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1、企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題及完善措施盧俊林摘要：一個企業(yè)的發(fā)展核心就是企業(yè)的內(nèi)部控制，只有認真的對待企業(yè)內(nèi)控管理在制度不完善、監(jiān)管不夠、機構(gòu)設(shè)置不合理等方面的問題，從而針對性的提出相應的措施加以改進，才能加強企業(yè)內(nèi)控管理，從而使企業(yè)在激烈的市場競爭中得以生存和持續(xù)健康地發(fā)展。..關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；企業(yè)管理；問題及對策一、企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題1.內(nèi)部管理制度不完善大部分企業(yè)對內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度經(jīng)常殘缺不全，更多的是將現(xiàn)有的制度表彰在企業(yè)單位的廊道里，應付檢查。此外，企業(yè)的一些制度，僅僅體現(xiàn)一些重要的規(guī)章制度，并沒有具體的有針對性的管理制度，經(jīng)常出現(xiàn)責權(quán)
2、不明、器具的領(lǐng)用，報損，不規(guī)范、獎懲標準不統(tǒng)一、成本控制不明確等等一系列問題。2.內(nèi)部管理的監(jiān)管不夠內(nèi)部管理制度的建立往往都會有良好的收益，當然前提條件是人人都必須遵守，如果制度得不到外部監(jiān)督和懲治不合理就會使內(nèi)部監(jiān)控制度遭到破壞。在企業(yè)里，管理層的人員經(jīng)?？粗衅髽I(yè)的收益，在崗位上對內(nèi)部控制管理的監(jiān)控上面出現(xiàn)了較為寬松的環(huán)境，導致員工對內(nèi)部控制認知程度不足，一些兼職的人員會認為各種內(nèi)部控制就是各種規(guī)章制度的單純集合，不理解內(nèi)部控制的重要意義所在，他們通常認為內(nèi)部控制就應該是領(lǐng)導的事情，因此，內(nèi)部控制制度監(jiān)管不夠的現(xiàn)象就十分常見了。3.管理機構(gòu)設(shè)置不合理，人員素質(zhì)偏
3、低，責任感不強企業(yè)在設(shè)置管理人員時，比較重視縱向間的權(quán)利與義務關(guān)系，很少考慮到橫向間的交流與協(xié)調(diào)，導致同級之間很少交流，從而使消息不靈通，協(xié)調(diào)性差，遇到問題相互推遲，從而出現(xiàn)監(jiān)管不到位，執(zhí)行力極差的現(xiàn)象。有些人員職責意識不強，工作中缺乏主動性，思想上缺乏責任感，給內(nèi)部控制制度的建立和實施帶來了一定的難度。4.企業(yè)的最高管理者不給予重視對于企業(yè)來說，單位領(lǐng)導重視的就是安全生產(chǎn)，并將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品順利銷售，最終實現(xiàn)了利潤，同時原材料的購入也十分流暢，達到了進、產(chǎn)、銷同步進行，這樣就完成了企業(yè)的綜合任務，企業(yè)高管也就“高枕無憂了”,這種情況在企業(yè)中普遍存在，尤其是在國企
4、，主要領(lǐng)導認為各項指標完成很好，下一步就是匯報工作，總結(jié)取得勝利的寶貴經(jīng)驗了。孰不知這是企業(yè)內(nèi)控管理混亂的根源所在，也是企業(yè)由興旺走向衰退的最主要原因。二、企業(yè)內(nèi)控管理完善措施1.重視內(nèi)部控制制度的作用內(nèi)部控制管理系統(tǒng)有助于企業(yè)達成自身的目標，內(nèi)部控制管理有利于企業(yè)及時的獲得較為精準的信息，從而有利于決策者做出正確的決策；內(nèi)部控制管理系統(tǒng)通過確定職責分工，嚴格各種手續(xù)、制度保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動順利進行；克服內(nèi)控管理中的形式主義，是防范管理舞弊的重要措施之一。另外最重要的還是讓企業(yè)的主管領(lǐng)導對內(nèi)控給予高度重視，這是加強企業(yè)內(nèi)控管理最有效的良方，因為領(lǐng)導加以重視了
5、，決策才能有的放矢，執(zhí)行才能有力度，內(nèi)控管理才能不是紙上談兵，由此可見，健全有效的內(nèi)部控制管理不僅能夠很好的防范員工舞弊，對管理舞弊也能夠有效地發(fā)揮預防，發(fā)現(xiàn)和阻止作用。如果沒有健全的內(nèi)部控制管理制度，企業(yè)進入困境也就是個時間問題。企業(yè)內(nèi)部控制管理制度在風險管理中起到關(guān)鍵作用。因此，企業(yè)的管理層人員一定要重視內(nèi)控管理的重要性。2.加強企業(yè)內(nèi)部組織管理要制定適當?shù)墓芾眢w制和運行體制，使得企業(yè)管理體制改革深入到位，實現(xiàn)管理權(quán)限明確，落實管理任務，人員分配到位，實行競爭上崗，建立了良好的競爭機制，建立合理有效的分配激勵機制；做好機構(gòu)設(shè)置和人員配備，管理機構(gòu)設(shè)置和人員編制
6、要有一定的合法程序，崗位設(shè)置要合理，不要出現(xiàn)“閑職”，每年對于職工進行一定的培訓，實行持證上崗。構(gòu)建精神文明，宣傳企業(yè)核心精神，讓每一位職員認識到自身工作的重要性，此外也要培養(yǎng)大家的團結(jié)進取，敬業(yè)愛崗，思想穩(wěn)定，積極向上等精神，實現(xiàn)健康發(fā)展；建立完善的規(guī)章制度，對于各項任務要進行檔案備份，統(tǒng)一管理；要做好檔案管理，制度健全了，也要有專人管理，實現(xiàn)檔案設(shè)施齊全、完好；各類工程資料建檔立卡，分類清楚，存放有序并按時歸檔。3.構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理制度制度是約束手段之一,要加強制度建設(shè),只有建立具體全面的制度才能使得企業(yè)內(nèi)部的管理得到真實的信息材料，此外，完成一個企業(yè)內(nèi)
7、部管理機制不可能僅僅靠一個人來完成，我們可以考慮企業(yè)內(nèi)部管理要建立一個統(tǒng)一的部門，部門下設(shè)職位都做到明確各自任務，并且認真，高效率的實施，部門之間各司其職，相互制約，相互監(jiān)督。管理制度的完善及實施，首先對企業(yè)內(nèi)部管理任務進行可行性分析，然后再實施，以避免出現(xiàn)一職多人的現(xiàn)象，從而達到資源的最大限度的利用。對各崗位工作狀況進行定期考核檢查，營造一個有序的、忙而不亂的工作氛圍。這是實現(xiàn)良好的內(nèi)控管理的有效措施。4.引進新科技，實現(xiàn)信息化管理企業(yè)內(nèi)部管理制度主要體現(xiàn)在企業(yè)的各項活動正確有序的進行，如今已經(jīng)是信息化的時代，計算機在信息處理中的應用更加廣泛，實現(xiàn)信息化，將大大
8、的提高工作
