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《加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè) 提高財(cái)務(wù)管理水平》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè) 提高財(cái)務(wù)管理水平 ?。弘S著激烈的市場競爭中，企業(yè)要生存，要發(fā)展，要獲利，除了來自企業(yè)外部市場條件，更重要的是企業(yè)的內(nèi)在原因，任何一個企業(yè)，不論其規(guī)模大小和業(yè)務(wù)繁簡，都必須建立一個強(qiáng)有力的、高效率的組織指揮機(jī)構(gòu)和先進(jìn)有效的管理體系，內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部管理的一個重要內(nèi)容，為企業(yè)的高效運(yùn)行提供了有力保障。 關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理 一、內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)解決好的幾個問題。 1.提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控制度的認(rèn)識。領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)識到建立內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，建立健全內(nèi)部控制體系，能使得
2、企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策人在行使權(quán)力時多一份安全，多一份制約，才使企業(yè)的資產(chǎn)多一分安全，企業(yè)經(jīng)營決策多了一份謹(jǐn)慎，從而使企業(yè)經(jīng)營少了一份風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)多了一份保障?！ ?.提高財(cái)會人員的技能和內(nèi)部控制知識水平。建設(shè)一支學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)，促進(jìn)會計(jì)人員學(xué)習(xí)會計(jì)知識和會計(jì)法規(guī)，提高業(yè)務(wù)水平，內(nèi)部控制應(yīng)作為會計(jì)人員內(nèi)部培訓(xùn)的必學(xué)內(nèi)容，使內(nèi)部控制制度逐步深入到每一位工作人員心中。 3.提高財(cái)會人員的職業(yè)道德。保證會計(jì)信息質(zhì)量，就會計(jì)本身而言，要求會計(jì)人員必須具備良好的職業(yè)道德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)是高質(zhì)量會
3、計(jì)信息的前提，良好的職業(yè)道德是高質(zhì)量的會計(jì)信息的保證。在努力提高自身執(zhí)業(yè)素質(zhì)的同時，還要注意對良好的職業(yè)道德的培養(yǎng)?！ ?.權(quán)衡內(nèi)控制度的成本收益問題。任何控制都要發(fā)生費(fèi)用，同時，任何控制由于糾正了組織活動中存在的偏差，都會帶來收益。從經(jīng)濟(jì)角度分析只有當(dāng)內(nèi)控帶來的收益大于它所發(fā)生的費(fèi)用成本時，才是值得的，在實(shí)踐中逐步探尋一個內(nèi)控效果與內(nèi)控成本的合理結(jié)構(gòu)比例?！ 《?、在現(xiàn)代信息技術(shù)條件下加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制 可分為系統(tǒng)控制與管理控制兩大類。系統(tǒng)控制是指與程序設(shè)計(jì)、運(yùn)行維護(hù)、數(shù)據(jù)處理過程、硬件設(shè)備等相關(guān)的可靠
4、控制制度。管理控制是運(yùn)用現(xiàn)代管理學(xué)的組織規(guī)劃、資源使用限制等原理，制定的諸如業(yè)務(wù)流程、工作程序、崗位設(shè)置、職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等一系列內(nèi)容的管理制度。所以，企業(yè)一方面要建立安全可靠的信息處理系統(tǒng)，防范現(xiàn)代信息技術(shù)給內(nèi)部控制帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)，另一方面要改進(jìn)內(nèi)部管理制度使之符合信息技術(shù)的要求?！ ?.1系統(tǒng)控制的實(shí)現(xiàn)。是指依靠計(jì)算機(jī)程序?qū)?jì)核算進(jìn)行更為有效的自我保護(hù)的內(nèi)部控制。 2、1.1．系統(tǒng)開發(fā)控制。這是一種預(yù)防性控制，目的是確保電算化會計(jì)系統(tǒng)開發(fā)過程符合內(nèi)部控制的要求。(1)程序開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)化控制。系統(tǒng)設(shè)
