xx東環(huán)置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度(制度范本、doc格式)

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1、★機(jī)密北京東環(huán)置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零二年八月目 錄第一章總則2第二章 主要會(huì)計(jì)政策2第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置2第四章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿2第五章流動(dòng)資產(chǎn)管理4第六章對(duì)外投資的管理9第七章固定資產(chǎn)管理10第八章 資金籌集管理12第九章所有者權(quán)益13第十章收入管理14第十一章 成本費(fèi)用管理15第十二章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配18第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告18第十四章 財(cái)務(wù)分析19第十五章 稅務(wù)管理20第十六章電算化管理20第十七章財(cái)務(wù)檔案管理21第十八章會(huì)計(jì)工作交接23第十九章附則24第一章總則為加強(qiáng)東環(huán)置

2、業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作,根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》,參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。本制度適用于北京東環(huán)置業(yè)有限公司。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用開(kāi)支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司,各部門(mén)不得對(duì)外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核,報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總

3、經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理,協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù),為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息,同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作,有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。公司計(jì)財(cái)部配備合格的財(cái)務(wù)人員,依法辦理財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí),必須辦妥交接手續(xù),不得中斷財(cái)會(huì)工作。第二章 主要會(huì)計(jì)政策本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為:《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等。以每年元月一日至十二

4、月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。記賬原則和方法:以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,實(shí)行借貸記賬法。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。?公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。計(jì)劃財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目,在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。第四章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確

5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任,具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款:1.從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。2.從個(gè)人取得的原始憑證,必須有其本人的簽名或蓋章。3.自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。4.對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋公司的印章。5.凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。6.支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。7.一式幾聯(lián)的原始憑證,只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。8.一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙

6、(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外)套寫(xiě),并連續(xù)編號(hào)。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理.1.作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一并保存,不得撕毀或遺失。2.經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。3.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款:1

7、.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。2.填制記賬憑證時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的,可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。3.填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。4.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證,可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印

8、件。5.一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的,應(yīng)當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分,開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單,進(jìn)行結(jié)算。6.原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容:即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。7.已登賬的憑證,當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目;發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的

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