出口退稅資料申報(bào)、出口

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1、出口退稅組成計(jì)稅價(jià)格是指在沒有實(shí)際銷售價(jià)格時(shí)，按照稅法規(guī)定組成專門用以計(jì)算應(yīng)納稅款的價(jià)格。我國(guó)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，或者有視同銷售行為而無(wú)銷售額的，可按組成計(jì)稅價(jià)格確定。計(jì)算公式為：　　組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)　　當(dāng)貨物屬于應(yīng)征消費(fèi)稅貨物時(shí)，其組成計(jì)稅價(jià)格中還應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。則計(jì)算公式為：　　組成計(jì)稅價(jià)格=成本成本×(1+成本利潤(rùn)率)×[1+(1÷(1-消費(fèi)稅率)×消費(fèi)稅率)]　　納稅人進(jìn)口貨物時(shí)，應(yīng)納增值稅的計(jì)稅價(jià)格也須按一定的計(jì)算公式所組成。其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=到岸價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅1、進(jìn)料加工手

2、冊(cè)登記（對(duì)無(wú)發(fā)生進(jìn)料業(yè)務(wù)的企業(yè)，不需錄入該模塊）“海關(guān)手冊(cè)登記”是辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的第一步，用戶每錄入一筆進(jìn)出口信息時(shí)，系統(tǒng)首先檢測(cè)該筆業(yè)務(wù)所對(duì)應(yīng)的海關(guān)手冊(cè)是否已經(jīng)登記，若已經(jīng)登記，則用戶可以繼續(xù)錄入其它信息，否則系統(tǒng)將拒絕接受其它數(shù)據(jù)的錄入。手冊(cè)登記的內(nèi)容為進(jìn)料加工手冊(cè)合同備案情況，企業(yè)需將合同備案情況按要求錄入“申報(bào)系統(tǒng)”，在取得海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》后的下一個(gè)免抵退稅申報(bào)期內(nèi)報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)。注意：（1）若出現(xiàn)一本手冊(cè)同時(shí)出口幾種商品代碼的貨物時(shí)，“復(fù)出口商品碼”欄輸入主要的一種即可。（2）從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》后的

3、下一個(gè)免抵退稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》，若當(dāng)月沒有新手冊(cè)登記的，不需錄入申報(bào)?2、進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)注意：（1）對(duì)貿(mào)易方式為“進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)”、“進(jìn)料料件復(fù)出”等出口報(bào)關(guān)單，企業(yè)需沖減當(dāng)月進(jìn)料，即在取得出口報(bào)關(guān)單的當(dāng)月按報(bào)關(guān)單上的金額錄入負(fù)數(shù)記錄。（2）進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)應(yīng)于發(fā)生進(jìn)口料件的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》，若當(dāng)月沒有發(fā)生進(jìn)口料件，不需錄入申報(bào)。3、出口貨物明細(xì)申報(bào)33將企業(yè)當(dāng)月的的貨物出口數(shù)據(jù)錄入“申報(bào)系統(tǒng)”，包括一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工貿(mào)易出口，根據(jù)出口報(bào)關(guān)單上的信息逐筆錄入。企業(yè)當(dāng)月發(fā)生出口業(yè)務(wù)并

4、且在財(cái)務(wù)上做銷售收入賬務(wù)處理后，不管是否取得報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)，都需要在當(dāng)月的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”模塊中錄入并進(jìn)行申報(bào)。注意：（1）企業(yè)在錄入報(bào)關(guān)單出口額時(shí)要檢查報(bào)關(guān)單的成交方式，如果以FOB價(jià)成交的可以直接錄入報(bào)關(guān)單上填寫的金額，若成交方式為CIF或C&F價(jià)，必須按照出口報(bào)關(guān)單上注明的CIF價(jià)或C&F價(jià)減去運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及雜費(fèi)后的余額作為免抵退出口額錄入。（2）如果錄入商品代碼后，電腦提示“非基本商品”，企業(yè)可以通過主菜單的“系統(tǒng)維護(hù)—代碼維護(hù)—海關(guān)商品碼”進(jìn)入商品碼查詢模塊，選擇一個(gè)與原商品代碼征退稅率一樣、商品名稱相近的同一類別的基本商品代碼進(jìn)行錄入。（3）在明細(xì)申

