資源描述：
《2011年春《審計(jì)原理與實(shí)務(wù)》實(shí)務(wù)分析題1》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、《審計(jì)原理與實(shí)務(wù)》實(shí)務(wù)分析題2011-05-261．注冊(cè)會(huì)計(jì)師張三負(fù)責(zé)對(duì)上海xy大學(xué)2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中的貨幣資金項(xiàng)目。該大學(xué)總部設(shè)在青浦，徐家匯有一分部，均設(shè)有出納部門。張三在監(jiān)盤現(xiàn)金的前一天通知學(xué)校財(cái)務(wù)主管做好監(jiān)盤準(zhǔn)備?？紤]到出納工作安排以及到青浦上班較遠(yuǎn)，徐家匯分部安排在上午十點(diǎn)，青浦總部安排在下午二點(diǎn)。監(jiān)盤時(shí)，出納將現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記帳，結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額；張三當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記帳核對(duì)后填寫“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。要求：請(qǐng)指出上述庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。2．A會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，審
2、計(jì)B公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得2007年12月31日的應(yīng)收帳款明細(xì)表，于2008年1月15日采用積極式函證方式對(duì)重要客戶寄發(fā)了詢證函。C將與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總?cè)缦卤恚寒惓Ｇ闆r函證編號(hào)客戶名稱詢證金額回函日期回函內(nèi)容122甲30萬(wàn)元08.01.22購(gòu)買B公司30萬(wàn)元貨物屬實(shí)，但款項(xiàng)已于07年12月25日用支票支付257乙50萬(wàn)元08.01.19因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，根據(jù)購(gòu)貨合同，于07年12月29日將貨物退回。363丙64萬(wàn)元08.01.1907年12月10日收到B公司委托本公司代銷的貨物64萬(wàn)元，尚未銷售。4133丁70萬(wàn)元地址誤，退回要求：針對(duì)上述各種異常情況，
3、請(qǐng)問C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別實(shí)施哪些相應(yīng)的審計(jì)程序？3．審計(jì)x公司2007年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，為了確定x公司銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)完整性，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師從x公司2007年開具的銷售發(fā)票存根中選取若干張，核對(duì)銷售合同和發(fā)運(yùn)單，并檢查會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定。X公司2007年共開具連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票4000張，銷售發(fā)票號(hào)碼為第2001至第6000號(hào)，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃運(yùn)用隨機(jī)數(shù)表從中選取10張銷售發(fā)票樣本。要求：（1）針對(duì)所給資料，假定注冊(cè)會(huì)計(jì)師以隨機(jī)數(shù)表所列數(shù)字的后4位數(shù)于銷售發(fā)票號(hào)碼一一對(duì)應(yīng)，確定第2列第4行為起點(diǎn)，選號(hào)路線為自上而下、自左而右，選取的10張發(fā)票號(hào)碼分別為多少？（2）如果上述10筆銷售業(yè)務(wù)
4、的帳面價(jià)值為100萬(wàn)元，審計(jì)后認(rèn)定的價(jià)值為100.03萬(wàn)元，假定x公司2007年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入帳面價(jià)值為1.8億元，并假定誤差與帳面價(jià)值不成比例關(guān)系，請(qǐng)運(yùn)用差額估計(jì)抽樣法推斷x公司2007年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總體實(shí)際價(jià)值（要求列示計(jì)算過(guò)程）。隨機(jī)數(shù)表（部分）good,noloosening.6.5.2DCSsidewiringtocompletetheenclosureandtheothersideafterthewiringiscompleted,DCSwithintheenclosurewhenthepowermoduleshouldbeloosenedorthepowergoesout.
5、6.6lowvoltagecableterminalmaking6.6.1first 1234511048015011015360201181647222368465732559585313309953241304836022527972657639344216793093062436168007856537570399758183716656061216779210690711008427512775679956272905564206999498872896301919770546307972188769897591434263661102811745310854753685753342
6、53988530604．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)y公司進(jìn)行2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。Y公司主要經(jīng)營(yíng)計(jì)算機(jī)硬件的開發(fā)、集成與銷售，計(jì)算機(jī)在安裝并經(jīng)客戶驗(yàn)收后開具發(fā)票并確認(rèn)收入。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，準(zhǔn)備在y公司2007年度所開具的全部發(fā)票中，采用固定樣本量抽樣法隨機(jī)抽取若干發(fā)票進(jìn)行控制測(cè)試，檢查樣本發(fā)票是否有對(duì)應(yīng)的安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的預(yù)期總體誤差率為1％，可容忍誤差為4％，信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)為5％，在95％的可信賴程度下，控制測(cè)試的樣本量表如下：要求：（1）針對(duì)檢查樣本發(fā)票是否有對(duì)應(yīng)的安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告這項(xiàng)控制測(cè)試，根據(jù)題目所給條件，定義“誤差”，確定樣本量。（2）根據(jù)以下兩種情況評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果：a．抽
7、樣查出的誤差數(shù)為1，且沒有發(fā)現(xiàn)舞弊或逃避內(nèi)部控制的情況；b．抽樣查出的誤差數(shù)為3，且沒有發(fā)現(xiàn)舞弊或逃避內(nèi)部控制的情況。5.上海立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2008年2月15日接受委托對(duì)ABC股份有限公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，該公司注冊(cè)資本為2000萬(wàn)元，審計(jì)前財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃階段確定的重要性水平為90萬(wàn)元，而在完成階段確定的重要性水平100萬(wàn)元。2008年3月15日注冊(cè)會(huì)計(jì)師完
