企業(yè)內部控制知識競賽企業(yè)內部控制知識競賽

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1、企業(yè)內部控制知識競賽企業(yè)內部控制知識競賽1、內部控制的基本概念是從早期（B）思想的基礎上逐步發(fā)展起來的。A.科學管理B.內部牽制C.內部審計D.管理控制2、企業(yè)在內部控制評價實際操作中，評價結果的客觀性往往受到現實各方面因素的影響，表現在（ABCD）A.高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題B.評價人員業(yè)務能力不強，缺乏科學的評價手段，對存在的風險識別不足C.內部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享D.內部控制評價獨立性不強，評價過程中受下屬單位管理層干涉3、在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組

2、合是否可能導致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應當考慮的風險因素包括（ABCD）A.所涉及的賬戶、列報及其相關認定的性質B.相關資產或負債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性C.該項控制與其他控制的相互作用或關系D.確定相關金額時所需判斷的主觀程度4、企業(yè)年度內部控制評價報告的基準日是（B）A.1月1日B.12月31日C.3月31日D.6月30日5、下列有關企業(yè)內部控制的表述中，正確的有（AD）A.內部控制是一個過程B.內部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C.有效的內部控制可以絕對保證控制目標的實現D.內部控

3、制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為6、內部控制缺陷整改后，應當進行再測試后方能得出內部控制有效性的結論。下列關于再測試工作錯誤的有（ABC）A.再測試應當由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性B.再測試應當在整改完成后立即實施，以保證內部控制評價工作的效率C.再測試所使用的樣本量和測試方法應與此前的測試工作完全相同，方能得出內部控制有效性的結論D.如再測試證明整改后的內部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內部控制有效的結論7、關于企業(yè)采購業(yè)務內部控制，下列說法正確

4、的有(BD)A.應采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業(yè)務集中B.應當對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗位輪換C.任何采購都不得安排同一機構辦理采購業(yè)務全過程D.重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批8、建立健全和有效實施內部控制是（B）的責任A.高級管理層B.董事會C.注冊會計師D.內審部門9、2011年,甲公司針對各類資金支出的審批權限和程序建立了專門的制度。2012年,甲公司對組織機構和崗位設置進行了調整，但甲公司沒有及時對該制度進行修訂，導致該制度規(guī)定與公司的實

5、際操作并不相符。這種情形表明該公司內部控制存在（A）缺陷A.設計缺陷B.運行缺陷C.既不屬于設計缺陷也不屬于運行缺陷D.制度缺陷和運行缺陷10、下列各項中，屬于導致內部控制固有局限原因的有（ABCD）A.控制的有效性會受到決策過程中人為判斷的影響B(tài).內部控制只能為控制目標的實現提供合理保證C.管理人員可能會凌駕于內部控制之上D.內部控制的設計與實施需要考慮成本與效益11、下列各項中符合有效控制原則的有（ABC）A.為了加強投資控制，公司聘請有實力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報

6、率等內容B.與員工簽訂協議，規(guī)定不得以私人名義經營與公司有關的業(yè)務、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應的處罰條款C.企業(yè)研究成果的開發(fā)應當分步推進，通過試生產充分驗證產品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產D.資金管理信息系統允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作12、關于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有（ABD）A.測試程序的性質在很大程度上取決于擬測試控制的性質B.注冊會計師應當綜合運用詢問適當人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關文件以及重新執(zhí)行等程序C.針對同一被審計單位同一控制，

7、每年的測試程序應當相同D.與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計證據的效力更高13、關于業(yè)務外包內部控制，下列說法正確的有（BCD）A.總會計師或分管會計工作的負責人應當參與所有業(yè)務外包的決策B.重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批C.企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務外包合同D.企業(yè)外包業(yè)務需要保密的，應當在業(yè)務外包合同或者另行簽訂的保密協議中明確規(guī)定承包方的保密義務和責任14、企業(yè)內部控制的實施主體包括（ABCD）A.全體員工B.監(jiān)事會C.經理層D.董事會15

8、、與《內部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的《內部控制——整合框架》主要變化表現有（BC）A.修改了內部控制核心定義B.概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則C.將報告的范圍從對外財務報告目標擴展到內部和外部、財務和非財務的報告目標D.將目標設定作為內部控制的組成部分16、企業(yè)建立與實施內部控制應當遵循的原則有（ABCD）A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.制衡性原則17、關于