內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)流程操作手冊（修改）

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1、1.序言42.目標(biāo)43.范圍44.過程55.責(zé)任56.舞弊57.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)68.具體流程控制標(biāo)準(zhǔn)9第一部分銷售與收入業(yè)務(wù)流程91工程業(yè)務(wù)收入流程92報修業(yè)務(wù)收入流程233燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程294燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程41第二部分采購與付款流程461接駁工程費付款流程：462天然氣采購的核算流程：543工程材料采購與付款（物流中心采購與付款）634零星材料采購與付款（成員企業(yè)自行采購）765辦公用品采購與付款:886辦公設(shè)備采購與付款：957生產(chǎn)設(shè)備采購與付款：103169第三部分實物資產(chǎn)管理1111存貨業(yè)務(wù)流程1112固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程1233低值資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程132第四部分貨幣資金與票據(jù)

2、、印章管理1361貨幣資金收款業(yè)務(wù)流程1362貨幣資金付款業(yè)務(wù)流程1453票據(jù)管理與使用153（一）發(fā)票（收據(jù)）管理與使用：153（二）銀行票據(jù)管理與使用：1614財務(wù)印章管理1651691.序言1.1.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制定，以文件的形式證明東莞新奧始終不渝地遵循適用的法律和規(guī)定，實行可靠的經(jīng)營和財務(wù)報告制度，以及保證公司業(yè)務(wù)活動和記錄的完整。1.2.東莞新奧內(nèi)部控制手冊是向東莞新奧各鎮(zhèn)區(qū)公司傳達內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則。標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期評估修改，旨在保證控制標(biāo)準(zhǔn)符合不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計算機技術(shù)和應(yīng)用帶來的變化。2.目標(biāo)良好的內(nèi)部控制是實現(xiàn)我們的主要戰(zhàn)略目標(biāo)之根本。本手冊的目標(biāo)：旨

3、在保證所有成員公司具備基本的和一致的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，有效防止公司的資源損失（其中包括：固定資產(chǎn)、存貨及現(xiàn)金等）；內(nèi)部控制可以有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部控制準(zhǔn)則定期進行審計，可以確保一個控制過程始終是受到控制的。可以有效保證對外披露財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確和完整。3.范圍3.1.適用范圍：本手冊適用于東莞新奧公司及其所屬各鎮(zhèn)區(qū)公司.3.2.本手冊擬定的控制標(biāo)準(zhǔn)能夠一般性地反映控制目標(biāo)，但未對各組織所需的專門控制技術(shù)制定標(biāo)準(zhǔn)。1693.3.本手冊中所確定的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，旨在就有關(guān)資源保護、經(jīng)營和財務(wù)信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項，提供合理的、而非絕對的保證。3.4.就管理人員

4、選擇控制程序和技術(shù)而言，實施控制的程度是一個合理業(yè)務(wù)判斷問題。4.過程4.1.內(nèi)部控制過程本身應(yīng)包括經(jīng)營分析，制定控制程序和技術(shù)，交流及監(jiān)測。經(jīng)營分析要求對風(fēng)險作出評估和確定適當(dāng)?shù)目刂颇繕?biāo)。還須對經(jīng)營環(huán)境(例如自動化水平，就地授權(quán)和資源)予以考慮并充分考慮成本-效益關(guān)系，以確?？刂瞥杀静怀^其效益。4.2.根據(jù)經(jīng)營分析，可以選擇專門的控制技術(shù)或程序。這些技術(shù)或程序可以包括批準(zhǔn)，授權(quán)，調(diào)整帳目，職責(zé)分工，審查以及文件記錄。在整個過程中，必須通過培訓(xùn)，討論和反饋的形式達到廣泛的交流。內(nèi)部控制一俟就緒，應(yīng)受到監(jiān)測和評價。4.3.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，管理模式，財務(wù)和人力資源政策以及新奧員工行為準(zhǔn)則均應(yīng)被

5、視為建立，維護和改進新奧內(nèi)部控制制度過程的組成部分。5.責(zé)任各鎮(zhèn)區(qū)公司總經(jīng)理，財務(wù)第一負(fù)責(zé)人都要"身先士卒"為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境，并確保本手冊所制定的控制準(zhǔn)則在其組織內(nèi)能夠得以認(rèn)真貫徹執(zhí)行。東莞新奧燃?xì)夤矩攧?wù)部及鎮(zhèn)區(qū)公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)監(jiān)察內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的遵守執(zhí)行情況。1696.舞弊6.1.舞弊舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財產(chǎn)。新奧公司的財產(chǎn)包括但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、維修服務(wù)和知識財產(chǎn)。公司員工，客戶，供應(yīng)商等其他人員均可能有舞弊行為。6.2.對舞弊的威懾和預(yù)防新奧的每一位經(jīng)理都有職責(zé)創(chuàng)造一個控制體制和環(huán)境，以有效地防止員工、供應(yīng)商、客戶等其他

6、人員所處的地位不同時具備舞弊的方法和機會。東莞新奧的管理當(dāng)局已經(jīng)建立了一種結(jié)構(gòu)，通過推行內(nèi)部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機會。這一結(jié)構(gòu)包括：東莞新奧員工行為準(zhǔn)則，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)，管理模式，財務(wù)規(guī)章制度和公司的其它制度規(guī)范,以及明確的對舞弊行為的處罰條款6.3.舞弊的檢查和報告6.3.1.新奧每一位員工都有職責(zé)協(xié)助預(yù)防舞弊的發(fā)生。當(dāng)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的情形，應(yīng)向其主管領(lǐng)導(dǎo)報告。如可能涉及其主管領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)向其上一級領(lǐng)導(dǎo)報告，當(dāng)懷疑已經(jīng)發(fā)生舞弊行為，應(yīng)向公司總經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。7.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)7.1.導(dǎo)論1697.1.手冊中提出的基本控制目標(biāo)是按業(yè)務(wù)周期的模型分別闡述的

7、，以便于實施，參考和后續(xù)評估。業(yè)務(wù)周期的定義是一系列相關(guān)的事件或過程。通常，一個周期包含一項業(yè)務(wù)從開始到完成的全過程。7.2.每一周期內(nèi)部的控制標(biāo)準(zhǔn)，旨在符合我們內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)和外部要求，其中包括公認(rèn)會計原則以及適用的法律和規(guī)定。然而控制標(biāo)準(zhǔn)之根本是：　7.2.1.按照管理部門一般或特定的授權(quán)處理業(yè)務(wù)事項；7.2.2.業(yè)務(wù)事項要予以正當(dāng)?shù)恼f明和準(zhǔn)確及時的記錄；7.2.3.公司的資產(chǎn)和記錄要予以妥善的保護。7.3.