新企業(yè)所得稅法試題及答案2008

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1、新企業(yè)所得稅法試題及答案　2008-07-1614:01分類：默認(rèn)分類字號(hào)：大大?中中?小小?一．判斷題（共10題，每題1分）1.在中華人民共和國(guó)稅收管轄權(quán)內(nèi)（含香港、澳門(mén)等），企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。（）2．企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可以扣除。（）3.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方實(shí)際分配利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）4．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除。（）5．自行營(yíng)造或繁殖的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以當(dāng)

2、期費(fèi)用化。（）6．符合享受減免稅優(yōu)惠的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，不得繼續(xù)享受減免稅優(yōu)惠。（）7．企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得，自企業(yè)取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）8.由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。（）9.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

3、的，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（）10.中華人民共和國(guó)政府同外國(guó)政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與本法有不同規(guī)定的，依照本法的規(guī)定辦理。（）?二．單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分）1．新企業(yè)所得稅適用的基本稅率是（）A．15%B.20%C.25%D.30%2．美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。A.20%B.25%C.30%D.33%maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8bu

4、sterminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibincitybuslinesin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintravelneeds.Bus3.某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬(wàn)，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見(jiàn)，你認(rèn)為哪種意見(jiàn)正確？（）A.根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

5、的盈利B.根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C.根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律D.以上意見(jiàn)都不正確4.A公司2008年度取得以下收入：銷(xiāo)售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少萬(wàn)元（）A.100B.200C.300D.4005.甲企業(yè)該公司2008年度的銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)

6、招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.60B.100C.240D.206.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。A.企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法B.稅收法律、行政法規(guī)C.上級(jí)機(jī)關(guān)的指示D.有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)7．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（）A.2年B.3年C.4年D.5年8．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。A．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除B．發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)合理工資薪金總額14

7、%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C．為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D．除特殊規(guī)定外，為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除9．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。A.公允價(jià)值B.重置價(jià)值C.歷史價(jià)值D.原始價(jià)值10.企業(yè)的下列哪些收入不是免稅收入：（）A.國(guó)債利息收入B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息等權(quán)益性投資收益maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8bust

8、erminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmost