支付結(jié)算法律制度

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1、第一節(jié)支付結(jié)算概述一支付結(jié)算概念特征一概念現(xiàn)金票據(jù)信用卡結(jié)算憑證（匯兌，托收承付委托收款）貨幣給付資金清算個(gè)人：個(gè)體工商戶二特征支付結(jié)算=法律行為---法律特征1中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)2要式行為票據(jù)，結(jié)算憑證：格式，書寫規(guī)范要求中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定：票據(jù)，結(jié)算憑證無(wú)效不予受理3取決于委托人的意志：除……二基本原則三主要支付工具票據(jù)：支票本---銀行本票匯---銀行，商業(yè)匯票非票據(jù)：現(xiàn)金，匯兌，委托收款，異地托收承付，信用卡、證，電子支付一匯票見(jiàn)票，指定日期無(wú)條件支付委托基本當(dāng)事人出票人付款人收款人行為：出票，提示承兌，付款付款方式：見(jiàn)票即付，定日付款，定期付款（出票后

2、，見(jiàn)票后）二本票（銀行本票）基本當(dāng)事人：出票人收款人注意：付款人=出票人付款方式：見(jiàn)票即付（會(huì)計(jì)基礎(chǔ)第十章第一節(jié)）簽發(fā)：銀行使用者：統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域+單位、個(gè)人分類‘金額是否固定’不定額：金額欄空白+壓數(shù)機(jī)壓印金額定額：預(yù)先印定固定數(shù)額三支票基本當(dāng)事人出票人付款人收款人支票：見(jiàn)票即付不可另計(jì)付款日期四信用卡基本當(dāng)事人銀行持卡人商戶五匯兌匯款人向收款人主動(dòng)付款信匯電匯六托收承付商品交易勞務(wù)供應(yīng)不可：代銷寄銷賒銷1萬(wàn)新華書店一千劃回方式：郵寄電報(bào)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)第十章第一節(jié)付款人向銀行承認(rèn)貨款要求：商品交易、勞務(wù)供應(yīng)七委托收款收款人主動(dòng)收款同城異地要求：已承兌商業(yè)匯票，債券

3、，存單郵寄電報(bào)四主要法律依據(jù)五具體要求一基本要求：支付結(jié)算1簽章單位：?jiǎn)挝?法定代表人或授權(quán)代理人簽名或蓋章個(gè)人：簽名或蓋章2名稱：全稱，規(guī)范化簡(jiǎn)稱出票日期：中文大寫不可更改：金額，出票、簽發(fā)日期，收款人名稱更改：原記載人金額大寫：可使用其他文字二基本要求：票據(jù)結(jié)算憑證1金額大寫：不可自造簡(jiǎn)化字可繁體字2大寫金額欄不得預(yù)印：仟，佰，拾等3出票日期：中文大寫前加零月：1211日：一到九102030前加一日：10到194出票日期小寫：不受理大寫未按要求：受理第二節(jié)現(xiàn)金管理一基本要求二開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金范圍現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬結(jié)算1職工工資，津貼2勞務(wù)報(bào)酬3獎(jiǎng)金4勞保福利5收購(gòu)農(nóng)

4、副產(chǎn)品6差旅費(fèi)7結(jié)算起點(diǎn)以下除56外，大于使用現(xiàn)金限額，則支票銀行本票（或開(kāi)戶銀行審查后）三現(xiàn)金使用限額最高限額3到55到15未在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位：限額包括在開(kāi)戶單位限額之內(nèi)注意：商業(yè)服務(wù)業(yè)除外四現(xiàn)金收支基本要求1特殊情況須支付現(xiàn)金：申請(qǐng)+財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章---銀行審核2?？厣唐罚恨D(zhuǎn)賬注意：國(guó)家?？厣唐蜂N售單位不得收取現(xiàn)金5八不準(zhǔn)不可單位之間互相借用資金不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通停止違法活動(dòng)，警告罰款五建立健全現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度1錢賬分管制出納：可：現(xiàn)金收付，保管現(xiàn)金：日記賬，日?qǐng)?bào)表現(xiàn)金總賬不可：稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，收

