支持新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換稅收優(yōu)惠政策指引

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1、支持新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換稅收優(yōu)惠政策指引國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局-118-編寫說(shuō)明新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換既是貫徹落實(shí)新發(fā)展理念、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重大舉措，也是促進(jìn)我省長(zhǎng)遠(yuǎn)持續(xù)健康發(fā)展的重大戰(zhàn)略部署。落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，發(fā)揮稅收職能作用，對(duì)服務(wù)山東新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程，加快建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，培育新增長(zhǎng)點(diǎn)有著重要作用。為深入貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的十九大精神,全面落實(shí)省委、省政府關(guān)于山東省新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程戰(zhàn)略部署，我們對(duì)促進(jìn)新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)等與新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了全

2、面梳理并編輯成冊(cè)?！吨С中屡f動(dòng)能轉(zhuǎn)換稅收優(yōu)惠政策指引》摘編的稅收政策截止2018年3月底，內(nèi)容以新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式為核心，并總結(jié)各項(xiàng)政策的享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件和政策依據(jù)。隨著稅收政策的不斷變化和完善，我們將適時(shí)更新《指引》，政策執(zhí)行請(qǐng)依據(jù)有效文件。由于編者水平所限，如有疏漏之處，敬請(qǐng)批評(píng)指正！國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局2018年4月-118-目錄一、新技術(shù)-1-（一）支持企業(yè)科技創(chuàng)新-1-1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除-1-2.提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例-2-（二）支持企業(yè)技術(shù)設(shè)備升級(jí)-4-1.重大

3、技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅-4-2.內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅-5-3.研發(fā)機(jī)構(gòu)進(jìn)口符合條件的商品免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅-7-4.民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)口免征增值稅-9-（三）支持企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化-10-1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅-10-2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅-11-（四）支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展-12-1.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠-12-2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠-14-（五）支持企業(yè)固定資產(chǎn)更新?lián)Q代-15-1.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除-15-2.重點(diǎn)

4、行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除-16-二、新產(chǎn)業(yè)-18-（一）支持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展-18-1.軟件產(chǎn)業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退-18-2.新辦軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅-18-3.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅-21-4.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策-23-5．軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)納稅所得額扣除-24-6.企業(yè)外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷年限-26-（二）支持集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展-26-1.集成電路線寬小于130納米的定期減免企業(yè)所得稅-26-2.集成電路線寬小于6

5、5納米或投資額超過150億元的定期減免企業(yè)所得稅-27-3.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的定期減免企業(yè)所得稅-28-4.集成電路線寬小于0.8微米（含）定期減免企業(yè)所得稅-29-5.線寬小于0.25微米的減按15%稅率征收企業(yè)所得稅-29-6.投資額超過80億元的減按15%稅率征收企業(yè)所得稅-30-7.新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅-30-8.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅-32--118-9.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用-33-10.集成

6、電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限-33-11.集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅-34-12.集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅-34-13.集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅-3514.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在有關(guān)附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除-37-（三）鼓勵(lì)高端產(chǎn)業(yè)裝備發(fā)展-37-1.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅超稅負(fù)即征即退-37-2.研制大型客機(jī)及其發(fā)動(dòng)機(jī)項(xiàng)目和生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)增值稅期末留抵退稅-38-3.鐵路貨車修理免征增值稅-39-（四）鼓勵(lì)新能源新材料產(chǎn)業(yè)發(fā)展-3

7、9-1.電動(dòng)汽車不征收消費(fèi)稅-39-2.新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅-40-（五）扶持醫(yī)養(yǎng)健康產(chǎn)業(yè)發(fā)展-40-1.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)免征增值稅-40-2.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅-41-3.國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅-42-4.創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)使用不征收增值稅-43-5.企業(yè)從事藥用植物初加工的所得免征企業(yè)所得稅-44-6.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品免征企業(yè)所得稅-44-7.醫(yī)藥制造企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策-45-（六）支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)-46-1.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅-46-2.農(nóng)民專業(yè)合作社免征

8、增值稅-49-3.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除-49-4.對(duì)糠麩、酒糟等飼料產(chǎn)品免征增值稅-53-5.對(duì)滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅-54-6.農(nóng)林牧漁項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅-55-（七）支持文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)-57-1.動(dòng)漫企業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退-57-2.轉(zhuǎn)制文化企業(yè)稅收優(yōu)惠-58-3.其他文化企業(yè)稅收優(yōu)惠-60-（八）支持旅游教育產(chǎn)