基礎(chǔ)會計綜合實訓(xùn)指導(dǎo)手冊(文秘)new

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1、基礎(chǔ)會計綜合實訓(xùn)指導(dǎo)手冊管理系11級文秘專業(yè)集中實踐一、實訓(xùn)目的與要求綜合實訓(xùn)目的是使學(xué)生對會計實務(wù)中的各種原始和憑證和記賬憑證的填寫和編制、不同格式賬簿的登記和結(jié)賬、會計報表的編制等一系列的會計基礎(chǔ)工作，有一個系統(tǒng)、全面的認(rèn)識，培養(yǎng)學(xué)生對會計實務(wù)的基本操作能力，為進(jìn)一步學(xué)習(xí)專業(yè)會計打下堅實的基礎(chǔ)。實訓(xùn)要求：了解有關(guān)法規(guī)、制度、基礎(chǔ)規(guī)范的要求；掌握記賬憑證和科目匯總表會計核算程序和科目匯總表的編制方法；按規(guī)定處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；按指導(dǎo)教師要求的進(jìn)度完成會計實訓(xùn)任務(wù)。二、實訓(xùn)內(nèi)容第一訓(xùn)練單元根據(jù)期初會計科目余額，開設(shè)總賬與明細(xì)賬

2、，并逐筆過入總賬及明細(xì)賬的有關(guān)科目。理論知識點：總賬與明細(xì)賬的開設(shè)基礎(chǔ)：（1）會計年度開始，必須更換新賬，根據(jù)業(yè)務(wù)量大小選擇適當(dāng)?shù)馁~簿（任選100頁或200頁的賬簿）。（2）按規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬。日記賬和總賬必須采用訂本式賬簿。明細(xì)賬可采用活頁式賬簿。（3）賬簿必須到企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)購買，稅務(wù)局在賬簿第一頁加蓋印章。（4）開始使用賬簿時，首先要填好賬簿第1頁的“賬簿啟用表”。實訓(xùn)能力點：以正確的方法開設(shè)總賬與明細(xì)賬并填寫期初余額場地要求：實訓(xùn)室實訓(xùn)設(shè)備要求：實訓(xùn)賬頁教學(xué)要求：規(guī)范會計數(shù)字大小寫：（1）小寫：a

3、．字跡清晰，不得涂改、刮補。b．位置適當(dāng)。會計數(shù)字書寫占滿格的二分之一，為改錯留有余地。c．?dāng)?shù)字的書寫要有一定的斜角度，向右傾斜60度為宜。（2）大寫：大寫字體標(biāo)準(zhǔn)（壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、零）。大寫要求，8凡是大寫金額沒有角分的，一律在金額后面加上“整”字。如￥110，大寫應(yīng)為壹佰壹拾元整。凡金額中間帶有“0”的，一律寫“零”，不允許用“0”代替。如￥402.00，應(yīng)寫為肆佰零貳元整。第二訓(xùn)練單元根根據(jù)會計循環(huán)實驗中發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證編制出有關(guān)憑證和記賬憑證，并據(jù)以登記明細(xì)賬、日記賬。理

4、論知識點：原始憑證與記賬憑證的登記，并據(jù)以登記賬簿。實訓(xùn)能力點：學(xué)會填制原始憑證與記賬憑證，經(jīng)審核后登記入賬，結(jié)出余額。場地要求：實訓(xùn)室實訓(xùn)設(shè)備要求：實訓(xùn)憑證及賬頁教學(xué)要求：1．原始憑證的填制（1）內(nèi)容完整。每張原始憑證的內(nèi)容必須逐項填寫齊全。如：原始憑證的名稱；接受憑證的單位；憑證的日期；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、金額；填制人及有關(guān)的印鑒等。外幣要注明貨幣單位。（2）記錄真實。憑證上必須如實地記載所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得偽造、亂編原始憑證。（3）填制及時。每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的部門或人員必須及時填制有關(guān)原始憑證。2．記賬憑證的編制（

5、1）編制記賬憑證的日期、憑證編號；（2）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；（3）記賬符號及會計科目名稱和金額；（4）所附原始憑證張數(shù)；（5）有關(guān)人員簽章。3．賬簿的登記（1）日記賬現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要根據(jù)每張記賬憑證逐筆登記，每日結(jié)出余額，現(xiàn)金日記賬要與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到賬實相符。銀行存款日記賬要定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。同時，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬還要定期與總賬進(jìn)行核對，做到賬賬相符。（2）分類賬8根據(jù)每張記賬憑證登記明細(xì)分類賬。第三訓(xùn)練單元根據(jù)記賬憑證，每10天的業(yè)務(wù)編一張科目匯總表，進(jìn)行試算平衡。根據(jù)科目匯總表登記

6、總賬。（6學(xué)時）理論知識點：根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，計劃處平衡并據(jù)以登記賬簿。實訓(xùn)能力點：學(xué)會編制科目匯總表并試算平衡。場地要求：實訓(xùn)室實訓(xùn)設(shè)備要求：實訓(xùn)憑證及賬頁教學(xué)要求：1．將正確無誤的記賬憑證，按會計科目進(jìn)行歸集，然后將相同會計科目的發(fā)生額直接相加，得出每個會計科目的借、貸方發(fā)生額合計，編制記賬憑證匯總表或會計科目匯總表。2．根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬，月末分別結(jié)出各明細(xì)賬、總賬的發(fā)生額合計及余額。第四訓(xùn)練單元根據(jù)有關(guān)資料編制會計報表。理論知識點：充分了解資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的結(jié)構(gòu)及編制要求。實訓(xùn)能力點：學(xué)會編制資

7、產(chǎn)負(fù)債表、損益表。場地要求：實訓(xùn)室實訓(xùn)設(shè)備要求：實訓(xùn)憑證、賬頁、空白報表教學(xué)要求：1．搜集、整理和審核有關(guān)資料。2．按會計報表中的項目逐項填寫。3．將正確無誤的會計報表送上級主管部門及稅務(wù)等部門。8三、實訓(xùn)資料（一）企業(yè)概況企業(yè)名稱：天河有限責(zé)任公司地址：石家莊市中山西路長興街12號郵政編碼：050081法人代表：何經(jīng)理開戶銀行：中國工商銀行石家莊分行（基本存款戶）賬號：031185333894稅務(wù)登記號：180050122612849記賬本位幣：人民幣財務(wù)主管：陳三（二）天河有限責(zé)任公司2008年12月初公司賬戶余額（

8、如下表）：總賬科目明細(xì)科目借方余額總賬科目明細(xì)科目貸方余額庫存現(xiàn)金6450短期借款50000銀行存款241000應(yīng)付賬款218000應(yīng)收賬款12800石家莊云海公司200000石家莊三河公司10000石家莊海天公司18000石家莊光明公司2800應(yīng)付職工薪酬6000在途物資0工資0原材料96000福利費6000甲材料