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1、中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《融資性擔保公司信息披露指引》的通知各省、自治區(qū)、直轄市融資性擔保機構(gòu)監(jiān)管部門：《融資性擔保公司信息披露指引》已經(jīng)2010年7月23日融資性擔保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認真貫徹落實。請將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各融資性擔保機構(gòu)。二〇一〇年十一月二十五日8融資性擔保公司信息披露指引第一章總 則第一條為規(guī)范融資性擔保公司的信息披露行為，促進融資性擔保公司與銀行業(yè)金融機構(gòu)等債權(quán)人之間的業(yè)務(wù)合作和融資性擔保公司的穩(wěn)定健康發(fā)展，根據(jù)《融資性擔保公司管理暫行辦法》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。第二條本指引所
2、稱監(jiān)管部門是指省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的負責監(jiān)督管理本轄區(qū)融資性擔保公司的部門。第三條融資性擔保公司根據(jù)本指引披露信息的對象為債權(quán)人及其他利益相關(guān)者。第四條鼓勵融資性擔保公司在遵循本指引的基礎(chǔ)上向社會公眾公開披露信息。第五條融資性擔保公司應當遵循真實性、準確性、完整性、及時性和可比性的原則披露信息。第六條融資性擔保公司的信息披露應當遵守法律、法規(guī)、規(guī)章、國家會計制度和其他相關(guān)規(guī)定。第七條融資性擔保公司披露的年度財務(wù)會計報告應當經(jīng)具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審計。第八條監(jiān)管部門應當依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章加強對融資性擔保公司信息披露的監(jiān)督、指導。8
3、第二章信息披露的內(nèi)容第九條融資性擔保公司按照本指引應當披露的信息包括：（一）年度報告。（二）重大事項臨時報告。（三）法律、法規(guī)、規(guī)章和監(jiān)管部門規(guī)定披露的其他信息。第十條融資性擔保公司應當按照本指引的規(guī)定編制和披露年度報告,年度報告應當至少包括以下內(nèi)容：（一）公司概況。（二）公司治理和內(nèi)部控制。（三）風險管理。（四）擔保業(yè)務(wù)總體情況和融資性擔保業(yè)務(wù)情況。（五）資本金構(gòu)成和資金運用情況。（六）財務(wù)會計報告。融資性擔保公司委托外部評級機構(gòu)進行主體信用評級的，應當將公司信用評級報告內(nèi)容概要在年度報告中予以披露。第十一條融資性擔保公司應當在公司概況中披露下
4、列信息：（一）公司簡介。（二）經(jīng)營計劃。（三）組織架構(gòu)、分支機構(gòu)設(shè)置及人員情況。（四）合作的金融機構(gòu)。第十二條融資性擔保公司應當在公司治理和內(nèi)部控制中披露下列信息：8（一）公司最大十名股東或?qū)嶋H控制人名稱、基本情況及報告期內(nèi)變動情況。（二）本年度內(nèi)召開的股東（大）會重要決議。（三）董事會的構(gòu)成及其工作情況。（四）監(jiān)事會的構(gòu)成及其工作情況。（五）高級管理層的構(gòu)成及其基本情況。（六）內(nèi)部控制情況，重點披露公司內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況。第十三條融資性擔保公司應當披露下列風險管理情況：（一）風險管理概況。包括：風險管理的原則、流程、組織架構(gòu)和職責劃分以及新
5、建制度，經(jīng)營活動中面臨的主要風險，準備金的提取標準，代償損失的核銷標準，反擔保措施的保障程度，風險預警機制和突發(fā)事件應急機制情況。（二）信用風險管理。包括：信用風險的管理方法，產(chǎn)生信用風險的業(yè)務(wù)活動，信用風險暴露的期末數(shù)。（三）流動性風險管理。包括：影響流動性的因素，反映流動性狀況的有關(guān)指標以及流動性資產(chǎn)與一年內(nèi)到期擔保責任的匹配情況，流動性風險的管理方法。（四）市場風險管理。包括：因利率、匯率以及其他因素變動而產(chǎn)生的總體市場風險水平及不同類別市場風險水平，市場風險的管理方法。8（五）操作風險管理。包括：由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或執(zhí)行不力
6、，或外部事件造成的風險，操作風險的管理方法。（六）其他風險管理。包括：可能對公司、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者造成嚴重不利影響的其他風險因素，公司對該類風險的管理方法。第十四條融資性擔保公司應當就本年度擔保業(yè)務(wù)總體情況和融資性擔保業(yè)務(wù)情況分別披露下列信息：（一）承保情況：期末在保余額、當年累計擔保額、近三年累計擔保額。（二）代償情況：當年新增代償額、近三年累計代償額。（三）追償及損失情況：當年代償回收額、近三年累計代償回收額和累計損失核銷額。（四）準備金情況：未到期責任準備金余額、擔保賠償準備金余額、一般風險準備金余額。（五）集中度情況：最大十家客戶集
7、中度明細、最大三家關(guān)聯(lián)客戶集中度明細。（六）放大倍數(shù)：擔保業(yè)務(wù)放大倍數(shù)、融資性擔保業(yè)務(wù)放大倍數(shù)。（七）業(yè)務(wù)質(zhì)量：擔保代償率、代償回收率、擔保損失率、撥備覆蓋率。（八）接受監(jiān)管部門檢查和整改的情況。第十五條融資性擔保公司應當披露8本年末資本金構(gòu)成及本年度資金運用明細。第十六條融資性擔保公司披露的財務(wù)會計報告應當至少包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。融資性擔保公司披露的財務(wù)會計報告應當按照《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定編制。第十七條融資性擔保公司發(fā)生重大事項，應當制作重大事項臨時報告并及時披露，法律、法規(guī)、規(guī)章及有關(guān)
8、規(guī)定禁止披露的信息除外。重大事項包括但不限于下列情況：（一）公司第一大股東變動及原因。（二）公司董事長、監(jiān)事會主席（監(jiān)事長）、總經(jīng)理變動
