商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理的思路與運(yùn)用

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1、商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理的思路與運(yùn)用 　　長期以來，在特有的運(yùn)行機(jī)制下，我國銀行業(yè)逐漸形成了重信貸指標(biāo)、輕內(nèi)部管理，重?cái)?shù)量增長、輕質(zhì)量增長的經(jīng)營特點(diǎn)。隨著國際大融合的趨勢(shì)，管理手段和工具相對(duì)落后的國內(nèi)商業(yè)銀行面臨嚴(yán)峻的競(jìng)爭和挑戰(zhàn)。如何利用技術(shù)手段，推行成本精細(xì)化管理，降低經(jīng)營成本，全面提升管理水平，構(gòu)筑行業(yè)競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)，成為現(xiàn)階段銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。本文擬通過介紹SAP系統(tǒng)如何實(shí)現(xiàn)成本精細(xì)化管理，對(duì)國內(nèi)商業(yè)銀行有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的信息化桃作一初步的探索。一、斜成本精細(xì)化管理是現(xiàn)階好段商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的詐核心內(nèi)容 　　傳統(tǒng)的成

2、隅本管理是一種“費(fèi)用控拇制”方法，費(fèi)用控制主閡要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，采嘆取減少預(yù)算、節(jié)約開支甕等方法實(shí)現(xiàn)。這種做法恍存在一定主觀性，未考蔬慮成本的引發(fā)因素，難賊以長期奏效。我國加入貞WTO后，外資銀行進(jìn)釁入步伐加快，金融產(chǎn)品涂不斷推陳出新，市場(chǎng)競(jìng)薯爭日益激烈。面對(duì)這一獻(xiàn)形勢(shì)，追求多方位的客喚戶關(guān)系管理和產(chǎn)品個(gè)性佯差異化管理已成為商業(yè)勇銀行提升自身競(jìng)爭力的矣主要手段，銀行需要對(duì)絢每一經(jīng)營管理活動(dòng)和業(yè)悶務(wù)環(huán)節(jié)按照集約化經(jīng)營日的要求，進(jìn)行投入產(chǎn)出捻分析。根據(jù)成本收益比顫來確定每一筆業(yè)務(wù)、每琉一個(gè)部門（網(wǎng)點(diǎn)）、每營一個(gè)員工的取舍、

3、進(jìn)退熏。因此，產(chǎn)品創(chuàng)新和客避戶關(guān)系管理的市場(chǎng)化要騁求使銀行成本管理逐漸拈轉(zhuǎn)向全方位、多方面的劣成本核算，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)際產(chǎn)品、部門、客戶乃至肛員工的成本收益分析，勸為全行產(chǎn)品定價(jià)、計(jì)劃繹預(yù)算管理、業(yè)績考核等碳提供決策依據(jù)。 　　目焉前，國內(nèi)商業(yè)銀行在實(shí)鼻現(xiàn)系統(tǒng)電子化后，都積折極進(jìn)行信息化管理的探購索。尤其是股份制商業(yè)丘銀行在第二階段的信息慚化過程中，基本實(shí)現(xiàn)了助數(shù)據(jù)管理的集中存儲(chǔ)和彥分析，為系統(tǒng)地將基礎(chǔ)余數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用的決策紹信息，實(shí)現(xiàn)成本精細(xì)化寂管理提供了技術(shù)條件。應(yīng)近年來，浦東發(fā)展銀行歸、招商銀行和民生銀行槐等銀行業(yè)“

4、新銳”，在知對(duì)外營銷服務(wù)水平不斷姨提高的同時(shí)，相繼引進(jìn)尋SAP公司的ERP軟蛹件，實(shí)現(xiàn)了成本核算、丟控制和分析等方面的信諜息化管理，為我國商業(yè)飲銀行實(shí)行成本精細(xì)化管拆理，全面提升內(nèi)部管理旨水平，保證銀行“質(zhì)量土、效益、規(guī)?！眳f(xié)調(diào)發(fā)松展進(jìn)行了積極的探索。沛 二、SAP系統(tǒng)簡介和痹基本概念 　　SAPR儉/3系統(tǒng)是國際領(lǐng)先的壓ERP（Enterp乎riseResour腫cePlanning用）企業(yè)資源計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)軟梢件，是一種集成化的企硯業(yè)信息管理系統(tǒng)。它主義要包含財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（FI隅）、管理會(huì)計(jì)（CO）玉、人力資源（HR）、荊物

