付款申請審批制度

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1、付款申請審批制度為規(guī)范本企業(yè)范圍內(nèi)的對內(nèi)對外支付行為，防范付款過程中的差錯和舞弊，確保付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性，根據(jù)《XX公司有限公司章程》，制定本制度。l本制度為《XX公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》的一個組成部分。l本制度不涉及付款申請前的業(yè)務(wù)審批制度和流程。l本制度不涉及因擴(kuò)大生產(chǎn)而產(chǎn)生的大型設(shè)備采購及工程款等投資性支出，此部分支出由集團(tuán)資金統(tǒng)一調(diào)度。l本制度由公司決策層共同研究制定，并委托公司財(cái)務(wù)部編撰和解釋。具體條款如下：一、付款審批權(quán)限（不同于業(yè)務(wù)審批權(quán)限）：l所有支付款項(xiàng)對應(yīng)的業(yè)務(wù)的審批手續(xù)必須完備。l所有付款必須經(jīng)過業(yè)務(wù)審核（部門），財(cái)務(wù)審核（二級審核）和有權(quán)簽署的分管領(lǐng)

2、導(dǎo)（具體分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限見付款類型及審批權(quán)限表）核準(zhǔn)，并嚴(yán)格按指定的順序執(zhí)行審批流程，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)，相關(guān)責(zé)任由經(jīng)辦人及其部門承擔(dān)。l各級審批人因故不能履行審批手續(xù)時，則由其書面指定所屬下級為代理人，并粘貼公告于公司內(nèi)部，同時到財(cái)務(wù)部備案。指定代理人可在委托代理期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力，并于代理期限過后向委托人報(bào)告。代理人在代理期間的審批責(zé)任由委托人負(fù)責(zé)。l負(fù)責(zé)各類型付款審核的分責(zé)會計(jì)：項(xiàng)目審核人n生產(chǎn)用設(shè)備、材料、配件國外采購付款、采購費(fèi)用采購應(yīng)付會計(jì)n非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)采購、工程款項(xiàng)、工資獎金、托收費(fèi)用、稅款、市場銷售費(fèi)用及各部門日常費(fèi)用報(bào)銷、內(nèi)部借款、銷售退款、

3、關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款預(yù)算管理專員l各分責(zé)會計(jì)對負(fù)責(zé)的付款申請的合理性、合法性、規(guī)范性，及付款金額的正確性負(fù)有審查責(zé)任；l各分責(zé)會計(jì)對負(fù)責(zé)的單據(jù)收集整理工作負(fù)有確保單據(jù)完整、正確、及時的責(zé)任；l如被發(fā)現(xiàn)存在工作失誤、不作為或推諉責(zé)任的行為，經(jīng)認(rèn)定，扣發(fā)其部分或全部獎金，屢犯或情節(jié)嚴(yán)重的可將其調(diào)離工作崗位。二、付款申請審批流程：付款申請審批分為業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)審核、財(cái)務(wù)審核（二級審核）、有權(quán)簽署、付款計(jì)劃、支付款項(xiàng)六個步驟。凡無事先審批手續(xù)、越級越權(quán)操作和審批、超出預(yù)算額定范圍或不按流程辦理的付款申請將不予受理。l業(yè)務(wù)經(jīng)辦：按付款類型收集整理齊全完整的付款憑據(jù)作為附件，并正確填寫相應(yīng)的

4、付款申請單據(jù)，簽名確認(rèn)后報(bào)送部門經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)審核。（付款類型詳見附文）l業(yè)務(wù)審核：部門經(jīng)理審核確認(rèn)后，由部門指定的專人于每周四上午之前送交財(cái)務(wù)部審核，并在《審核單據(jù)流轉(zhuǎn)表》上登記送單記錄，并將單據(jù)存于相應(yīng)部門的待審單據(jù)文件夾。l財(cái)務(wù)審核：分責(zé)會計(jì)檢查付款憑據(jù)是否齊全，業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合理，支出金額是否超出預(yù)算或合同、單據(jù)是否合法完整，同時核實(shí)賬務(wù)記錄后簽字確認(rèn)。分責(zé)會計(jì)將付款單證整理分類報(bào)送至復(fù)核人審查并簽字確認(rèn)后，交由分責(zé)會計(jì)報(bào)送有權(quán)簽署人審批。超出預(yù)算和超出合同規(guī)定支付金額的款項(xiàng)，由分責(zé)會計(jì)詢問并記錄詳細(xì)說明情況，最后由分管的有權(quán)簽署人確認(rèn)是否允許開支，分責(zé)會計(jì)定期統(tǒng)計(jì)非

5、正常支出報(bào)告提供給公司決策層和預(yù)算管理部門參考。l有權(quán)簽署：分管有權(quán)簽署人最終判定是否核準(zhǔn)并簽字后，由分責(zé)會計(jì)定期取回單據(jù)。分管有權(quán)簽署人個人費(fèi)用報(bào)銷需要董事長審批。l付款計(jì)劃：預(yù)算管理專員每周四統(tǒng)計(jì)一周付款單據(jù)，周五上午召開付款計(jì)劃會議，根據(jù)預(yù)測現(xiàn)金流和付款的優(yōu)先等級安排付款，統(tǒng)一調(diào)度資金，并由付款計(jì)劃有權(quán)簽署人（一般為總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的副總）審核后，按計(jì)劃安排付款。l支付款項(xiàng)：出納根據(jù)付款計(jì)劃及手續(xù)完整的單據(jù)付款并登記資金日記賬。三、付款結(jié)算方式l除工資和差旅費(fèi)借款外，結(jié)算金額在3000元以上的付款項(xiàng)目必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。四、關(guān)于借款的規(guī)定l員工因經(jīng)辦業(yè)務(wù)或出差可以向

6、公司預(yù)支款項(xiàng)，因私不得借款。l借款必須按規(guī)定的流程履行相關(guān)手續(xù)，借款人必須在借款單上簽字確認(rèn)借款。l累計(jì)借款最高限額職務(wù)限額（單位：人民幣元）總經(jīng)理20000副總經(jīng)理總工程師15000總經(jīng)理助理副總工程師10000部門經(jīng)理/副經(jīng)理5000銷售業(yè)務(wù)人員5000其他經(jīng)辦人員1000l借款人員出差回公司或業(yè)務(wù)完成后，五日內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額。欠款逾期1個月的，財(cái)務(wù)部有權(quán)通知人事在當(dāng)月工資中扣回。l試用人員因出差或經(jīng)辦業(yè)務(wù)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。l借款人員全額歸還借款時，可取回借款單。倘

7、若借款單已入賬則不再退還，改由出納開據(jù)等額的統(tǒng)一收款收據(jù)證明其已還款。五、關(guān)于預(yù)付款的規(guī)定l合同規(guī)定需要預(yù)付的款項(xiàng)，方可辦理預(yù)付款。l預(yù)付款必須按規(guī)定的流程履行相關(guān)手續(xù)。l經(jīng)辦人應(yīng)在業(yè)務(wù)完成三日內(nèi)應(yīng)按規(guī)定收集相關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬核銷，核銷流程同付款流程。l經(jīng)辦人員工作移交前需落實(shí)預(yù)付款的核銷工作。六、單據(jù)及附件l單據(jù)中的各項(xiàng)必須按要求填寫完整，不得有任何涂改事項(xiàng)。l單據(jù)的付款單位全稱、金額必須同所附票據(jù)載明的單位、金額相符。l各付款類型所需的附件必須齊全、各附件的所載明的單位、數(shù)量、金額鉤稽關(guān)系正確。附文：一、付款