審計失敗與風險控制

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1、畢業(yè)論文審計失敗與風險控制ResearchOnAuditfailureandriskcontrol20摘要唯冠科技，安達信，世界通信等，近年來中外審計失敗案件頻繁爆發(fā)，由于未能控制好審計風險、將其降低至可接受的水平，眾多著名會計師事務所聲譽掃地、損失慘重，有些甚至面臨倒閉的危險。為了更好的減少審計失敗的可能性，更好的控制審計風險，控制審計風險，以期達到有利于規(guī)范其執(zhí)業(yè)行為、減少損失、提高審計質量的效果，本文決定對我國會計師事務所可能發(fā)生的審計失敗進行分析，對潛在的主要審計風險進行探討，并提出其控制對策。關鍵詞

2、：審計失敗審計風險風險控制20AbstractProviewtechnology,AdachiNob,Communicationoftheworld,inrecentyears,Chineseandforeignauditfailurecasesoccurfrequently,duetothefailuretocontrolauditrisk,reduceittoanacceptablelevel,manywell-knownaccountingfirmreputation,sufferedheavyloss

3、es,someevenfacingbankruptcyrisk.Thecoreofauditfailureandauditriskisbecauseofimproperauditopinionexpression.Inthejudicialpractice,duetothelackofquantitativecriteriatoidentifytheimportanceandnecessaryoccupationconcerned,resultingininappropriateexpressionofobj

4、ectiveandsubjectivereasonsdifficulttostrictlydistinguishformopinions.Therefore,theauditriskinsomecaseswillalsoberecognizedandconvertedtoauditfailurecausedbythelossofaudit.Auditriskisanobjectiveexistence,whentheauditriskandlosstogether,oftenshowsthatfailurea

5、uditInordertoreducethepossibilityofauditfailure,bettercontrolofauditrisk,thepossibilityofCPAfirm'sauditfailureanalysis,carriesonthediscussiontothemainauditrisk,andputsforwardsomecountermeasurestocontroltheauditriskofCPAfirms,.Inordertoachievebeneficialtoreg

6、ulatetheirpracticebehavior,reducetheloss,improvethequalityofauditresults.Keywords:auditfailureauditriskriskcontrol目錄20摘要IIAbstractIII緒論11審計失敗及審計風險概述21.1審計失敗的概述21.1.1審計失敗的含義21.1.2審計失敗的本質21.1.3審計失敗的危害31.2審計風險的概述31.2.1審計風險的含義31.2.2審計風險的基本特征31.2.3審計風險的分類42審計失敗的

7、發(fā)生原因及審計風險的成因52.1審計失敗的發(fā)生原因52.1.1注冊會計師或會計師事務所喪失獨立性52.1.2注冊會計師缺乏應有的職業(yè)謹慎，專業(yè)勝任能力不足52.1.3會計師事務所的內(nèi)部控制體系不嚴密62.1.4審計程序不妥62.1.5被審計單位公司治理機制存在缺陷72.1.6審計收費制度不健全，市場競爭混亂72.1.7對客戶的業(yè)務經(jīng)營了解不夠82.2分析審計風險的成因82.2.1注冊會計師審計環(huán)境的影響。82.2.2審計技術存在局限性92.2.3被審計單位治理結構不完善,內(nèi)部控制不完善或存在缺陷92.2.4市

8、場環(huán)境多變性和經(jīng)濟活動復雜性93審計中存在的問題及潛在的審計風險103.1審計方法仍以賬項基礎審計為主103.2重形式輕落實113.3重操作輕督導113.4重能力輕職業(yè)道德11203.5重要性水平確定不合理114審計風險的防范對策124.1從審計風險形成的主觀原因入手124.1.1　提高審計人員的專業(yè)水平與業(yè)務能力124.1.2分清會計責任與審計責任134.2從審計風險發(fā)生的客觀因素分析134.2.