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《審計函-審計檔案裝訂要求(終版)》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、中國郵政儲蓄銀行河南省分行簽發(fā)：審計函【2010】21號關于下發(fā)《中國郵政儲蓄銀行河南省分行審計資料規(guī)范標準》的通知各市分行、直屬支行：近年來，我省先后下發(fā)了《中國郵政儲蓄銀行河南省分行內(nèi)部審計質量控制管理辦法（試行）》、《中國郵政儲蓄銀行河南省分行審計工作考評辦法》等一系列審計管理和考核辦法，為審計檔案資料的規(guī)范管理發(fā)揮了重要作用。從2010年上半年審計質量評審結果看，全省審計工作質量有了較大的進步和提高，審計檔案資料也得到了有效規(guī)范。但是，仍然存在一些操作規(guī)范把握不準、執(zhí)行標準不統(tǒng)一等問題。為進一步促進審計檔案工作
2、規(guī)范化，現(xiàn)制定《中國郵政儲蓄銀行河南省分行審計資料規(guī)范標準》，請各單位認真學習，貫徹執(zhí)行。附件：中國郵政儲蓄銀行河南省分行審計資料規(guī)范標準二〇一〇年八月二十三日—45—附件：中國郵政儲蓄銀行河南省分行審計資料規(guī)范標準第一章總則第一條為全面加強審計檔案資料管理，提高審計檔案規(guī)范性，確保管理標準統(tǒng)一，特制定本標準。第二條本操作標準適用于各分支行審計部門在審計過程中所使用和形成的審計檔案資料。第三條本操作標準包含審計報表的編制要求、檔案資料的裝訂規(guī)范、各類文字處理格式等內(nèi)容。第二章審計資料編制要求第四條審計工作情況通報。統(tǒng)一
3、以部室通報形式下發(fā)。內(nèi)容編寫要力求做到整體結構合理，條理清晰，定性準確，描述清楚，歸納總結，言簡意賅，具有警示和指導意義。第五條總結和計劃。（一）月總結和月計劃。統(tǒng)一使用省行的格式（見附件28）。月總結要做到總結全面，語言簡潔，高度概括；月計劃要做到安排合理，具體明確、與全年計劃協(xié)調一致。（二）年度總結和年度計劃?！?5—每年6月15日前上報上半年工作總結和下半年工作計劃；每年12月15日前上報全年工作總結和下年度工作計劃。年度工作總結內(nèi)容包括但不僅限于本年度工作量、開展的重點工作、存在的問題及整改情況、對違規(guī)違紀人員
4、的處理處罰等方面。年度工作計劃要以上級行的總體規(guī)劃為依托，結合本行實際管理情況，確定審計重點領域和方向，體現(xiàn)以風險為導向的審計理念。第六條常規(guī)審計方案。各單位按季度制定常規(guī)審計方案。常規(guī)審計方案包含但不限于常規(guī)審計分工和時間安排、各崗位和網(wǎng)點常規(guī)審計重點、抽查范圍等內(nèi)容。審計崗位要能覆蓋現(xiàn)有開辦的所有業(yè)務，審計重點要能涵蓋該崗位的主要風險點。具體可以參照《中國郵政儲蓄銀行河南省分行一級支行審計管理辦法（試行）》和《中國郵政儲蓄銀行河南省分行網(wǎng)點常規(guī)審計管理辦法（試行）》的相關要求。第七條審前調查。專項審計和突擊審計活動
5、必須進行審前調查。審前調查的內(nèi)容以豫郵銀發(fā)【2008】137號文第七條-第十條為準，采用的格式見附件6。第八條審計通知。—45—專項審計活動必須使用審計通知書，采用的格式見附件8。如果審計活動涉及郵政企業(yè)所轄的二類及郵政代理網(wǎng)點，同時向郵政企業(yè)下發(fā)審計通知書，采用的格式見附件9。在對市分行本身進行專項審計時，向被審計部門（不含網(wǎng)點）下發(fā)審計通知書。第九條單位承諾書。專項審計活動要求被審計單位（含郵政儲蓄銀行和郵政企業(yè)）須出具被審計單位承諾書；對網(wǎng)點進行審計時，不需要單獨出具單位承諾書。承諾書要由提供數(shù)據(jù)的主管領導、部門
6、領導分別簽字確認。在對市分行本身進行專項審計時，可由被審計部門分別出具承諾書。采用的格式見附件10。第十條調閱資料清單。常規(guī)審計和專項審計機構部分必須使用調閱資料清單。調閱資料清單要按崗位分別下發(fā)；網(wǎng)點部分不需使用。采用的格式見附件11。第十一條分工記錄。（一）審計活動開始，應根據(jù)實施方案確立的審計工作內(nèi)容、步驟和成員特點，確定審計組成員工作分工，制定人員分工記錄。采用的格式見附件12。（二）在審計過程中發(fā)生人員變動、檢查崗位調整等情況，除了在分工表備注欄予以說明外，須有審計經(jīng)理簽發(fā)的書面說明，打印簽字后附于分工表之后
7、。具體格式見附件27。第十二條工作日志。按日填寫審計工作日志。原則上執(zhí)行一個審計員在一個單位的一次審計活動中填寫一個日志的標準。采用的格式見附件13?！?5—第十三條工作底稿。（一）執(zhí)行《中國郵政儲蓄銀行河南省分行網(wǎng)點常規(guī)審計管理辦法（試行）》的試點單位，僅在對網(wǎng)點審計中使用的工作底稿格式以《中國郵政儲蓄銀行河南省分行網(wǎng)點常規(guī)審計管理辦法（試行）》中規(guī)定的格式為準；試點單位的其他各項活動以及非試點單位均使用統(tǒng)一格式的工作底稿。采用的格式見附件14。（二）審計期間以檢查過程中檢查項目所涉及的最長時間區(qū)間為準進行填寫；每個
8、檢查項目時間以實際所查檔案資料時間區(qū)間為準進行填寫。第十四條審計證據(jù)。（一）內(nèi)容要求在實施審計過程中，對嚴重的違規(guī)違紀行為以及對審計結論有重要影響的審計事項，必須在審計工作底稿后附有審計證據(jù)支持；審計證據(jù)主要包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、視聽或者電子數(shù)據(jù)、口頭證據(jù)、鑒定結論和勘驗筆錄等。除一些直接取得的實物證據(jù)和簽章齊全的書面證據(jù)外，其
