《審計(jì)案例分析》歷年試題答案匯總

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1、----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方一、判斷并說明理由題1．注冊會計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。答案：錯誤理由：獨(dú)立原則是對注冊會計(jì)師執(zhí)行鑒證時提出的要求，如果注冊會計(jì)師執(zhí)行非鑒證業(yè)務(wù)則不必要保持獨(dú)立性。2．為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊會計(jì)師對同一客戶所進(jìn)行的多年度會計(jì)報表審計(jì)，應(yīng)使用相同的重要性水平。答案：錯誤理由：同一客戶客觀環(huán)境不斷變化，年度會計(jì)報表審計(jì)時，注冊會計(jì)師應(yīng)調(diào)整重要性水平。3．如果注冊會計(jì)師函證的應(yīng)收賬

2、款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。答案：錯誤理由：注冊會計(jì)師并未對被審計(jì)單位所有應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。4．對于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊會計(jì)師如無法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。答案：正確理由：無法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，則必須函證證實(shí)代管的投資債券的存在性。5．注冊會計(jì)師分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報告是為了判斷企業(yè)長期投資業(yè)務(wù)的管理情況，因此屬于符合性測試的內(nèi)容。答案：正確理由：分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報告屬于符合性測試的內(nèi)容。6．編制審計(jì)計(jì)劃時，注冊會計(jì)師應(yīng)對重要性水平做出初步判斷，以確定可容忍誤差。答案：錯誤理由：主要是為了

3、確定所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。7．同應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)不同的是，被審計(jì)單位其他應(yīng)收款往往數(shù)額不大，因此，注冊會計(jì)師可以不函證相關(guān)余額。答案：錯誤理由：對于被審計(jì)單位重要的有異常的其他應(yīng)收款客戶，注冊會計(jì)師要函證。8．出于某種不正常的目的和動機(jī)或工作差錯，被審計(jì)單位對報廢的固定資產(chǎn)有可能存在按原值轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出的情況。答案：正確理由：因?yàn)楸粚徲?jì)單位對報廢的固定資產(chǎn)按原值轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出違反了會計(jì)制度的要求。9．審計(jì)人員向銀行索取資產(chǎn)負(fù)債表日后7天左右的對賬單，其目的是驗(yàn)證被審計(jì)單位有無期后事項(xiàng)的發(fā)生。答案：錯誤理由：是為了檢查調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬

4、項(xiàng)的真實(shí)性，了解資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況，驗(yàn)證現(xiàn)金收支的截止期。10．一般來說，注冊會計(jì)師與管理當(dāng)局就被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力方面的溝通內(nèi)容是在審計(jì)的實(shí)施階段進(jìn)行的。答案：錯誤理由：應(yīng)當(dāng)是在審計(jì)終結(jié)階段進(jìn)行的。11．在我國，注冊會計(jì)師必須取得會計(jì)師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。答案：錯誤理由：按照注冊會計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范的要求，在我國，注冊會計(jì)師不得以個人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。12．應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給會計(jì)師事務(wù)所。答案：正確理由：應(yīng)收賬款函證的回函直接寄給會計(jì)師事務(wù)所，可保證審計(jì)證據(jù)的可靠性。13．對應(yīng)付賬款進(jìn)

5、行函證時，注冊會計(jì)師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人，對金額較小甚至為零的債權(quán)人可不必函證。答案：錯誤理由：對那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大、甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人，應(yīng)作為函證對象。14．存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位存貨內(nèi)部控制的基本要求，但注冊會計(jì)師也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。答案：錯誤理由：存貨期末盤點(diǎn)屬于被審計(jì)單位管理當(dāng)局建立健全內(nèi)部控制所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，注冊會計(jì)師不負(fù)其責(zé)任。----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務(wù)，急你所

6、急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方15．短期借款相對于長期借款來說，金額通常較小，期限較短，且通常無須抵押，對會計(jì)報表的影響也不如長期借款，因此一般無須審查其抵押、擔(dān)保情況。答案：錯誤理由：本題錯在“短期借款通常無須抵押”，事實(shí)并非如此。16．注冊會計(jì)師只需對本期期末數(shù)負(fù)責(zé)，一般無須專門對期初余額發(fā)表審計(jì)意見，但應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，如前期會計(jì)報表未經(jīng)審計(jì)，注冊會計(jì)師可通過對本期會計(jì)報表實(shí)施的審計(jì)程序進(jìn)行證實(shí)，但無須補(bǔ)充實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試程序。答案：錯誤理由：如前期會計(jì)報表未經(jīng)審計(jì)，應(yīng)對期初余額實(shí)施以下審計(jì)程序

7、：(1)詢問被審計(jì)單位管理當(dāng)局。(2)審閱上期會計(jì)記錄及相關(guān)資料。(3)通過對本期會計(jì)報表實(shí)施的審計(jì)程序進(jìn)行證實(shí)。(4)補(bǔ)充實(shí)施適當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性測試審計(jì)程序。17．在編制審計(jì)計(jì)劃時，注冊會計(jì)師可能有意地規(guī)定計(jì)劃的重要性水平高于將用于評價審計(jì)結(jié)果的重要性水平。答案：X理由：出于謹(jǐn)慎性的考慮，注冊會計(jì)師可能有意地規(guī)定計(jì)劃的重要性水平低于將用于評價審計(jì)結(jié)果的重要性水平。18．記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納是預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效辦法。答案：X理由：記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納雖有一定的作用，但不及請顧客將貨款直接匯人

8、公司所指定的銀行賬戶。19．被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)以結(jié)賬日的賬面數(shù)額為準(zhǔn)。答案：X理由：應(yīng)以結(jié)賬日的實(shí)有數(shù)額為準(zhǔn)。20．如果被審計(jì)單位采用永續(xù)盤存制，注冊會計(jì)師可不必對存貨的計(jì)價進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。答案：X理由：無論被審計(jì)單位是否采用永續(xù)盤