稅收籌劃實訓(xùn)題

《稅收籌劃實訓(xùn)題》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。

1、稅收籌劃實訓(xùn)一一、實訓(xùn)名稱：增值稅的稅收籌劃二、實訓(xùn)適用：利用不同的銷售方式進行籌劃三、實訓(xùn)內(nèi)容：某商場位于市屮心，其商品銷售利潤率為40%,銷售100元商品，其成本為60元，商場是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷欲采用三種方式：一是，商品7折銷售；二是，購物滿100元者贈送價值30元的商品（成本18元，均為含稅價）；三是，購物滿100元者返還30元現(xiàn)金。以上是商場較常見的三種讓利促銷活動，試比較分析以上三種方式所涉及的稅種及承擔的稅負。并確定該商場應(yīng)采用的促銷方式。四：實訓(xùn)過程：稅

2、收籌劃實訓(xùn)二一、實訓(xùn)名稱：利用混合銷售行為的籌劃二、實訓(xùn)適用：混合銷售行為籌劃三、實訓(xùn)內(nèi)容：（1）2X13年5月，公司在杭州某專業(yè)電器商場購買了一臺空調(diào)，空調(diào)售價為4000元（含稅價）。該公司電器商場為了促銷，推出了為客戶免費安裝服務(wù)。實際上，購買電器免費安裝一成為商業(yè)習(xí)慣。經(jīng)過詢問我們發(fā)現(xiàn)，為我們安裝空調(diào)的不是該專業(yè)電器商場的人，而是另外一家安裝公司。安裝人員稱：該專業(yè)電器商場每臺空調(diào)付給安裝公司200元安裝費。這樣，電器商場開具4000元的發(fā)票給消費者，安裝公司另開具200元的發(fā)票給電器商場。有關(guān)稅

3、收如下：電器商場開具了4000元的發(fā)票要按17%稅率計算增值稅銷項稅額，B

4、J:4000/（1+17%）X17%=581.20（元）安裝公司就200元的安裝費按3%的稅率繳納營業(yè)稅，營業(yè)稅力6元。試分析該商場的節(jié)稅空間。（2）某木制品廠生產(chǎn)銷售木制地板磚，并代為用戶施工。2X13年12月，該廠承包了某歌舞廳的地板工程，工程總造價為10萬元。其中：本廠提供的木制地板磚為4萬元，施工費為6萬元。工程完工后，該廠給該歌舞廳開具普通發(fā)票，并收回了貨款（含施工費）。假如該廠2X13年施工收入60萬元，地板磚銷售為

5、50萬元，則該混合銷售行為如何納稅？如果施工收入為50萬元，地板磚銷售收入為60萬元，又該如何納稅？稅收籌劃實訓(xùn)三一、實訓(xùn)名稱：消費稅稅收籌劃案例一一銷售額的確定二、實訓(xùn)適用：消費稅的稅收籌劃三、實訓(xùn)內(nèi)容：天長卷煙廠是A市一家大型國有企業(yè)，某成立以來一直是A市納稅大戶，2X13年6月、7月天長卷煙/*銷售情況如下：1.銷售卷煙廠生產(chǎn)的甲類卷煙100萬元，其中包括銷售卷煙吋向購買方收収的手續(xù)費25萬元、集資費10萬元，包裝押金5萬元，并將承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方，但天長卷煙廠已將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方

6、，并作為運輸裝卸費5萬元等價外費用。2.天氏卷煙廠7月生產(chǎn)的甲類卷煙是由卷煙廠生產(chǎn)出的煙絲加工而成。其中煙絲價值總額為10萬元，卷煙的銷售額為20萬元。3.受B市卷煙廠委托，為其加工卷煙。天長卷煙廠利用B市卷煙廠提供的煙絲加工出價值總額60萬元的甲類卷煙。收取加工費10萬元。A市稅務(wù)機關(guān)在核定天長卷煙廠應(yīng)納稅額時，計算如下：(1)6月份應(yīng)納消費稅稅額=100x56%=56(萬元〉(2)7月份應(yīng)納消費稅稅額=(10+20)x56%=16.8(萬元)(3)受委托加工卷煙，應(yīng)納消費稅稅額=60x56°%=33

7、.6(萬元)對此，天長卷煙廠表示異議，并向上一級C市稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，C市稅務(wù)機關(guān)在審理后，決定撤銷A市稅務(wù)機關(guān)的核定。請詳細分析其原因。稅收籌劃實訓(xùn)一、實訓(xùn)名稱：營業(yè)稅稅收籌劃一一建筑業(yè)的稅收籌劃二、實訓(xùn)適用：營業(yè)稅稅收籌劃三、實訓(xùn)內(nèi)容：（1）建設(shè)單位A建造一棟商業(yè)大樓，以包工不包料的形式出包給施工企業(yè)B,工程總承包價為3000萬元，另工程所用的主要材料由建設(shè)單位A供應(yīng)，材料價款為2100萬元（若由B企業(yè)購買，可利用其業(yè)務(wù)優(yōu)勢，能以2000萬元的價格購得同質(zhì)同量的該材料）。價款結(jié)淸后施工企業(yè)B應(yīng)納營業(yè)

8、稅額=（3000+2100）x3%=153（萬元）。如何進行稅收籌劃，使得企業(yè)B繳納的營業(yè)稅稅負減少？（2）安裝企業(yè)B承包制造企業(yè)A設(shè)備的安裝工程，經(jīng)雙方協(xié)商，設(shè)備由安裝企業(yè)B提供并負責(zé)安裝，工程總價款為400萬元（其中安裝費60萬元）。價款結(jié)清后，B企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅額=400x3%=12（萬元）。B企業(yè)應(yīng)如何節(jié)稅？（3）建設(shè)單位A有一工程需找一施工單位承建。在工程承包公司B的組織安排下，施工單位C承建了該項工程。A與C簽訂了承包合同，合同金額為425萬元。此外，C還支付給B公司25萬元的服務(wù)貲用。此吋工

9、程承包公司B應(yīng)納營業(yè)稅額=25x5%=1.25（萬元）。如何進行稅收籌劃，使得B的稅收負擔減輕？稅收籌劃實訓(xùn)五一、實訓(xùn)名稱：企業(yè)所得稅籌劃一是購買技術(shù)成果還是委托開發(fā)二、案例適用：企業(yè)所得稅的稅收籌劃三、案例內(nèi)容：1、杭州新華實業(yè)公司急需一項生產(chǎn)技術(shù)，其自身不具備相應(yīng)的研發(fā)力量,現(xiàn)了解到某高校正準備進行相關(guān)的技術(shù)開發(fā)?，F(xiàn)有兩種方案可供中公司進行選擇：一是待該技術(shù)研發(fā)成功后以200萬元購入；另一方案是委托其開發(fā)技術(shù)，雙方簽訂委托開發(fā)合同，在技