5、入費(fèi)用債權(quán)債務(wù)2現(xiàn)金開(kāi)支審批制1現(xiàn)金開(kāi)支范圍2報(bào)銷憑證，手續(xù)，辦法3現(xiàn)金支出的審批權(quán)限3日清月結(jié)按日清理：登記日記賬，結(jié)出余額，核對(duì)：實(shí)存1單證相符：內(nèi)容：收付款與原始憑證戳記：收訖付訖2登記清理日記賬賬證相符結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額3現(xiàn)金盤點(diǎn)長(zhǎng)款：實(shí)存大于賬存記賬錯(cuò)誤，丟失單據(jù)：更正錯(cuò)賬，補(bǔ)辦手續(xù)少付他人：退還原主無(wú)法退回：審批手續(xù)---單位收益短款出納員：過(guò)失人賠償按月結(jié)賬4現(xiàn)金清查制度定期不定期突擊盤點(diǎn)出納員始終在場(chǎng)清查人：現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表5現(xiàn)金保管制度不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜2分類保管：整數(shù)—大數(shù)=成把成捆；零數(shù)---小數(shù)一扎：十張一卷：一百枚一把：一百?gòu)堃焕?/p>

6、：十把第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一銀行結(jié)算賬戶概念=人民幣銀行結(jié)算賬戶活期存款賬戶基礎(chǔ)：存貸款資金收付二銀行結(jié)算賬戶分類1存款人1單位銀行結(jié)算賬戶包括：個(gè)體工商戶2個(gè)人銀行結(jié)算賬戶包括：借記卡信用卡2單位銀行結(jié)算賬戶：用途設(shè)立目的使用1基本存款賬戶2一般存款賬戶3專用存款賬戶4臨時(shí)存款賬戶3開(kāi)戶地本地銀行結(jié)算賬戶：注冊(cè)地住所地異地銀行結(jié)算賬戶三銀行結(jié)算賬戶管理基本原則1自主選擇開(kāi)戶行注意：除……四銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立變更撤銷1開(kāi)立1開(kāi)戶申請(qǐng)書證明材料印簽卡片2銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議3開(kāi)戶行審查4中國(guó)人民銀行分支行備案核準(zhǔn)預(yù)留簽章卡片---原件，復(fù)印件留存歸檔開(kāi)戶地：注冊(cè)地住所

7、地核準(zhǔn)：基本存款賬戶臨時(shí)存款賬戶專用存款制度（預(yù)算單位）開(kāi)立之日起三日后可付款注意：臨時(shí)存款賬戶（注冊(cè)驗(yàn)資）轉(zhuǎn)為基本存款賬戶一般存款賬戶（借款轉(zhuǎn)存）2銀行結(jié)算賬戶變更1變更銀行賬戶名稱：撤銷原賬戶---開(kāi)戶2更改名稱+不改變開(kāi)戶行、賬號(hào)：五日內(nèi)變更申請(qǐng)3法定代表人或主要負(fù)責(zé)人，住址：五日內(nèi)通知開(kāi)戶行銀行：兩日內(nèi)通知中國(guó)人民銀行3銀行結(jié)算賬戶撤銷交回重要空白票據(jù)，結(jié)算憑證，開(kāi)戶登記證一年內(nèi)無(wú)業(yè)務(wù)---發(fā)出通知三十日內(nèi)---預(yù)期銷戶未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)---久懸未取專戶管理銷戶：1撤并，解散，破產(chǎn)，關(guān)閉2注銷吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照3變更開(kāi)戶行1或2：五日內(nèi)銷戶申請(qǐng)五基本存款賬戶統(tǒng)馭前提

8、定義;日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算現(xiàn)金收