年報(bào)預(yù)約披露制度

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1、年報(bào)預(yù)約披露制度　　篇一：上市公司年報(bào)披露要求-證監(jiān)會(huì)37號(hào)文　　證監(jiān)會(huì)公告[XX]37號(hào)　　中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告　　〔XX〕37號(hào)　　為增強(qiáng)上市公司XX年年度報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，進(jìn)一步提高上市公司信息披露質(zhì)量，維護(hù)資本市場(chǎng)的“三公”原則，各上市公司和相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格遵照本公告的要求，切實(shí)做好XX年年報(bào)編制、披露和審計(jì)工作?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：　　一、總體要求　　上市公司應(yīng)嚴(yán)格遵守《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)—年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（XX年修訂）和《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號(hào)—

2、創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（以下統(tǒng)稱《年報(bào)準(zhǔn)則》）以及《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》（XX年修訂）等信息披露規(guī)范要求，做好XX年年報(bào)披露工作?！　∩鲜泄緫?yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求建立健全與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、我會(huì)有關(guān)規(guī)范問答及其他涉及財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)定，編制XX年年度財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量?！　?huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在上市公司年報(bào)審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量控制，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理

3、念，對(duì)經(jīng)審計(jì)的上市公司年報(bào)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量提供合理保證?！　《⒔⒔∪珒?nèi)部控制制度，切實(shí)提高規(guī)范運(yùn)作水平，確保信息披露質(zhì)量　　（一）健全并有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度，提高信息披露質(zhì)量　　上市公司董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效運(yùn)行負(fù)全面責(zé)任。上市公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的相關(guān)要求建立健全內(nèi)部控制體系，做好內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告，提高公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和規(guī)范運(yùn)作水平。　　上市公司應(yīng)在年報(bào)“公司治理結(jié)構(gòu)”部分披露公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度的建立和運(yùn)行情況。上市公司應(yīng)披露建立財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的依據(jù)，本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)

4、告內(nèi)部控制重大缺陷的具體情況，包括缺陷發(fā)生的時(shí)間、對(duì)缺陷的具體描述、缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的潛在影響，已實(shí)施或擬實(shí)施的整改措施、整改時(shí)間表、整改責(zé)任人及整改效果。鼓勵(lì)上市公司披露董事會(huì)出具的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。　　上市公司應(yīng)在年報(bào)“董事會(huì)報(bào)告”部分披露董事會(huì)對(duì)于內(nèi)部控制責(zé)任的聲明。聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)的公司，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告與公司的自我　　評(píng)價(jià)意見不一致的，公司應(yīng)解釋原因。境內(nèi)外同時(shí)上市的公司，為確保XX年順利實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，應(yīng)在年報(bào)“董事會(huì)報(bào)

5、告”部分披露建立健全內(nèi)部控制體系的工作計(jì)劃和實(shí)施方案?！　〕鼍邇?nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的上市公司，應(yīng)在年報(bào)“監(jiān)事會(huì)報(bào)告”部分說明監(jiān)事會(huì)已經(jīng)審閱了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，以及對(duì)董事會(huì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告是否有異議?！　。ǘ┙鉀Q同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，減少關(guān)聯(lián)交易，增強(qiáng)上市公司獨(dú)立性上市公司應(yīng)在年報(bào)“公司治理結(jié)構(gòu)”部分披露是否因部分改制等原因存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易問題，如存在，應(yīng)披露相應(yīng)的解決措施、工作進(jìn)度及后續(xù)工作計(jì)劃?！　∩鲜泄緫?yīng)積極通過并購重組、定向增發(fā)等多種方式實(shí)現(xiàn)整體上市，從根本上解決由于部分改制上市等事項(xiàng)遺留的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問題，增強(qiáng)上市公司的獨(dú)立性，推動(dòng)行業(yè)整

6、合和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。確實(shí)不能減少的關(guān)聯(lián)交易，上市公司應(yīng)嚴(yán)格履行相關(guān)決策程序和信息披露義務(wù)，明確獨(dú)立董事事前審查義務(wù)以及事后責(zé)任追究機(jī)制，提高關(guān)聯(lián)交易運(yùn)作的規(guī)范性。　?。ㄈ┘訌?qiáng)規(guī)范關(guān)聯(lián)方資金往來，嚴(yán)禁違規(guī)占用資金行為上市公司應(yīng)在年報(bào)“重大事項(xiàng)”部分如實(shí)披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)債務(wù)往來情況，明確披露關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和依據(jù)。存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況的，如報(bào)告期內(nèi)發(fā)生新增資金占用，應(yīng)詳細(xì)披露資金占用的原因和責(zé)任人，如報(bào)告期內(nèi)未完成清欠工作，應(yīng)披露未完成清欠工作的具體原因、董事會(huì)提出的責(zé)任追究方案、已采取的清欠措施、預(yù)計(jì)完成清欠的時(shí)間等。　　上市公

7、司應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，完善重大資金往來的控制制度及盡責(zé)問責(zé)機(jī)制，規(guī)范關(guān)聯(lián)方資金往來，明確關(guān)聯(lián)方經(jīng)營(yíng)性資金往來的結(jié)算期限，防止控股股東及其他關(guān)聯(lián)方通過違規(guī)資金占用侵占上市公司利益。禁止以“期間占用、期末償還”或“小金額、多批次”等占用形式規(guī)避內(nèi)部決策程序的行為，堅(jiān)決杜絕通過關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化方式隱匿實(shí)際占用方的惡意違規(guī)行為。上市公司如根據(jù)公司制度將資金存放在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的，應(yīng)建立健全資金安全保障措施，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)決策程序，做好相關(guān)信息的披露?！　。ㄋ模﹪?yán)格執(zhí)行內(nèi)幕信息知情人管理制度，禁止內(nèi)幕交易　　上市公司應(yīng)加大信息保密措施，防止信息外泄，維護(hù)信息披露的公

8、平原則，降低引發(fā)內(nèi)幕交易的風(fēng)險(xiǎn)。上市公司應(yīng)進(jìn)一步健全信息披露事務(wù)管理制度，規(guī)范重大信息的內(nèi)部流轉(zhuǎn)程序，強(qiáng)化敏