切實落實聯(lián)行查詢杳復(fù)制度的建議

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1、切實落實聯(lián)行查詢杳復(fù)制度的建議聯(lián)行是辦理資金匯劃業(yè)務(wù)的重要渠道，人民銀行歷來都把嚴(yán)格控制聯(lián)行資金風(fēng)險視為會計業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的重中之重，而聯(lián)行查詢、查復(fù)制度則是保障聯(lián)行業(yè)務(wù)正確處理和資金安全的重要保障和不可或缺的環(huán)節(jié)。今年6月底大額支付系統(tǒng)將在全國范圍內(nèi)推廣，這一系統(tǒng)將極大地提高資金周轉(zhuǎn)速度，但同時也將增大業(yè)務(wù)操作過程的誤差和聯(lián)行資金風(fēng)險，這就要求我們要更加重視聯(lián)行查詢查復(fù)制度切實落實到實際工作中?，F(xiàn)行的中央銀行會計集中核算系統(tǒng)查詢查復(fù)功能，實現(xiàn)了查詢查復(fù)書信息電子化，為加速資金周轉(zhuǎn)提供了保障。但該查詢查復(fù)功能在操作過程中存在著與會計制度不相符

2、合之處，隱含著較大的風(fēng)險隱患。一、刨析中央銀行會計集中核算系統(tǒng)中，聯(lián)行查詢查復(fù)操作的風(fēng)險隱患。（一）中央銀行會計集中核算系統(tǒng)聯(lián)行查詢查復(fù)的操作程序1、聯(lián)行查詢的操作過程是由聯(lián)行柜三級別操作員首先對有誤、有疑的聯(lián)行來賬在系統(tǒng)編寫查詢書，然后對查詢書進(jìn)行發(fā)送，最后將查詢書打印出來交會計主管審批。2、聯(lián)行查復(fù)的操作過程是由聯(lián)行柜三級別操作員將收到的查詢書打印出來，其次依照查詢書的內(nèi)容對相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行核查，再依據(jù)賬務(wù)的真實內(nèi)容對查詢內(nèi)容進(jìn)行回復(fù)，最后將查復(fù)書打印出來交會計主管審批。接收行即查詢行（業(yè)務(wù)發(fā)出行自已發(fā)現(xiàn)有錯誤時主動發(fā)出查詢，這時的接收行不

3、為查詢行）接到查復(fù)后就必需依照正確的查復(fù)內(nèi)容做賬務(wù)處理。（二）聯(lián)行查詢查復(fù)操作的風(fēng)險隱患點1、聯(lián)行查詢查復(fù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作過程實質(zhì)是“一手清”會計主管審批易流于形式。通過實際操作我們認(rèn)為，聯(lián)行查詢查復(fù)業(yè)務(wù)會計主管審批工作落實不到位，實質(zhì)是一手清。任何操作都有可能出現(xiàn)錯誤，那么聯(lián)行查詢查復(fù)既然是重大會計事項，系統(tǒng)設(shè)置怎么能只有3級別操作員填寫查詢查復(fù)書，并直接將查詢查復(fù)書發(fā)出，會計主管的審批完全通過手工操作，而不在系統(tǒng)中顯示，如果會計主管對查詢查復(fù)書的內(nèi)容不能做到逐筆核實，只依據(jù)查詢查復(fù)員填寫內(nèi)容就審批通過，那么會計主管審批的職能就流于形式，很難

4、準(zhǔn)確無誤地發(fā)揮其應(yīng)有的作用。2、聯(lián)行查詢查復(fù)內(nèi)容是對已發(fā)出的有問題賬務(wù)進(jìn)行更正的最后一道關(guān)口，因此聯(lián)行查詢查復(fù)必須嚴(yán)把盜用聯(lián)行資金案件發(fā)生的關(guān)口。多年來，金融行業(yè)出現(xiàn)盜用聯(lián)行資金的案件時有發(fā)生所以聯(lián)行業(yè)務(wù)制度中明確規(guī)定，查詢查復(fù)人員不得經(jīng)手業(yè)務(wù)，由此達(dá)到查詢查復(fù)對有疑問業(yè)務(wù)獨立核對，準(zhǔn)確提供賬務(wù)處理依據(jù)的目的，可見，查詢查復(fù)提供的“依據(jù)”是有疑問業(yè)務(wù)處理的最終準(zhǔn)確信息。而現(xiàn)行聯(lián)行查詢查復(fù)的操作，如果出現(xiàn)人為地通過聯(lián)行查詢查復(fù)篡改原始賬務(wù)內(nèi)容，惡意盜用聯(lián)行資金，那么查詢查復(fù)書就根本到不了會計主管那里，會計主管審核就無從談起，只靠定期檢查是很難

5、起到防范這類風(fēng)險的作用，所以我們認(rèn)為中央銀行會計集中核算系統(tǒng)聯(lián)行查詢查復(fù)存在著較大的系統(tǒng)設(shè)置風(fēng)險隱患。二、對加強中央銀行會計集中核算系統(tǒng)聯(lián)行查詢查復(fù)風(fēng)險防范工作的建議。聯(lián)行查詢查復(fù)做為重大會計事項之一，所有查詢查復(fù)必需是經(jīng)雙人經(jīng)辦后，再由會計主管審批。查詢查復(fù)工作必需堅持“有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡”的原則。為了更好地實施會計集中核算系統(tǒng)聯(lián)行查詢查復(fù)制度，不斷提高風(fēng)險防范能力，提高工作效率，我們提出以下建議和設(shè)想1、會計主管要一絲不茍地認(rèn)真履行好自已的本職工作將聯(lián)行查詢查復(fù)風(fēng)險隱患消除在盟芽狀態(tài)。就現(xiàn)行中央銀行會計集中核算系統(tǒng)的現(xiàn)狀，我們

6、建議會計主管一定要嚴(yán)格按會計規(guī)章制度的要求，認(rèn)真履行好本職工作的職能，對每筆查詢查復(fù)的內(nèi)容一定要核對后再審批確認(rèn)，確保聯(lián)行資金安全，嚴(yán)防聯(lián)行資金風(fēng)險的發(fā)生。2、在人員配備上，為防患于未然，我們建議對聯(lián)行查詢查復(fù)人員一定要選用政治思想覺悟、業(yè)務(wù)水平較高的同志擔(dān)任，并嚴(yán)格按會計制度的要求對聯(lián)行查詢查復(fù)人員實行強制休假，定期或不定期換崗，以期達(dá)到對操作人員監(jiān)督和約束的作用。3、盡快從根本上消除中央銀行會計集中核算系統(tǒng)現(xiàn)行聯(lián)行查詢查復(fù)模塊設(shè)計的風(fēng)險隱患。針對中央銀行會計集中核算系統(tǒng)聯(lián)行查詢查復(fù)所存在的風(fēng)險隱患，我們建議將聯(lián)行查詢查復(fù)菜單設(shè)計成聯(lián)行主

7、菜單下的一個子菜單，并且根據(jù)會計規(guī)章制度的要求，聯(lián)行查詢查復(fù)業(yè)務(wù)由二級別操作員辦理，增加會計主管審批兼復(fù)核的內(nèi)容。這樣，經(jīng)審批復(fù)核后的查詢查復(fù)書，由會計主管發(fā)送。由此從根本上杜絕現(xiàn)行中央銀行會計集中核算系統(tǒng)聯(lián)行查詢查復(fù)的風(fēng)險隱患，最大限度地保證聯(lián)行資金的安全，為穩(wěn)定金融市場把好資金進(jìn)出口關(guān)。