5、報(bào)錄入時(shí)，對(duì)非委托代理出口業(yè)務(wù)的單證不齊數(shù)據(jù)，【單證不齊標(biāo)志】需錄入“BH”，對(duì)委托代理出口業(yè)務(wù)的單證不齊數(shù)據(jù)，【單證不齊標(biāo)志】需錄入“D”。（4）當(dāng)月出口并收齊的單證，在做明細(xì)申報(bào)錄入時(shí)，“單證不齊標(biāo)志”欄為空，即視作收齊單證，企業(yè)不需再在“收齊出口單證明細(xì)申報(bào)”中作處理。出口收匯核銷單編號(hào)，即報(bào)關(guān)單上的“批準(zhǔn)文號(hào)4、收齊出口單證明細(xì)申報(bào)注意：（1）企業(yè)在進(jìn)行單證收齊錄入前，應(yīng)檢查出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上的內(nèi)容是否與前期申報(bào)錄入的內(nèi)容一致；出口發(fā)票金額與報(bào)關(guān)單是否一致；報(bào)關(guān)單是否有退運(yùn)復(fù)出口的貨物；報(bào)關(guān)單是否有海關(guān)加蓋的驗(yàn)訖章和企業(yè)報(bào)關(guān)專用章。經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)前期申

6、報(bào)錄入的報(bào)關(guān)單號(hào)或核銷單號(hào)有誤的，可在收齊單證錄入中進(jìn)行修改；若為其他內(nèi)容的錄入錯(cuò)誤，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真檢查原因并做沖減調(diào)整后才能申報(bào)。（2）企業(yè)當(dāng)月收齊的前期單證必須有電子信息才能參與當(dāng)月的“免、抵、退”稅計(jì)算。因此，企業(yè)在做完預(yù)審反饋信息讀入并處理后，進(jìn)入“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢→出口信息不齊情況查詢”或者通過“綜合數(shù)據(jù)查詢”→“免抵退基礎(chǔ)數(shù)據(jù)查詢（全部）→出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”窗口，查詢當(dāng)期收齊的前期單證哪些無(wú)電子信息。如果無(wú)電子信息的，信息不齊欄會(huì)顯示“B”。處理方法：a、檢查是否未在“電子口岸”系統(tǒng)中提交報(bào)關(guān)單信息，如果是，請(qǐng)馬上提交，提交后，重新進(jìn)行預(yù)申報(bào)，并將預(yù)審反饋

7、信息重新讀入“申報(bào)系統(tǒng)”并處理。b、在電子信息確認(rèn)已提交，但稅務(wù)部門還未收到的情況下，可通過申報(bào)數(shù)據(jù)處理模塊將明細(xì)數(shù)據(jù)中信息不齊標(biāo)志“B”刪除，再重新生成明細(xì)數(shù)據(jù)及匯總數(shù)據(jù)即可。進(jìn)入主菜單下“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”→“設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志”→在索引窗口中選中“信息不齊標(biāo)志”有“B”標(biāo)志的，按“信息不齊”鍵→在出現(xiàn)的小窗口中，信息不齊標(biāo)志下選“空”，記錄操作范圍選“當(dāng)前記錄”，然后按確定。335、進(jìn)料加工手冊(cè)核銷（對(duì)無(wú)發(fā)生進(jìn)料業(yè)務(wù)的企業(yè)，不需錄入該模塊）企業(yè)須在進(jìn)料加工手冊(cè)最后一筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之后海關(guān)繳銷手冊(cè)之前，先持手冊(cè)原件、復(fù)印件到