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1、商業(yè)銀行財務風險防范與控制 關鍵詞：經(jīng)營管理；財務風險; 防范; 控制 在市場經(jīng)濟體制下，由于商業(yè)銀行內(nèi)外經(jīng)濟條件的限制和影響以及一系列無法預測的經(jīng)濟因素，商業(yè)銀行財務系統(tǒng)的運行過程中，商業(yè)銀行的預期目標可能得不到預期的效果，甚至偏離商業(yè)銀行的預期經(jīng)濟目標。這種偏離會給商業(yè)銀行造成無法估量的經(jīng)濟損失。因此可以看出，,財務風險是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象,商業(yè)銀行經(jīng)營管理只有牢固樹立財務風險觀念,建立和健全財務風險防御體系和機制，通過科學的方法來加以及時有效的防范和控制財務風險，就能夠商業(yè)銀行自身在市場競爭中不斷的發(fā)展和逐步提高經(jīng)濟競爭力,使商業(yè)銀行在激烈的市
2、場競爭占有一席之地?！ ∫?、財務風險的概念及具體表現(xiàn) ?。ㄒ唬┴攧诊L險的含義 財務風險又稱籌資風險，是指商業(yè)銀行在各項財務活動過程中（包括經(jīng)營活動和籌資過程），由于商業(yè)銀行內(nèi)部和市場外部環(huán)境的影響，導致商業(yè)銀行財務收益達不到預期的收益目標，從而具有導致商業(yè)銀行經(jīng)濟蒙受損失的機率和危險。商業(yè)銀行籌資方面的風險是指商業(yè)銀行在資金籌措過程中利用財務杠桿可能導致商業(yè)銀行股權資本所有者收益下降的風險，甚至可能導致商業(yè)銀行破產(chǎn)的風險。財務風險主要表現(xiàn)為喪失償債能力的可能性和股東每股收益的不確定性?！ 。ǘ?、財務風險的表現(xiàn) 1.資金結構不合理,負債資金比例過高 資
3、金結構主要是由于籌資決策的不合理和缺乏正確的籌資方略，導致商業(yè)銀行資金結構不合理。而資金結構配比的不合理導致商業(yè)銀行財務負擔沉重,償付能力不高甚至嚴重不足,由此產(chǎn)生財務風險。 2.固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學性 固定資產(chǎn)投資決策是商業(yè)銀行的一項重要決策，是由投資決策的基本程序和整個決策過程中各種不同的評價方法及決策的不確定性分析綜合反映的。 二、財務風險的成因分析 商業(yè)銀行存在的財務風險具有很多原因，,既有商業(yè)銀行外部的原因,也有商業(yè)銀行自身的原因,總的來說，商業(yè)銀行財務風險主要體現(xiàn)在如下幾點?！ 。ㄒ唬┗I資規(guī)模策略不當?！ ∪绻虡I(yè)銀行籌集資金過少，但
4、是投資規(guī)模大，商業(yè)銀行就有可能由于資金不到位，從而失去良好的獲利機遇，無法獲取預期收益，甚至蒙受重大經(jīng)濟損失。與此相反，如果商業(yè)銀行投資項目規(guī)模小，但是商業(yè)銀行籌集過多的債務資金，那么這些過多的資金不能夠得到有效的支配，從而閑置下來，閑置的資金可能會加大商業(yè)銀行債務負擔，提高了投資項目資金的利用成本，從而造成商業(yè)銀行的財務危機。 ?。ǘ┬庞媒灰撞呗圆划??！ ‖F(xiàn)代社會是信息的社會，商業(yè)銀行間廣泛存在著商業(yè)信用。如果對往來商業(yè)銀行資信評估不夠全面而采取了信用期限較長的收款政策，就會使大批應收賬款長期掛賬，若商業(yè)銀行沒有切實有效的催收措施，商業(yè)銀行就會缺少足夠的
5、流動資金來進行再投資或到期償債，從而產(chǎn)生財務風險?！ 。ㄈ┴搨谙藿Y構不當?！ ∪绻搨钠谙藿Y構安排不合理，例如，應籌集長期資金卻采用了短期借款，或者應籌集短期資金卻采用了長期借款，這都會增加商業(yè)銀行的籌資風險?！ ∪⒇攧诊L險防范與控制 財務風險防范與控制就是商業(yè)銀行通過了解導致財務風險的內(nèi)外部原因，加上識別財務風險、估量財務風險和分析財務風險的特征,并在此基礎上通過一些方法和手段，利用最經(jīng)濟的方法把財務風險會導致的不利后果減小到最低限度的管科學管理方法。針對商業(yè)銀行財務風險,可以考慮從以下幾點進行財務風險的防范和控制?！ 。ㄒ唬?從商業(yè)銀行戰(zhàn)略管
6、理角度分析財務風險的防范措施?！ ?建立和不斷完善財務管理系統(tǒng) (1)商業(yè)銀行必須關注其宏觀環(huán)境,對不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境進行認真分析研究,把握其變化趨勢及規(guī)律,并制定多種應變措施,適時調(diào)整財務管理政策和改變管理方法,從而提高商業(yè)銀行對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力,以防范商業(yè)銀行因財務管理系統(tǒng)不適應環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務風險。(2)配備高素質的財務管理人員,不斷提高財務管理人員的風險意識和素質水平。(3)提高財務決策的科學化水平,防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務風險。財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗,在決策過程中,應充分考慮影響決策的各種因
7、素,盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。(4)提高會計信息質量。高質量的會計信息能夠充分反映出商業(yè)銀行生產(chǎn)經(jīng)營狀況,以此為基礎做出的日常生產(chǎn)經(jīng)營決策和投資、籌資等重大決策對商業(yè)銀行有效規(guī)避財務風險、順利實現(xiàn)經(jīng)營目標有著十分重要的意義?！ ?完善內(nèi)部控制制度 在市場競爭日益激烈的今天，要防范財務風險，還必須從商業(yè)銀行內(nèi)部著手，首先，商業(yè)銀行要建立合理的激勵機制和約束機制。讓每個員工都將商業(yè)銀行作為自己考慮的一部分，商業(yè)銀行員工就是商業(yè)銀行“廣告”，使經(jīng)理人、員工的努力目標與商業(yè)銀行的利益目標盡可能一致。在商業(yè)銀行內(nèi)部實行薪酬管理公平化體制
8、。宗旨，就是讓員工和高層管理者具有共同
