應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款管理

《應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款管理》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。

1、----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方（三）應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款管理A、應(yīng)收款管理1、應(yīng)收賬款必須核對(duì)合同、雙方補(bǔ)充協(xié)議、應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)要件（銷售通知單、出倉單、裝箱單、客戶簽收單等）等確認(rèn)，大額多次、周期較長的和合同規(guī)定的要有《對(duì)帳單》。2、應(yīng)收賬款按照往來單位設(shè)置明細(xì)分戶帳。3、應(yīng)收款的壞帳只能由總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、其它應(yīng)收款財(cái)務(wù)每月8日前進(jìn)行清理，匯總后上報(bào)總經(jīng)理。5、應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)部必須有專人跟進(jìn)和記賬。6、未有規(guī)定及合同要求的貨品，發(fā)貨前未收應(yīng)收款的需總

2、經(jīng)理批準(zhǔn)方可發(fā)貨。B、銷售應(yīng)收帳款管理1、目的為保證公司防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本規(guī)定。2、適用范圍本規(guī)定所稱的應(yīng)收賬款，外加工費(fèi)和業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的應(yīng)收客戶款項(xiàng)。3、客戶資信管理3.1客戶資信管理的職責(zé)劃分3.1.1客戶資信管理的信息基礎(chǔ)工作由生產(chǎn)部門完成。公司生產(chǎn)部門應(yīng)在收集整理客戶資料的基礎(chǔ)上，建立客戶信息檔案。3.1.2生產(chǎn)經(jīng)理為客戶信息檔案的最終責(zé)任人。3.2客戶信息收集范圍凡在本公司交易次數(shù)在兩次以上，或單次交易額達(dá)到10萬元人民幣以上的均在

3、資料收集的范圍。3.3客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有人員應(yīng)妥善保管。3.4客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)跟單人員在與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后，交生產(chǎn)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。3.5客戶授信額度的控制3.5.1公司實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，由總經(jīng)理每單合同、----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方每季或每年度對(duì)客戶的資信額度，信用期

4、限進(jìn)行一次確認(rèn)。信用額度的確定主要依據(jù)過去與客戶的交往情況（是否按期回款）及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何）、企業(yè)是否規(guī)范，信用額度客戶主要針對(duì)除歐馳寶捷外的淡季來料加工客戶。4、銷售合同簽訂：4.1簽訂銷售合同應(yīng)堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨，即時(shí)清結(jié)”的原則，款到發(fā)貨，非特殊情況不得采取其他結(jié)算方式。經(jīng)濟(jì)合同的正式簽訂前，必須按規(guī)定上報(bào)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，方能正式簽訂。4.2生產(chǎn)經(jīng)理在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照總經(jīng)理批準(zhǔn)后對(duì)應(yīng)客戶的信用額度、期限約定單次銷售金額結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。5、財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)，應(yīng)每

5、十天對(duì)照相關(guān)合同核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回款和結(jié)算，超過應(yīng)收期限仍未回款的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理，并及時(shí)匯總通知生產(chǎn)部門經(jīng)理立即聯(lián)系客戶清收。6、應(yīng)收賬款監(jiān)控6.1財(cái)務(wù)部應(yīng)依類別整理賬單，每月5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收款匯總表》（歐捷），提交生產(chǎn)經(jīng)理。6.2生產(chǎn)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照合同和財(cái)務(wù)部門報(bào)來的《應(yīng)收款匯總表》（歐捷），及時(shí)核對(duì)，跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給總經(jīng)理。6.3到結(jié)算時(shí)仍未能立即收款的客戶，則應(yīng)取得客戶在賬單上的簽認(rèn)，若未能取得客戶的簽認(rèn)，則

6、應(yīng)盡快于發(fā)貨日起2個(gè)月內(nèi)，應(yīng)取得運(yùn)輸?shù)葐螕?jù)，執(zhí)憑收款；逾期不辦致使無法收取貨款，上報(bào)總經(jīng)理處理。6.4跟單人員在收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，并交財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)后方可跟進(jìn)客戶。C、應(yīng)付賬款的管理1、任何應(yīng)付賬款需經(jīng)總經(jīng)理審批后的方可辦理。2、面料貨款的支付：會(huì)計(jì)復(fù)核整理驗(yàn)布報(bào)告、采購合同、面料訂購單、入倉單等會(huì)計(jì)附件作為應(yīng)付賬款掛往來帳。月度終要求面料商對(duì)賬確認(rèn)，出納憑《支付證明單》支付款項(xiàng)。3、輔料貨款的支付，財(cái)務(wù)審核申購單、發(fā)票、入倉單、常用貨品價(jià)格采購表等掛應(yīng)付帳款，每月8日前與各供應(yīng)商進(jìn)行上月對(duì)賬確認(rèn)，根據(jù)《支付證

7、明單》支付月結(jié)貨款和雜費(fèi)。4、洗水費(fèi)的支付，每月對(duì)賬單確認(rèn)后憑《支付證明單》支付月結(jié)，對(duì)賬單附件按合同約定整理簽名。5、低值易耗品支付，購買發(fā)生后由采購報(bào)銷。6、應(yīng)付賬款必須齊全的手續(xù)方可辦理支付。7、應(yīng)付賬款經(jīng)總經(jīng)理審批后要及時(shí)支付。D、采購應(yīng)付帳款管理----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方1、采購合同的簽訂采購部制作《申購單》并根據(jù)權(quán)限申報(bào)審批

8、，（訂購價(jià)格超出季度報(bào)價(jià)的或訂購數(shù)量超過計(jì)劃數(shù)3%要總經(jīng)理批準(zhǔn)。）根據(jù)審批的《申購單》制定采購合同，采購合同的內(nèi)容和條款須總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由采購部與供應(yīng)商簽訂。2、采購付款2.1采購合同簽訂后的當(dāng)日采購部將審批的《申購單》復(fù)印件和采購合同原本提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核手續(xù)