5、計(jì)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)接口、用戶界面、程序編制等均應(yīng)遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則，且便于今后維護(hù)利用，開發(fā)人員要按功能合理分工。(2)代碼體系設(shè)計(jì)控制。一套好的編碼方案可簡化輸入、節(jié)省存儲空間、便于數(shù)據(jù)交換和處理。設(shè)計(jì)時要堅(jiān)持唯一性、系統(tǒng)性、穩(wěn)定性、可擴(kuò)展性、合法性、合規(guī)性等原則。(3)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)控制。必須確保每項(xiàng)設(shè)計(jì)都有用戶參加，并對功能需求進(jìn)行前瞻性、科學(xué)性地反復(fù)設(shè)計(jì)。(4)系統(tǒng)測試控制。測試控制目的是檢查系統(tǒng)所達(dá)到的處理精度、速度、靈活性、可靠性、安全保密性、合法性等，應(yīng)由用戶、開發(fā)人員及系統(tǒng)人員制定合理的
6、測試方案、設(shè)計(jì)必要的測試數(shù)據(jù)共同進(jìn)行全面測試，并得到正式批準(zhǔn)后方可投入運(yùn)行。(6)開發(fā)源代碼等文檔控制。系統(tǒng)開發(fā)進(jìn)程每一階段都會形成相應(yīng)的階段成果和文檔資料，都必須按規(guī)定予以整理和歸檔，未經(jīng)授權(quán)不能接觸。(7)源程序代碼必要審查控制。電算化系統(tǒng)的主體是計(jì)算機(jī)軟件，內(nèi)部控制也更加依賴于程序的質(zhì)量，一旦程序中存在嚴(yán)重的BUG或惡意后門，便會嚴(yán)重危害系統(tǒng)安全?！ ?．1．2.系統(tǒng)應(yīng)用控制。即對具體的應(yīng)用系統(tǒng)用來預(yù)防、檢測和更正錯誤以及防止不法行為所采取的內(nèi)部控制措施。(1)數(shù)據(jù)輸入控制。要建立授權(quán)制度，利用身
7、份認(rèn)證、操作權(quán)限、操作日志進(jìn)行控制。(2)數(shù)據(jù)處理控制。凡輸入憑證均應(yīng)經(jīng)過復(fù)核，復(fù)核的方法可采用各種技術(shù)手段對輸入數(shù)據(jù)的正確性進(jìn)行校驗(yàn)，達(dá)到正確的會計(jì)處理結(jié)果。(3)數(shù)據(jù)輸出控制。對數(shù)據(jù)輸出要進(jìn)行授權(quán)和身份認(rèn)證等，并驗(yàn)證輸出的數(shù)據(jù)是否處于最新狀態(tài)，以便使用戶得到最新的會計(jì)信息，還要保證數(shù)據(jù)的輸出方向安全合法。(5)數(shù)據(jù)傳輸控制。要保證物理傳輸通道安全。(6)防病毒控制。防范病毒最為有效的措施是加強(qiáng)安全教育，健全并嚴(yán)格執(zhí)行防范病毒管理制度?！ ?.1.3．系統(tǒng)維護(hù)控制。(1)建 ?。弘S著激烈的市場競爭中，
8、企業(yè)要生存，要發(fā)展，要獲利，除了來自企業(yè)外部市場條件，更重要的是企業(yè)的內(nèi)在原因，任何一個企業(yè)，不論其規(guī)模大小和業(yè)務(wù)繁簡，都必須建立一個強(qiáng)有力的、高效率的組織指揮機(jī)構(gòu)和先進(jìn)有效的管理體系，內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部管理的一個重要內(nèi)容，為企業(yè)的高效運(yùn)行提供了有力保障?！ ￡P(guān)鍵詞：內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理 一、內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)解決好的幾個問題?！ ?.提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控制度的認(rèn)識。領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)識到建立內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，建立健全內(nèi)部控制體系，能使
