財管公式總結(jié)大全

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1、2014財管公式總結(jié)——C.Y.M第二章財務(wù)報表分析營運資本＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債　　　?。介L期資本（長期負(fù)債，所有者權(quán)益）－長期資產(chǎn)（非流動資產(chǎn)）流動資產(chǎn)＋長期資產(chǎn)＝流動負(fù)債＋長期負(fù)債＋所有者權(quán)益營運資本配置比率=營運資本流動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債流動資產(chǎn)=1－1流動比率短期償債能力比率流動比率流動資產(chǎn)流動負(fù)債全部流動資產(chǎn)速動比率速動資產(chǎn)流動負(fù)債貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)＋應(yīng)收賬款現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)流負(fù)貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量比率經(jīng)營現(xiàn)金流量流負(fù)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額長期償債能力比率資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額總資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額所

2、有者權(quán)益權(quán)益乘數(shù)總資產(chǎn)所有者權(quán)益權(quán)益乘數(shù)＝1＋產(chǎn)權(quán)比率＝11-資產(chǎn)負(fù)債率長期資本負(fù)債率長期負(fù)債長期負(fù)債＋所有者權(quán)益長期負(fù)債＋所有者權(quán)益＝長期資本利息保障倍數(shù)息稅前利潤利息費用息稅前利潤＝凈利潤＋利息費用＋企業(yè)所得稅分母：本期的全部利息，包括財務(wù)費用的利息費用和計入資產(chǎn)負(fù)債表的資本化利息分子：本期財務(wù)費用的利息費用和資本化利息中的本期費用化部分現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額利息費用現(xiàn)金流量債務(wù)比經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額債務(wù)總額債務(wù)總額是期末數(shù)，因為要償還的債務(wù)是期末負(fù)債盈利能力比率銷售凈利率凈利潤銷售收入銷售凈利率簡稱凈利率總資產(chǎn)凈利率凈

3、利潤總資產(chǎn)權(quán)益凈利率凈利潤所有者權(quán)益權(quán)益凈利率=每股收益每股凈資產(chǎn)總資產(chǎn)報酬率息稅前利潤總資產(chǎn)在判斷借債是否能增加股東利潤時，會用此公式總資產(chǎn)報酬率＞債務(wù)利率，能總資產(chǎn)報酬率＜債務(wù)利率，減少股東利潤市價比率市盈率每股市價每股收益每股收益是歸屬于普通股股東的凈利潤，如果有優(yōu)先股股利，得先扣除市凈率每股市價每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)就是每股賬面價值市銷率每股市價每股銷售收入其他每股賬面價值所有者權(quán)益的賬面價值總股數(shù)即每股的凈資產(chǎn)營運能力比率注：一般情況下，使用年末數(shù)。特殊情況可使用平均數(shù)某資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入某資產(chǎn)年末金額某資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=36

4、5某資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)某資產(chǎn)與收入比=某資產(chǎn)年末金額銷售收入權(quán)益凈利率資產(chǎn)凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益凈利率＝資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)權(quán)益凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)某某周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)次數(shù)（周轉(zhuǎn)率）周轉(zhuǎn)天數(shù)與收入比應(yīng)收賬款賒銷收入應(yīng)收賬款360應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款銷售收入存貨銷售收入存貨或銷售成本存貨360存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨銷售收入流動資產(chǎn)銷售收入流動資產(chǎn)360流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)流動資產(chǎn)銷售收入凈營運資本銷售收入凈營運資本360凈營運資本周轉(zhuǎn)次數(shù)凈營運資本銷售收入非流動資產(chǎn)銷售收入非流動資產(chǎn)360非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)非流動資產(chǎn)銷

5、售收入總資產(chǎn)銷售收入總資產(chǎn)360總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)總資產(chǎn)銷售收入總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)不等于各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)等于各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)和總資產(chǎn)與收入比等于各項資產(chǎn)與收入比之和1．管理用報表公式：資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表凈（金融）負(fù)債＝金融負(fù)債－金融資產(chǎn)平均所得稅率＝所得稅費用利潤總額營業(yè)現(xiàn)金毛流量＝稅后經(jīng)營凈利潤＋折舊與攤銷凈經(jīng)營資產(chǎn)＝經(jīng)營資產(chǎn)－經(jīng)營負(fù)債　　　　　＝凈金融負(fù)債＋所有者權(quán)益金融損益，指金融負(fù)債利息與金融資產(chǎn)收益的差額，扣除利息收入、金融資產(chǎn)公允價值變動收益等營業(yè)現(xiàn)金凈流量＝營業(yè)現(xiàn)金毛流量－經(jīng)營營運資本凈增加經(jīng)營性營運資本

6、＝經(jīng)營性流動資產(chǎn)－經(jīng)營性流負(fù)經(jīng)營損益：除金融損益外的凈經(jīng)營長期資產(chǎn)總投資＝凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加＋折攤凈經(jīng)營資產(chǎn)總投資＝凈經(jīng)營資產(chǎn)增加（凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資）＋折舊與攤銷凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)＝經(jīng)營性長期資產(chǎn)－經(jīng)營性長負(fù)利息費用＝財務(wù)費用－金融資產(chǎn)公允價值變動收益－金融資產(chǎn)投資收益＋金融資產(chǎn)的減值損失財務(wù)費用全部作為金融損益——在這里利息費用的意義不同實體現(xiàn)金流量＝營業(yè)現(xiàn)金凈流量－（凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加＋折舊與攤銷）　　　　　?。剑ǘ惡蠼?jīng)營凈利潤＋折攤）－經(jīng)營營運資本凈增加－（凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加＋折攤）凈經(jīng)營資產(chǎn)＝經(jīng)營性營運資本＋凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)凈利

7、潤＝經(jīng)營損益＋金融損益　　　＝稅后經(jīng)營凈利潤－稅后利息費用　　?。蕉惽敖?jīng)營利潤×（1－所得稅稅率）－利息費用×（1－所得稅稅率）債務(wù)現(xiàn)金流量＝稅后利息費用－凈負(fù)債增加　　　　　?。蕉惡罄①M用－（金融負(fù)債增加－金融資產(chǎn)增加）注：可以通過現(xiàn)金流入流出考慮，跟負(fù)債有關(guān)的流出，為正。流入，為負(fù)。管理用利潤表中“經(jīng)營利潤所得稅，利息費用抵稅”，用平均所得稅率計算股權(quán)現(xiàn)金流量＝股利分配－股權(quán)資本凈增加　　　　　?。焦衫峙洌煞莅l(fā)行（或＋股份回購）2．現(xiàn)金流量基本等式來源實體現(xiàn)金流量＝（稅后經(jīng)營凈利潤＋折舊與攤銷）－經(jīng)營營運資本凈增加－（凈經(jīng)營

8、長期資產(chǎn)增加＋折舊與攤銷）思考：為什么實體現(xiàn)金流量不減利息？這么想：債務(wù)現(xiàn)金流量是含利息的，如果減了，公式兩邊不平衡去向融資現(xiàn)金流量＝債務(wù)現(xiàn)金流量＋股權(quán)現(xiàn)金流量關(guān)系實體現(xiàn)金流量＝融資現(xiàn)金流量3．改進的財務(wù)管理公式：主要財