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《完善財政內(nèi)控制度防范財政風險的思考》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應用文檔-天天文庫。
1、完善財政內(nèi)控制度防范財政風險的思考 摘要：加強財政部門內(nèi)部控制建設(shè)，是落實黨的十八屆四中全會精神建設(shè)法治政府的客觀要求，是深化財稅體制改革、優(yōu)化財政治理、推進依法理財?shù)闹匾獌?nèi)容和手段，也是從源頭上落實黨風廉政建設(shè)主體責任的重要抓手，對于建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督機制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免財政政策制定和資金分配過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義。下載論文網(wǎng) 摘要：財務；內(nèi)部控制；財政部門；財政風險 一、財政內(nèi)控制度的基本概念 財政內(nèi)部控制是指為實現(xiàn)控制目標，通過查找、梳理、評
2、估財政業(yè)務及管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對財政局內(nèi)部工作風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動態(tài)過程和機制?！ 《?、財政部門內(nèi)控制度建設(shè)現(xiàn)狀與問題 2012年財政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的通知》，2015年財政部監(jiān)督檢查局下發(fā)了《關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的若干意見》，文件要求各級財政部門建立健全內(nèi)控制度及其工作機構(gòu)。此后，各地財政部門先后成立了內(nèi)部控制委員會，制定了內(nèi)部控制基本制度和法律風險防控、政策制定風險防控、預算編制風險防控、預算執(zhí)行風險防控、機關(guān)運轉(zhuǎn)風險防控、信
3、息系統(tǒng)管理風險防控、崗位私益沖突風險防控、其他內(nèi)部風險防控等專項風險管理辦法，以及內(nèi)設(shè)機構(gòu)內(nèi)部控制操作規(guī)程。通過一年多的運行，內(nèi)控制度的各環(huán)節(jié)在執(zhí)行上仍然存在一些亟待引起重視和解決的問題?！ 。ㄒ唬﹥?nèi)部控制執(zhí)行力有待加強 當前，各級財政部門相應成立了內(nèi)部控制委員會，下設(shè)辦公室在監(jiān)督檢查部門，牽頭負責內(nèi)部控制基本制度的建立和審核工作，對各業(yè)務機構(gòu)內(nèi)部控制情況實施監(jiān)督和對風險事件進行調(diào)查等工作，各級財政部門提升了在內(nèi)部實施內(nèi)部控制的重要性和必然性的認知，也建立了相應的內(nèi)部控制體系，但在內(nèi)部控制執(zhí)行力上有待加強。首先，思想認識不到位
4、，由于財政部門內(nèi)部工作人員對內(nèi)部控制的作用、重要性和必要性的認識不足，缺乏相應的知識和技能培訓，使得內(nèi)部控制這一舉措無法得到正常的實施和開展。一是機構(gòu)建設(shè)不到位，近年來上級財政部門加強了監(jiān)督檢查部門的建設(shè)和投入力度，對人員編制、機構(gòu)設(shè)置都作了較大增強，工作職責不斷擴展，但縣級監(jiān)督檢查機構(gòu)基本上是監(jiān)督檢查、法制和稅政3個科室合署?k公，配備1至2名工作人員，人少事多，工作上除了應付上級安排的各項檢查、調(diào)研等工作外，根本無法有效開展其他工作。二是沒有健全的機制確保內(nèi)部控制工作人員依法履職，內(nèi)部控制工作人員無法承擔切實履行監(jiān)督職責而帶
5、來的打擊報復、不配合履職等問題，致使財政監(jiān)督無法有效落實?！ 。ǘ﹥?nèi)部控制手段落后 近年來，財政部門加大了“金財工程”建設(shè)力度，財政信息化水平得到較大提高，但各內(nèi)設(shè)部門自行開發(fā)的軟件人為的割裂了財政業(yè)務的統(tǒng)一性，各軟件和業(yè)務系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的接口和相應的規(guī)劃，也沒為監(jiān)督檢查部門設(shè)置監(jiān)督檢查模塊，監(jiān)督檢查部門至今沒有一套專門化監(jiān)督軟件，對財政資金的審批、撥付、使用管理和預算執(zhí)行等過程實施事前、事中、事后全程監(jiān)督只能是紙上談兵。由于缺少必要的內(nèi)部控制的執(zhí)行的機制和體制，致使內(nèi)部控制的執(zhí)行力沒能得到充分的發(fā)揮，內(nèi)部控制制度失去存在的意
6、義和作用。 ?。ㄈ﹥?nèi)部控制缺乏針對性 內(nèi)控制度的建立，目的應該且必須是提高財政資金使用效益，確保資金、人員“雙安全”，復雜的內(nèi)控制度設(shè)計必然帶來的是執(zhí)行力低下，針對性弱化兩個問題，內(nèi)部控制缺少應有的深度，且規(guī)范性、操作性不強、內(nèi)容不全面，未能體現(xiàn)財政監(jiān)督體系的作用和內(nèi)涵。內(nèi)控制度能否高效運行、規(guī)范有序要由財政監(jiān)督檢查部門這個第三方機構(gòu)來進行監(jiān)督、評價和考核，而實際上財政監(jiān)督檢查部門由于機構(gòu)設(shè)置、人員配置等原因，導致了監(jiān)督檢查部門游離于財政資金和權(quán)利運行的核心之外，致使內(nèi)控制度監(jiān)督執(zhí)行人和監(jiān)督內(nèi)容均缺乏針對性?！ ∪?、完善財政
7、內(nèi)控制度，防范財政風險的措施與建議 （一）搭建好內(nèi)控制度執(zhí)行的平臺 要有效落實好內(nèi)控制度各項規(guī)定，首先要解決的問題就是單設(shè)監(jiān)督檢查機構(gòu)和強化監(jiān)督隊伍建設(shè)，監(jiān)督檢查和法制機構(gòu)屬于不相容崗位，法制機構(gòu)要對監(jiān)督檢查結(jié)果和結(jié)論進行合法性審核，目前縣級財政部門未設(shè)置專門法制機構(gòu)或合署辦公，本身就不符合內(nèi)控制度設(shè)計的初衷和不相容崗位分設(shè)要求，所以必須分設(shè)監(jiān)督檢查與法制、稅政等機構(gòu)；另外，隨著財政資金收支規(guī)模不斷加大，財政監(jiān)督檢查工作量每年都在增加，僅憑當前的監(jiān)督檢查隊伍根本無法有效完成上級布置任務，監(jiān)督檢查隊伍建設(shè)要從機構(gòu)分設(shè)、人員配置
8、、工作待遇等方面得到落實?！ 。ǘ┩晟曝斦畔⑾到y(tǒng)化建設(shè) 財政信息化系統(tǒng)要實現(xiàn)財政預算、部門預算、績效管理、資金劃撥、國庫集中支付、預算單位會計核算等幾個主要平臺的統(tǒng)一，財政信息系統(tǒng)要為為監(jiān)督檢查部門預留適時監(jiān)督平臺，確保內(nèi)控制度的有效實施，能夠?qū)χ攸c內(nèi)控制
