上市公司財務(wù)案例分析

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1、專業(yè)會計班級2010級會計本科自考班姓名學(xué)號南京交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院運輸管理系二○一二年十一月5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve27實訓(xùn)項目

2、一招商局集團(tuán)有限公司海外債券發(fā)行案例分析一、實訓(xùn)目的通過本次訓(xùn)練，掌握上市公司債券發(fā)行中注意的基本事項，發(fā)行中可能出現(xiàn)的問題與解決對策。二、實訓(xùn)主要儀器設(shè)備及材料計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、打印機(jī)、計算器、紙筆等。三、實訓(xùn)基本內(nèi)容與步驟1.實訓(xùn)內(nèi)容上市公司海外債券發(fā)行案例分析2.實訓(xùn)步驟（1）熟悉背景資料，分析我國企業(yè)債券發(fā)行的制度規(guī)范；（2）分析上市公司債券發(fā)行中具體問題的決策分析。四、案例分析時的注意事項1.案例分析前，要了解債券發(fā)行的優(yōu)勢與劣勢；2.案例分析考慮的因素要全面，如發(fā)行規(guī)模、公司償債能力、資金利率變化等。五、案例背景資料（一）基本情況：招

3、商局集團(tuán)有限公司海外債券發(fā)行資料招商局集團(tuán)有限公司是中國近代第一家民族工商企業(yè)，創(chuàng)立于晚清洋務(wù)運動時期，于1873年1月正式在上海開業(yè)。1950年招商局上?？偣靖臑?中國人民輪船總公司"，后改組并人交通部，招商局名稱不復(fù)存在。招商局輪船股份有限公司香港分公司于1950年起繼5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-

4、level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve27續(xù)沿用招商局的名稱。1990年，為了統(tǒng)一管理招商局在香港地區(qū)及其他國家和地區(qū)的大批境外企業(yè)，招商局集團(tuán)(香港)有限公司在香港注冊成立。目前，招商局集團(tuán)是國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會直接管理的國有重要骨干企業(yè)，經(jīng)營總部設(shè)在香港。招商局主要的經(jīng)營業(yè)務(wù)有:水陸客貨運輸及代理;水陸運輸工具、設(shè)備的租賃及代理;港口及倉儲業(yè)務(wù)的技資和管理;海上救助、打撈、拖航;工業(yè)制造;船舶、

5、海上石油鉆探設(shè)備的建造、修理、檢驗和銷售;鉆井平臺、集裝箱的修理、檢驗;水陸建筑工程及海上石油開發(fā)工程的承包、施工及后勤服務(wù);水陸交通運輸設(shè)備及相關(guān)物資的采購、供應(yīng)和銷售;交通進(jìn)出口業(yè)務(wù);金融、保險、信托、證券投資行業(yè)的投資和管理;投資管理旅游、酒店、飲食業(yè)及相關(guān)的服務(wù)業(yè);房地產(chǎn)開發(fā)及物業(yè)管理、咨詢業(yè)務(wù);石油化工業(yè)務(wù)及投資管理;交通基礎(chǔ)設(shè)施投資及經(jīng)營;境外資產(chǎn)經(jīng)營;開發(fā)和經(jīng)營管理深圳蛇口工業(yè)區(qū)、福建漳州開發(fā)區(qū)。截至2006年12月31日，公司資產(chǎn)總額1143.33億元，負(fù)債總額598.62億元，凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益)352.22億元，資產(chǎn)負(fù)債

6、率為52.36%02006年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入22165億元，凈利潤58.95億元。1.發(fā)行批文本期債券業(yè)經(jīng)國家發(fā)展和改革委員會發(fā)改財金[2007J2152號文件批準(zhǔn)公開發(fā)行。2.本期債券的基本事項(1)債券名稱:2007年招商局集團(tuán)有限公司企業(yè)債券(簡稱"07招商債")。(2)發(fā)行總額:人民幣18億元。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrai

7、ltransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve27(3)債券期限和利率:本期債券為10年期固定利率債券，票面年利率為5.20%，在債券存續(xù)期內(nèi)固定不變。本期債券采用單利按年計息，不計復(fù)利，逾期不另計利息。(4)發(fā)行方式:本期債券通過承銷團(tuán)成員設(shè)置的發(fā)行網(wǎng)點公開發(fā)行。(5)發(fā)行價格:本期債券面值100元，平價發(fā)行，以1000元為一個認(rèn)購單位，認(rèn)購金額必須是1000元的整數(shù)倍且不少于1000

8、元。(6)債券形式:實名制記賬方式企業(yè)債券。(7)發(fā)行對象:本期債券由承銷團(tuán)成員向境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者(國家法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外)公開發(fā)行。(8)認(rèn)購與托管:投資者認(rèn)購的本期債券在