當(dāng)前納稅評(píng)估工作中的問題及建議

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1、當(dāng)前納稅評(píng)估工作中的問題及建議　　摘　要：當(dāng)前的納稅評(píng)估工作，由于缺乏專業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，信息采集不全面，評(píng)估人員素質(zhì)參差不齊等方面的原因使得納稅評(píng)估工作流于形式，因此，如何采取相關(guān)措施，更好的提高納稅評(píng)估工作實(shí)效是我們做好稅收管理工作的一項(xiàng)十分重要而艱巨的任務(wù)?！　　￡P(guān)鍵詞：納稅評(píng)估　問題　建議　　納稅評(píng)估是目前國際上通行的稅收管理方式，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行事中監(jiān)控的一種手段，可以彌補(bǔ)征管改革過程中管理弱化的不足，強(qiáng)化管理監(jiān)控功能，也更能體現(xiàn)“服務(wù)型稅收”改革理念。它作為稅收監(jiān)控管理的一種有效手段，在幫助納稅人發(fā)現(xiàn)和糾正納稅上的錯(cuò)漏、提高納稅人稅收遵從度方面有著獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)?！?/p>

2、　一、當(dāng)前納稅評(píng)估中存在的問題　　1.納稅評(píng)估工作定位不夠準(zhǔn)確。在納稅人看來，納稅評(píng)估工作是通過資料分析、評(píng)估約談等方式查找稅收問題，近似一種間接的納稅檢查。而對(duì)評(píng)估人員來說，評(píng)估工作的目標(biāo)和方法也向個(gè)案查處多少問題的方向發(fā)展。為了與稽查嚴(yán)格區(qū)分，評(píng)估人員實(shí)地核查時(shí)不調(diào)帳、不進(jìn)行全面檢查。因此不能全面看到可查閱的賬簿憑證和企業(yè)經(jīng)營過程的原始記錄，只能發(fā)現(xiàn)一些表面問題或嫌疑問題。目前納稅評(píng)估實(shí)地核查的工作方式類似稅務(wù)稽查，但手段和實(shí)際效果又不如稽查；定位是稅務(wù)管理，又沒有真正放到管理工作中去，據(jù)筆者掌握情況，目前河南省地稅系統(tǒng)稅務(wù)部門大多都沒成立專門的稅源管理和納稅評(píng)估部門，目前的納稅評(píng)估工作還

3、是僅處于稅收管理員個(gè)人操作和層次較淺的狀況，因此成效不明顯?！　　?．信息資料來源不夠廣泛。納稅評(píng)估工作過程中需要進(jìn)行大量的指標(biāo)測(cè)算、資料比對(duì)等定量、定性分析，沒有數(shù)據(jù)資料，納稅評(píng)估就成為無源之水、無本之木。據(jù)筆者掌握的情況，目前，河南省地稅系統(tǒng)稅務(wù)部門由于征收、管理、稽查各部門之間協(xié)調(diào)不夠，信息數(shù)據(jù)不能統(tǒng)一共享，信息有時(shí)分塊割據(jù)，傳遞不及時(shí)、不完整、不準(zhǔn)確，信息不對(duì)稱，造成評(píng)估資源浪費(fèi)。另外，與國稅、銀行、工商、房管等部門之間，沒有聯(lián)網(wǎng)，信息渠道不暢，許多必要的相關(guān)資料不能及時(shí)收集，缺乏統(tǒng)一的“稅務(wù)數(shù)據(jù)庫”。再者，納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不包括生產(chǎn)經(jīng)營類信息、經(jīng)營核算類信息以及其

