資源描述：
《內(nèi)部控制問題及對策研究碩士論文（共5篇）》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、內(nèi)部控制問題及對策研究碩士論文（共5篇）第1篇：淺談油田工程項目內(nèi)部控制在當(dāng)前新常態(tài)、持續(xù)低油價的新形勢下，影響油田生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)境不僅日益復(fù)雜，而且提升效益的措施越來越艱巨，油田已經(jīng)進(jìn)入了由盈轉(zhuǎn)虧的嚴(yán)峻局面，如何提升油田核心競爭實力，不斷提升油田生產(chǎn)經(jīng)營效益，成為油田最為關(guān)注的問題，加強(qiáng)工程項目內(nèi)部控制則為油田提供了一個強(qiáng)有力的保證。1.內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效
2、率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。工程項目內(nèi)部控制是從項目的計劃建設(shè)到竣工驗收交付使用的全過程的控制。以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。油田開發(fā)需要實施一系列的油田工程建設(shè)項目（以下簡稱：工程建設(shè)項目），來促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)既定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。由于工程建設(shè)項目具有投資金額大、建設(shè)周期長、風(fēng)險及不確定因素相對較多等特點(diǎn)，因此這些建設(shè)項目的優(yōu)劣直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)系著油田的生存和發(fā)展。在工程建設(shè)項目中實施有效的內(nèi)部控
3、制目標(biāo)，就是確保油田實施的建設(shè)項目的投資、工期、質(zhì)量達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，最終實現(xiàn)油田可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.實施工程建設(shè)項目內(nèi)部控制的意義一是實施內(nèi)部控制能提高工程管理活動效率。良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以保障企業(yè)對工程建設(shè)項目的有效控制，為企業(yè)減少風(fēng)險或損失。有效的內(nèi)部控制是對各種管理方法的全面、全過程的有效控制?？商岣吖こ添椖窟M(jìn)度，保證其質(zhì)量和投資效率。二是實施內(nèi)部控制能避免違規(guī)造成的法律風(fēng)險。良好的內(nèi)部控制機(jī)制，可以確保國家相關(guān)法律、法規(guī)及制度在企業(yè)實施工程項目時得到有效的執(zhí)行。合法合規(guī)的工程項目管理活動，可以避免因管理違規(guī)
4、給企業(yè)帶來的法律風(fēng)險。三是實施內(nèi)部控制是保證工程建設(shè)項目控制效果的強(qiáng)有力手段。良好的內(nèi)部控制機(jī)制，可以通過工程建設(shè)項目的預(yù)算控制、過程的監(jiān)督和修正以及事后檢查、匯總分析，從而有效地降低直接或間接成本的投入，提高投入產(chǎn)出比。四是實施內(nèi)部控制是搭建工程建設(shè)項目的溝通橋梁。良好的內(nèi)部控制機(jī)制，可以使單位與部門、部門與部門之間及相關(guān)人員職責(zé)明確，分工到位，確保溝通渠道順暢，從而確保項目計劃的執(zhí)行，提高項目運(yùn)行效率。五是實施內(nèi)部控制可以保全企業(yè)財產(chǎn)。良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以堵塞工程建設(shè)項目漏洞，遏制企業(yè)內(nèi)部的腐敗，保證工程建設(shè)項目信息
5、真實、合法、完整、規(guī)避經(jīng)營管理中的風(fēng)險，最終提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)市場競爭力，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。3.當(dāng)前工程建設(shè)項目在內(nèi)部控制存在的問題近幾年來，通過內(nèi)查外審，發(fā)現(xiàn)在油田部分單位的工程建設(shè)項目中存在的問題較為突出，違規(guī)行為普遍存在，并且是屢查屢犯。具體問題表現(xiàn)在：3.1個別單位未嚴(yán)格履行建設(shè)程序一些單位把工程建設(shè)項目的可行性研究當(dāng)做要投資的工具，只在資金數(shù)量上下功夫，不重視項目論證；在實施中發(fā)生重大方案調(diào)整時，也未按規(guī)定重新報審、報批；存在擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加建設(shè)內(nèi)容，以及無效、低效投入等問題。還有的單
6、位不按規(guī)定要求進(jìn)行開工前報批，在還沒有進(jìn)行施工圖設(shè)計時，就盲目開工，有的項目竣工后長期不辦理驗收。3.2規(guī)避招標(biāo)投標(biāo)，違規(guī)發(fā)包工程在過去的年度審計報告中最突出的一條就是工程建設(shè)項目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。依據(jù)國家法律規(guī)定，建設(shè)工程總承包施工單項合同估算價在200萬元以上必須進(jìn)行招標(biāo)。個別單位卻視而不見，公開規(guī)避。還有一些單位將一個工程拆分成幾個工程，使其合同金額達(dá)不到招標(biāo)的強(qiáng)制要求。還有的單位甚至將法律規(guī)定必須公開招標(biāo)的項目改為邀請招標(biāo)。3.3合同管理制度不健全，權(quán)責(zé)不明確結(jié)合對前幾年的工程項目的內(nèi)審?fù)獠?，發(fā)現(xiàn)個別工程項目的合同未經(jīng)
7、法律事務(wù)方面的專業(yè)人員審核，合同未使用規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)文本，合同內(nèi)容不規(guī)范，不細(xì)致、不全面。合同簽訂的時間、地點(diǎn)、內(nèi)容，甚至金額都不明確。先施工后簽合同的事情時有發(fā)生。3.4工程設(shè)計變更不規(guī)范個別單位以搶工期為名，未給設(shè)計單位充分合理的時間進(jìn)行勘察、設(shè)計，致使施工圖粗糙，導(dǎo)致實際施工過程中工程變更頻繁。一些應(yīng)由設(shè)計人員變更的內(nèi)容，建設(shè)方和監(jiān)理方以現(xiàn)場聯(lián)絡(luò)單或?qū)嵨稂c(diǎn)交的方式進(jìn)行確認(rèn)，有的變更金額甚至超出原設(shè)計預(yù)算分項的金額，如某井場道路，在完成設(shè)計規(guī)定的基層灰土厚度后，未經(jīng)勘察設(shè)計、未經(jīng)設(shè)計變更，建設(shè)方依據(jù)經(jīng)驗另外指令加深敷設(shè)基層
8、灰土1米，超越了簽證的權(quán)限，也大大的增加了工程造價。3.5用監(jiān)理替代內(nèi)部控制建設(shè)方委托監(jiān)理后，疏于對工程建設(shè)項目的監(jiān)督控制，或超權(quán)限替代監(jiān)理單位履職。發(fā)生問題后相互推諉、職責(zé)不清，造成建設(shè)方內(nèi)部控制缺位。3.6存在未完項目提前估價結(jié)算的“預(yù)結(jié)工程”前些年因總部計劃下達(dá)較晚，為保證計劃完成率，建設(shè)單位將當(dāng)
