泄漏而不易發(fā)現(xiàn),故會(huì)計(jì)電算
7、化系統(tǒng)的輸出不論是磁性文件還是打印資料,輸出后均應(yīng)立即受到嚴(yán)格管理,以防被人竊取或篡改。磁性資料應(yīng)由會(huì)計(jì)檔案保管員負(fù)責(zé)保管;打印資料在系統(tǒng)的操作日志上有所記錄后(包括記錄輸出時(shí)間、文件頁(yè)數(shù)及操作人員姓名)及時(shí)送達(dá)指定人手中;收件人要簽收并注明收件日期、文件內(nèi)容,以便日后備查;確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密,防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。所以一切數(shù)據(jù)的輸入(出)過(guò)程都必須規(guī)范化,并保持?jǐn)?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,才能保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。(四)、硬件與軟件系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與維護(hù)控制。會(huì)
8、計(jì)電算化包括需求分析、系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和測(cè)試、系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)以及系統(tǒng)文檔資料的保管等,即對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、升級(jí)和硬件設(shè)備的更換,要有一定的審批手續(xù),要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員監(jiān)督實(shí)施。要保證機(jī)房設(shè)備的安全和計(jì)算機(jī)的正常運(yùn)行,健全排除硬件與軟件系統(tǒng)故障的管理措施,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性。二、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的開(kāi)放性所帶來(lái)的會(huì)計(jì)信息
