中國現(xiàn)行稅種稅率表2018.7.18

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1、中國現(xiàn)行稅種稅率表稅種納稅人稅率企業(yè)所得稅企業(yè)和其他取得收入的組織企業(yè)所得稅稅率為25%，高新技術(shù)企業(yè)、西部開發(fā)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)、部分自貿(mào)區(qū)鼓勵類企業(yè)的稅率為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為10%。個人所得稅在中國境內(nèi)有住所或者無住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得1.工資、薪金所得，為3%—45%的7級超額累進(jìn)稅率全月應(yīng)納稅所得額不超過1500元，3%；全月應(yīng)納稅所得額超過1500元至4500元，10%；全月應(yīng)納稅所得額超過4500元至9000元，20%；全月應(yīng)納

2、稅所得額超過9000元至35000元，25%；全月應(yīng)納稅所得額超過35000元至55000元，30%；全月應(yīng)納稅所得額超過55000元至80000元，35%；全月應(yīng)納稅所得額超過80000元，45%。1.個體工商戶，稅率為5%—35%的超額累進(jìn)稅率3.稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特殊權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，稅率為20%增值稅銷售貨物活著提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人一般納稅人適用的稅率有：16%、10%、6%、0%等，小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%。1.適用16

3、%稅率。銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。2.適用10%稅率。提供交通運輸業(yè)、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑安裝、不動產(chǎn)租賃等服務(wù)，以及銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。還包括農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物等生產(chǎn)。3.適用6%稅率。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）。4.適用0%稅率。出口貨物、境外銷售無形資產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)。

4、城市維護(hù)建設(shè)稅為附加稅，繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人稅基為消費稅、增值稅、營業(yè)稅繳納稅額；市區(qū)稅率7%；縣城、鎮(zhèn)稅率5%；其他1%契稅轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人稅率為1%—3%，首套90平米以下1%，90平米以上1.5%，二套90平米以下1%，90平米以上2%，三套及以上3%。資源稅在我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人1.原油：銷售額的5%-10%2.天然氣：銷售額的5%-10%3.焦煤每噸8-20元；其他煤炭每噸0.3-5元4.普通非金屬礦原礦：每噸或者每立方米0.5-20元；貴重非

5、金屬礦原礦：每千克或每克拉0.5-20元5.黑色金屬礦原礦：每噸2-30元6.稀土礦：每噸0.4-60元；其他：每噸0.4-30元7.固體鹽：每噸10-60元；液體鹽：每噸2-10元土地增值稅轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率：1.增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；2.增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；3.增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；

6、4.增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。城鎮(zhèn)土地使用稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人每平方米年稅額：1.大城市1.5元至30元2.中等城市1.2元至24元3.小城市0.9元至18元4.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%車船使用稅在我國境內(nèi)，車輛、船舶的所有人活著管理人1.乘用車按排氣量分檔：每輛60元—5400元2.商用車：客車每輛480元至1440元；貨車每噸1

7、6元至120元3.掛車：每噸按貨車稅額的50%4.其他：每噸16元至120元5.摩托車：每輛36元至180元6.機(jī)動船舶：每噸3元至6元；游艇：艇身長度每米600元至2000元印花稅在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受憑證的單位和個人根據(jù)稅目不同，稅率為0.05‰—1‰消費稅生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費品的單位和個人，以及銷售消費品的其他單位和個人1.煙：稅率25%—45%2.白酒：20%；黃酒240元/噸；啤酒：250元/噸；其他酒：10%；酒精：5%3.化妝品：30%4.金銀、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品：5%；其他貴金屬首

8、飾10%5.鞭炮、煙火：15%6.成品油：0.8元/升—1.4元/升7.汽車輪胎：3%8.摩托車：氣缸250毫升以下3%；氣缸250毫升以上10%9.乘用車：1%—40%；中輕型商用客車5%10.高爾夫球及球具：10%11.高檔手表：20%12.游艇：10%13.木質(zhì)一次性筷子：5%14.實木地板：5%煙葉稅收購煙葉的單位稅率為20%耕地占用稅占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人人均耕地不超過1畝的地區(qū)，每平方米為10元