財(cái)務(wù)報銷制度及程序匯編

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1、一、財(cái)務(wù)收支管理制度財(cái)務(wù)收支活動必須嚴(yán)格遵守國家統(tǒng)一的財(cái)政法律、法規(guī)以及本公司各項(xiàng)管理制度，認(rèn)真履行審批手續(xù)。提倡勤儉節(jié)約、艱苦奮斗精神，反對徇私舞弊、鋪張浪費(fèi)行為。財(cái)務(wù)收支審批人員必須提高思想道德修養(yǎng)，堅(jiān)持原則，對所審批事項(xiàng)負(fù)管理責(zé)任及法律責(zé)任。財(cái)務(wù)收支審批實(shí)行分級管理，專人負(fù)責(zé)制度，貫徹審批原則。一、財(cái)務(wù)收支主要內(nèi)容：1、收入主要內(nèi)容：①、經(jīng)營收入：包括產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、工程價款結(jié)算收入以及其他業(yè)務(wù)收入。②、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入：包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、有價證券、股權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的收入。③、利息收入：包括購買各種債券等有價證券的利息、外單位欠款負(fù)給

2、的利息以及其他利息收入。④、租賃收入：包括出租固定資產(chǎn)以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的租金收入。⑤、其他收入：除上述各項(xiàng)收入之外的一切收入。2、支出主要內(nèi)容：①、成本：即生產(chǎn)成本，指企業(yè)生產(chǎn)所耗用的各項(xiàng)直接材料及間接材料。②、期間費(fèi)用：指為企業(yè)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。③、稅費(fèi)：指按規(guī)定交納的增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個人所得稅、土地使用稅、印花稅、工會經(jīng)費(fèi)等。④、損失：指企業(yè)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)營業(yè)外支出，已發(fā)生的經(jīng)營虧損和投資損失以及其他損失。二、財(cái)務(wù)收支審批人員及審批權(quán)限1、財(cái)務(wù)收支審批人員總經(jīng)理按照分工范

3、圍負(fù)責(zé)各科室業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支審核并審批。未經(jīng)授權(quán)的人員審批無效，超越權(quán)限的審批無效。2、財(cái)務(wù)審批權(quán)限①、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，廢舊物資的處理，應(yīng)由主管科室確定辦理程序，提出意見，報總經(jīng)理審批；②、工資、勞保福利開支由辦公室根據(jù)本公司有關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)確定辦理程序，報總經(jīng)理審批；③、固定資產(chǎn)購置由總經(jīng)理審批；④、辦公用品、用具購置由辦公室按照有關(guān)規(guī)定報總經(jīng)理審批；⑤、基本建設(shè)、房屋修繕開支由總經(jīng)理審批；⑥、科技開發(fā)支出，業(yè)務(wù)資料、書籍購置由各科室審核，總經(jīng)理審批；⑦、重大開支項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)董事會集體研究后施行。三、財(cái)務(wù)收支審批程序財(cái)務(wù)收支審批按照審批權(quán)限的規(guī)定，實(shí)行逐級審批的

4、程序。四、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任認(rèn)真執(zhí)行國家統(tǒng)一的財(cái)政法律、法規(guī)，嚴(yán)格遵守本公司各項(xiàng)管理規(guī)定，在規(guī)定權(quán)限范圍內(nèi)審慎地履行職責(zé)，謹(jǐn)守勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的宗旨，保證所審批經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)合法；有權(quán)拒絕一切不合法、不合理的財(cái)務(wù)收支，對所審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)負(fù)法律責(zé)任和管理責(zé)任。五、財(cái)務(wù)收支憑證規(guī)范辦理各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證要求做到內(nèi)容完整，印章齊全，計(jì)算準(zhǔn)確，字跡清晰，并由經(jīng)辦人、審核人簽字。原始憑證應(yīng)當(dāng)遵守公司所規(guī)定的各項(xiàng)規(guī)范，并做到：1、進(jìn)購材料應(yīng)先填申報請購單，由總經(jīng)理審批后進(jìn)行采購，采購實(shí)物應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫所購商品名稱、數(shù)量、暫估單價、金

5、額等項(xiàng)目，不得籠統(tǒng)開具“某某類物品”字樣，項(xiàng)目比較多時可列出清單作為原始憑證附件。由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字。2、接受勞務(wù)供應(yīng)，如貨物運(yùn)輸、汽車修理、工地租賃等，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫掛賬通知書，并注明單位名稱、收費(fèi)項(xiàng)目、勞務(wù)數(shù)量和計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等，不得簡單填寫收費(fèi)金額。由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字。3、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、住宿應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定格式逐次逐項(xiàng)填列，不得長期累計(jì)。4、會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕辦理；對內(nèi)容不完整、計(jì)算不準(zhǔn)確、手續(xù)不齊全的原始憑證有權(quán)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。二、票據(jù)管理1、材料票據(jù)凡是簽定購貨合同或直接購入產(chǎn)品所需原材料、輔助材料、包裝物、

6、修理用材料、配件，用河北金舵建材科技開發(fā)有限公司名稱開票報銷，票據(jù)要求是增值稅專用抵扣發(fā)票，不能開具增值稅專用抵扣發(fā)票的開具普通發(fā)票。2、設(shè)備票據(jù)購進(jìn)設(shè)備報銷票據(jù)要求是正規(guī)合格統(tǒng)一增值稅發(fā)票，能開增值稅抵扣發(fā)票，一律以河北金舵建材科技開發(fā)有限公司名稱簽定購貨合同或直接購入，并開具增值稅抵扣發(fā)票，不能開具增值稅抵扣發(fā)票的開具普通發(fā)票作為報銷票據(jù)。3、費(fèi)用票據(jù)所有費(fèi)用報銷票據(jù)要求以河北金舵建材科技開發(fā)有限公司名稱開具正規(guī)合格統(tǒng)一發(fā)票。單位自備車的加油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)報銷票據(jù)要求是正規(guī)合格統(tǒng)一發(fā)票；外雇車輛運(yùn)輸費(fèi)，應(yīng)收取交通運(yùn)輸運(yùn)輸專用發(fā)票；車輛加油，車輛管

7、理部門根據(jù)情況，開具增值稅專用抵扣發(fā)票；車輛修理費(fèi)，報銷票據(jù)要求是正規(guī)合格統(tǒng)一增值稅專用抵扣發(fā)票并附有維修記錄清單；辦公用品、專用耗材、勞保用品實(shí)行統(tǒng)一批量采購，報銷票據(jù)要求是正規(guī)合格統(tǒng)一的增值稅專用抵扣發(fā)票。4、銷貨票據(jù)根據(jù)目前公司銷售特點(diǎn)，產(chǎn)品銷售分為：外加劑、外墻保溫兩大類?？蛻舨皇且话慵{稅人的開具增值稅普通發(fā)票；客戶是一般納稅人的開具增值稅專用發(fā)票（需提供完整開票資料及一般納稅人證明資料）；可以不用河北金舵建材科技開發(fā)有限公司開票的，請與財(cái)務(wù)協(xié)商確定。貨款能收現(xiàn)金的，盡量收現(xiàn)金；凡是用轉(zhuǎn)帳或電匯收款并且需要開具河北金舵建材科技開發(fā)有限公司增值稅發(fā)

8、票的全部回到公司賬戶，否則不得將款項(xiàng)回到公司賬戶。5、注意事項(xiàng)在收取發(fā)票時必須填