4、他諸如登記注冊(cè)類、價(jià)格類等相關(guān)信息，因此是不完整的涉稅信息。由于評(píng)估人員掌握信息的不完整，也就無法把涉稅問題完整、準(zhǔn)確的分析出來?！　?．納稅評(píng)估人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高。做好納稅評(píng)估工作，需要一批精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)操作技能以及和納稅人約談具有一定專業(yè)技巧的高素質(zhì)人員。但是據(jù)筆者掌握的情況，目前，河南省地稅系統(tǒng)從事評(píng)估的人員基本都是稅收管理員，在負(fù)責(zé)征管的同時(shí)進(jìn)行納稅評(píng)估，沒有專門從事評(píng)估的專業(yè)人員，并且由于目前的干部結(jié)構(gòu)不合理的因素，多數(shù)稅收管理員不具備做好納稅評(píng)估工作的能力，往往出現(xiàn)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)布置納稅評(píng)估任務(wù)，稅收管理員閉門造車出報(bào)表應(yīng)付等使納稅評(píng)估工作流于形式的現(xiàn)象?！　　《?duì)深化

5、納稅評(píng)估工作的建議　　1．建立全面的評(píng)估體系，設(shè)置專職評(píng)估機(jī)構(gòu)。納稅評(píng)估的專業(yè)性及基礎(chǔ)性的特點(diǎn)，決定了納稅評(píng)估工作必須在獨(dú)立和穩(wěn)定的環(huán)境下開展。我們可以借鑒外省市的稅收征管模式推行納稅評(píng)估工作，在縣區(qū)局抽調(diào)業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)的人員組成納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)，在基層征收單位取消“包戶到人、各事統(tǒng)管”的管理模式，設(shè)置“稅源管理崗位”負(fù)責(zé)稅源監(jiān)控和納稅評(píng)估工作，日常管理中，由縣區(qū)局的納稅評(píng)估部門負(fù)責(zé)案頭分析、疑點(diǎn)甄別、任務(wù)派發(fā)和評(píng)定處理；稅收管理員負(fù)責(zé)疑點(diǎn)的約談舉證和調(diào)查核實(shí)?！　?．提高信息采集量，整合信息。納稅評(píng)估工作開展的基礎(chǔ)和前提是地稅機(jī)關(guān)內(nèi)部各崗位在日常征管工作中整理形成的各種資料、數(shù)據(jù)以及外部單位提供

6、的信息資料。因此，建議河南省地稅部門一是要通過法規(guī)、規(guī)章等法律形式，制定納稅人必須提供的信息項(xiàng)目和具體要求，以確保評(píng)估信息的準(zhǔn)確全面；二是依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，提高信息收集能力和質(zhì)量，以多元化電子申報(bào)為切入點(diǎn)，提高信息的加工能力和利用效率，減少人工輸入信息量，提高工作效率和質(zhì)量；三是加快與國稅、工商、銀行、房管等部門的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)交換系統(tǒng)和內(nèi)部數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)交換平臺(tái)的建設(shè)，進(jìn)一步暢通納稅評(píng)估的信息渠道?！　?．強(qiáng)化培訓(xùn)，提高評(píng)估人員綜合素質(zhì)。納稅評(píng)估實(shí)施的關(guān)鍵是需要一批精通財(cái)務(wù)知識(shí)和稅收政策、熟練掌握法律法規(guī)和信息技術(shù)并且有敏銳的洞察力和掌握一定的約談技巧的復(fù)合型高素質(zhì)的納稅評(píng)估隊(duì)伍。因此建議河南省地稅系統(tǒng)加

7、強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估人員的培訓(xùn)。一是對(duì)評(píng)估工作涉及的稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)操作技能、各項(xiàng)評(píng)估應(yīng)用指標(biāo)的分析、與納稅人的約談技巧等進(jìn)行系統(tǒng)輪訓(xùn)；二是適時(shí)開展評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、典型案例分析會(huì)，通過評(píng)估人員對(duì)評(píng)估方法、約談技巧、報(bào)表分析方法等進(jìn)行交流總結(jié)，使干部的評(píng)估水平在相互探討中得以共同提高；三是建議激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，實(shí)施能級(jí)管理，根部干部專業(yè)等級(jí)和工作實(shí)績(jī)，擇優(yōu)上崗，并實(shí)行業(yè)務(wù)能級(jí)與待遇、職務(wù)掛鉤，加強(qiáng)