項目部財務(wù)管理及核算辦法

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1、項目部財務(wù)管理及核算辦法為加強項目部財務(wù)管理與核算，統(tǒng)一項目部核算辦法，便于項目部考核，有利于項目部成本分析，提高我公司財務(wù)管理水平，特制訂本辦法。一、項目部財務(wù)管理及核算原則按照項目部為直接成本中心，工程處為全部成本中心的總原則，制定以下項目部財務(wù)管理及核算的具體原則。1、對項目部的承包辦法要與預(yù)算分解結(jié)合的原則。對項目部的經(jīng)濟責(zé)任考核，要有統(tǒng)一的對照指標(biāo)，現(xiàn)階段就是項目的預(yù)算成本分解。通過與預(yù)算成本對比，確定總的上交比例和各項目的降低比例，形成公司統(tǒng)一口徑的項目經(jīng)濟責(zé)任考核標(biāo)準(zhǔn)。2、項目部只負(fù)責(zé)項目直接成本和可控成本的原則。這是項目部是直接成本中心的具體要求，項

2、目部只能對其可控成本進(jìn)行負(fù)責(zé)，將不可控成本也對其進(jìn)行考核，既起不到成本控制的作用也沒有實質(zhì)性意義。3、項目部的承包和核算要便于考核和分析的原則。項目部經(jīng)濟責(zé)任考核是加強項目管理的重要手段，而會計核算是準(zhǔn)確體現(xiàn)項目成本費用和經(jīng)濟效益的重要方法，通過會計核算來反映考核分析經(jīng)濟責(zé)任，兩者緊密結(jié)合，是項目部經(jīng)營成果的具體反映。184、項目部核算和報表規(guī)范化原則。項目部是工程處的下屬分支機構(gòu)，也是工程處的最基層核算單位，提高項目部的會計核算水平和編制正規(guī)的內(nèi)部財務(wù)報表，是整個工程處財務(wù)管理水平的具體表現(xiàn)，也是經(jīng)營管理工作中的一個重要方面。二、工程處對項目部財務(wù)管理與核算（一）

3、有關(guān)范圍的規(guī)定1、項目部收入范圍的確定項目部收入中應(yīng)包括結(jié)算收入工程成本中人工費、材料費、機械費、直接成本費，其他直接費，現(xiàn)場經(jīng)費，措施費，施工機構(gòu)轉(zhuǎn)移費、索賠和調(diào)差費用等。根據(jù)各單位具體情況可選擇以下任意一種方法。（1）實行預(yù)算分解和合同報價法的單位，可按照預(yù)算基價或合同總價確定承包和核算范圍，按照預(yù)算分解項目逐項確定上交和承包比例，并確定成本的下降比例，以此為基礎(chǔ)與項目部簽定內(nèi)部承包合同，項目部收入嚴(yán)格按照承包合同計算。（預(yù)算分解表見表一）。（2）按照施工定額確定承包和核算范圍的單位（包括成本倒算單位），在未編制施工定額的情況下，各單位可根據(jù)實際施工效率，人工材

4、料消耗水平，技術(shù)裝備情況等，測算項目部承包費用，并以此為基礎(chǔ)確定各預(yù)算項目的下降幅度，確定上交和承包比例。項目部收入嚴(yán)格按照承包比例計算。（預(yù)算分解表見表二）（3）利用內(nèi)部招標(biāo)辦法確定承包和核算范圍的單位，按照內(nèi)部競標(biāo)中標(biāo)價作為項目部收入，并將項目部收入進(jìn)行二次預(yù)算分解（全部為直接費部分），再與外部中標(biāo)價預(yù)算分解項目進(jìn)行對比，確定各預(yù)算項目的下降比例。（預(yù)算分解表見表三）2、對項目部的核算范圍規(guī)定18（1）項目部每月的結(jié)算收入必須經(jīng)工程處相關(guān)部門審定后，才能按照承包比例劃分成兩部分，由處和項目部分別作為結(jié)算收入。執(zhí)行建造合同后，主營業(yè)務(wù)收入的確定也要經(jīng)過工程處計劃預(yù)

5、算部門，工程部門，財務(wù)部門共同審定后才能進(jìn)行帳務(wù)處理。（2）按照資金集中管理工作的需要，項目部收到的貨幣資金應(yīng)該直接從甲方劃入工程處銀行帳號，甲方待扣款項要盡量減少（必要時經(jīng)工程處審批控制），保證工程價款形成現(xiàn)金流。工程款欠款原則上全部在項目部核算，具體核算方法由各工程處確定，要使工程欠款情況項目部落實回收任務(wù)有機結(jié)合起來。（3）不屬于項目部的成本費用和項目部發(fā)生的不可控成本都不能在項目部反映，具體有養(yǎng)老保險，工傷保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險，工會經(jīng)費全部在工程處歸集反映，提取的福利費也要在工程處歸集反映，是否返回項目部一部分，由各工程處確定。業(yè)務(wù)招待費原則上歸處核算，

6、也可由工程處下達(dá)控制指標(biāo)，項目部包干使用。其他具體成本費用項目各工程處按照上述原則合理劃分給工程處或項目部進(jìn)行歸集。3、對項目部的考核范圍的規(guī)定（1）工程處對項目部必須要有經(jīng)濟責(zé)任考核，簽定正式的經(jīng)濟責(zé)任書，必須考核的財務(wù)指標(biāo)有：收入，上交比例或凈額，成本費用降低率，應(yīng)收賬款回收率，并確定有關(guān)指標(biāo)的考核與獎懲辦法。其他考核指標(biāo)各工程處可按照公司下發(fā)的《第一建設(shè)公司施工項目負(fù)責(zé)人業(yè)績考核指導(dǎo)意見》并結(jié)合本單位的具體情況進(jìn)行增加。18（2）堅持對項目部定期考核，年度結(jié)算，竣工總結(jié)算并考核兌現(xiàn)獎罰的辦法。對項目部的定期考核最少每半年考核一次，由經(jīng)營負(fù)責(zé)人組織財務(wù)，預(yù)算，審

7、計，供應(yīng)，人勞等部門實施?？己私Y(jié)束后要有相應(yīng)的總結(jié)和整改通報。（3）工程處對項目部工資獎金必須進(jìn)行集中控制，做到不經(jīng)處里審批項目部不能發(fā)放，并且要求項目部工資獎金必須由財務(wù)或勞資人員集中進(jìn)行直接發(fā)放，保證直接發(fā)到工人手中，防止虛報冒領(lǐng)。（二）項目部的會計核算規(guī)定1、工程處要健全和完善各項財務(wù)管理制度，包括經(jīng)濟運行分析報告制度，項目核算考核制度，物資采購領(lǐng)發(fā)制度，工資審批辦法，工資計件和分配制度，材料考核獎罰制度，輔助材料限額領(lǐng)料制度，差旅費報銷制度，業(yè)務(wù)招待費管理辦法等，統(tǒng)一處對項目部的財務(wù)管理。2、加強對項目部會計核算基礎(chǔ)工作的管理，各工程處必須有計劃的輪流培