5、料管理（MM）等模嫉塊。各模塊間緊密集成趨，可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的一次性抖輸入和信息共享與交流譬。另外，針對(duì)不同行業(yè)摘的具體情況，SAP提珠供金融業(yè)等專門的行業(yè)籮解決方案。在SAP金兆融業(yè)解決方案中的盈利遺分析器PA，能對(duì)銀行儲(chǔ)每筆交易進(jìn)行集成化的澄成本歸集或費(fèi)用分配，锨提供管理決策所需要的舊有關(guān)金融業(yè)務(wù)盈利情況汐信息。為更好了解成本譽(yù)精細(xì)化管理如何實(shí)施，杖現(xiàn)將SAP系統(tǒng)中幾個(gè)落主要的基本概念介紹如漫下： 　　成本要素：是芳成本控制范圍所使用的祭會(huì)計(jì)科目表中的具體科匈目，用于控制收入及費(fèi)源用分類和分配。當(dāng)使用念成本要素時(shí)，必須附

6、加漳一個(gè)賬戶分配，如：成樓本中心，一份訂單等。頁 　　內(nèi)部訂單：是成本播控制區(qū)域中的一個(gè)組織彝結(jié)構(gòu)單元，用以收集、锨監(jiān)控和報(bào)告內(nèi)部任務(wù)的彤成本。內(nèi)部訂單將定期趕結(jié)算到工作明細(xì)結(jié)構(gòu)、拄成本中心、訂單、總賬禹科目或資產(chǎn)。 　　統(tǒng)計(jì)唆指標(biāo)：是一個(gè)可測(cè)量的謅數(shù)量，用于成本中心和傷內(nèi)部訂單的統(tǒng)計(jì)數(shù)值，簍如：成本中心的雇員人拉數(shù)。它可以分配到成本奎中心、作業(yè)類型、間接拆費(fèi)用定單、業(yè)務(wù)處理以蘭及利潤中心。它在間接唁成本分配中作為一個(gè)分悶配基數(shù)使用。 三、銀行芒成本精細(xì)化管理應(yīng)用的引基本框架 　　按照成本信精細(xì)化管理的主要內(nèi)容長，結(jié)合

7、SAP系統(tǒng)的功聾能模塊，其應(yīng)用主要分餐為成本歸集、預(yù)算控制忘和效益評(píng)價(jià)三部分。 （鄰一）成本歸集 　　成本醒歸集的基本內(nèi)容包括產(chǎn)月品成本歸集、客戶成本饞歸集、部門（網(wǎng)點(diǎn)）成授本歸集、項(xiàng)目成本歸集秦和人力資源成本歸集等醇，產(chǎn)品成本歸集為其核參心內(nèi)容。 1.產(chǎn)品成本眾歸集 （1）產(chǎn)品分類 　熬　近年來，隨著營銷管椒理水平的提高，針對(duì)產(chǎn)再品信息化管理的要求，的股份制商業(yè)銀行基本上載已建立起統(tǒng)一的產(chǎn)品目節(jié)錄雛形。在SAP系統(tǒng)騁PA中，可根據(jù)現(xiàn)有的該個(gè)人業(yè)務(wù)、公司業(yè)務(wù)、草同業(yè)和投資業(yè)務(wù)四個(gè)產(chǎn)弊品大類建立對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品衙組，然后按樹狀

8、結(jié)構(gòu)實(shí)情行產(chǎn)品細(xì)分。如：個(gè)人熙業(yè)務(wù)細(xì)分為個(gè)人貸款、錳個(gè)人存款和個(gè)人中間業(yè)惑務(wù)。個(gè)人貸款又再細(xì)分援為個(gè)人住房按揭、汽車抵按揭和抵押貸款等底層中的明細(xì)產(chǎn)品類別等。 （抄2）產(chǎn)品成本的確認(rèn) 　淋?、佼a(chǎn)品直接成本在P柏A中可按照每筆業(yè)務(wù)交哉易的產(chǎn)品類別、期限（援FTP段）、本息收付吏的方式、利率條件等進(jìn)銹行判斷后，再確定相應(yīng)柄的FTP或相