會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)報(bào)表

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)報(bào)表》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。

1、原始憑證，又稱原始單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成的原始證據(jù)?！　“磥?lái)源不同，分為：　　外來(lái)原始憑證：只要不是在本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得的單據(jù)?！　∽灾圃紤{證：?jiǎn)挝粌?nèi)部之間使用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單據(jù)。比如：領(lǐng)料單、借款單、工資單等。　　按填制內(nèi)容不同，分為：　　一次原始憑證：外來(lái)的原始憑證?！　±塾?jì)原始憑證：限額領(lǐng)料單　　匯總原始憑證：發(fā)出原材料匯總表、工資費(fèi)用匯總表等。原始憑證1：?jiǎn)温?lián)的借款單原始憑證2：帶有附聯(lián)的借款單,庫(kù)存表、支出證明單、費(fèi)用報(bào)銷單、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表、應(yīng)交稅金計(jì)算表、提取------計(jì)算表，可以提取福利費(fèi)、職工教育

2、金費(fèi)、公費(fèi)、或者提取什么稅金的憑證。記賬憑證：付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證、收款憑證。三個(gè)合在一起叫專用記帳憑證。記帳憑證，叫通用記帳憑證（不管是收款業(yè)務(wù)還是轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)都適用）收款憑證：只作收款所用（不管是現(xiàn)金還是銀行收款）。付款憑證：只作付款所用（不管是銀行付款還是現(xiàn)金付款）。轉(zhuǎn)賬憑證：與現(xiàn)金和銀行存款無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。商業(yè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)往往大于非流動(dòng)資產(chǎn)，而化工業(yè)的情況卻恰恰相反。會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，是某一時(shí)期會(huì)計(jì)核算的總結(jié)，作為國(guó)際通用的經(jīng)濟(jì)語(yǔ)言，會(huì)計(jì)報(bào)表為企業(yè)外部的各有關(guān)方面如政府、投資者、債權(quán)人提供企業(yè)各方面的總括性的信息資料。目前金融解在開(kāi)展業(yè)務(wù)

3、營(yíng)銷中依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表主要有：《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》(含《利潤(rùn)分配表》)、《現(xiàn)金流量表》及會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明。這些報(bào)表是金融機(jī)構(gòu)綜合分析企業(yè)、單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、利潤(rùn)分配、現(xiàn)金流量等經(jīng)營(yíng)情況，據(jù)以判斷其盈利能力、支付能力和償債能力的基礎(chǔ)依據(jù)。總賬科目就是會(huì)計(jì)科目一、資產(chǎn)類1001庫(kù)存現(xiàn)金企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金1002銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)1003存放中央銀行款項(xiàng)企業(yè)（銀行）存放于中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱“中央銀行”）的各種款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。1011存放同業(yè)企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的

4、款項(xiàng)1012其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。1021結(jié)算備付金企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。企業(yè)（證券）向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)。1031存出保證金企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)。1101交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值1111買入返售金融資產(chǎn)企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金1121應(yīng)收票據(jù)17企業(yè)因

5、銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。1122應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)1123預(yù)付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目1131應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)。1132應(yīng)收利息企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。1201應(yīng)收代位追償款企業(yè)（保險(xiǎn)）按照原保險(xiǎn)合同約定承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任后確認(rèn)的代位追償款1211應(yīng)收分保賬款企業(yè)（保險(xiǎn)）從事再保險(xiǎn)

6、業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)1212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，以及應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1221其他應(yīng)收款企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。1231壞賬準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備1301貼現(xiàn)資產(chǎn)企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。1302拆出資金企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)1303貸款企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款。1304貸款損失準(zhǔn)

7、備企業(yè)（銀行）貸款的減值準(zhǔn)備。計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等.1311代理兌付證券企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)。1401材料采購(gòu)企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入材料的采購(gòu)成本。1402在途物資企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途物資的采購(gòu)成本。1403原材料企業(yè)庫(kù)存的各種材