鐵路部門內(nèi)部控制問題分析及優(yōu)化建議

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1、現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息2017,19,103鐵路部門內(nèi)部控制問題分析及優(yōu)化建議高志紅大秦鐵路股份有限公司太原站導(dǎo)出/參考文獻(xiàn)關(guān)注分享收藏打印摘要：在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢之下，鐵路企業(yè)的發(fā)展越來越艱難，對于我國鐵路企業(yè)來說，加強(qiáng)企業(yè)自身的內(nèi)部控制建設(shè)對于企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的意義。但就目前來說，我國鐵路企業(yè)在內(nèi)部控制方面還存在著非常大的問題，本文將以鐵路內(nèi)部控制為主要著手點(diǎn)，對鐵路部門N部控制現(xiàn)狀進(jìn)行具體分析，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。關(guān)鍵詞：鐵路部門;內(nèi)部控制;現(xiàn)狀;問題分析;皮對策略;一、我國鐵路部門內(nèi)部控制問題分析1.鐵

2、路部門管理者缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)意識隨著我W經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，我W鐵路部門在高速發(fā)展的過程中也必將會遇到越來越多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，抓住機(jī)遇，正確的應(yīng)對挑戰(zhàn)，是鐵路部門可以得以發(fā)展的關(guān)鍵。蘇中，發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)問題是影響鐵路部門發(fā)展的一個(gè)重要性因素，對風(fēng)險(xiǎn)控制的不到位會使得鐵路部門面臨業(yè)績下滑、整體落后，其至嚴(yán)重阻礙鐵路部門發(fā)展的嚴(yán)重后果。但就FI前來說，風(fēng)險(xiǎn)防范意識不僅深入到鐵路部門全體員工的心中，更未得到鐵路部門領(lǐng)導(dǎo)的重視，管理者風(fēng)險(xiǎn)防范意識淡薄使得鐵路部門尚未建立起規(guī)范科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警機(jī)制，再加上缺乏有效監(jiān)督，決策的

3、主觀性大大增加。2.缺乏科學(xué)健全的內(nèi)部控制制度就目前來說，鐵路部門仍然存在著管理松散、員工工作隨意性大等問題，其并沒有建立其科學(xué)健全的內(nèi)部控制制度。就具體來說，首先，現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度缺乏嚴(yán)肅性、科學(xué)性，其在制定的過程中往往都是由鐵路部門的幾個(gè)領(lǐng)導(dǎo)直接決策而成，未征集其他鐵路負(fù)責(zé)人和鐵路員工看法，管理者僅僅只是以自身的權(quán)益為主要出發(fā)點(diǎn)，未真正保證到鐵路部門的整體發(fā)展效益。其次，鐵路部門現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度無法再滿足自身發(fā)展需求，缺乏具體的內(nèi)部控制操作細(xì)則，再加上部分鐵路部門管理人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)，對N部控制流程不

4、丫解，更是使得內(nèi)部控制制度流于形式，可操作性不高，無法真正起到約束員工行為的作用。1.缺乏先進(jìn)的內(nèi)部控制方法就目前來說，我國鐵路部門多釆用的是全面預(yù)算管理的方法來控制自身運(yùn)營成本，全面預(yù)算管理具有科學(xué)化的管理理念以及立足現(xiàn)代鐵路部門制度的先進(jìn)方法，因此，這一管理方法的使用方法對員工專業(yè)素養(yǎng)具有極高的要求，但在具體操作的過程中，鐵路部門的管理員工都只是將關(guān)注的重點(diǎn)放在了財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面，忽視了對業(yè)務(wù)管理的重視，從而導(dǎo)致了鐵路部門業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)重脫節(jié)，財(cái)務(wù)部門只管發(fā)錢、發(fā)卡，相關(guān)部門只管花錢，二者的嚴(yán)重脫節(jié)

5、使得鐵路部門的成本控制無法真正深入到鐵路管理屮去。二、加強(qiáng)鐵路部門內(nèi)部控制相關(guān)策略1.根據(jù)鐵路實(shí)際，構(gòu)建科學(xué)的鐵路部門制度對于鐵路部門法人治理結(jié)構(gòu)的重點(diǎn)來說，產(chǎn)權(quán)制度的革新是關(guān)鍵，但對于現(xiàn)在的鐵路部門來說，其法人治理結(jié)構(gòu)多是有名無實(shí)，不缺乏完善性，更是流于形式，再加上鐵路部門權(quán)責(zé)分配不明、產(chǎn)權(quán)主體不明，得利于鐵路部門內(nèi)部控制的主體無法確定，界限模糊。因此，對于我國的鐵路部門來說，想要構(gòu)建其有效的、完善的內(nèi)部控制制度，首先必耍耍明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系、明確職責(zé)問題，從而建立起科學(xué)的、主體目標(biāo)明確的、符合鐵路發(fā)展實(shí)際的現(xiàn)代

6、內(nèi)部控制制度。2.構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度的完善是保證內(nèi)部控制制度作用發(fā)揮的重要關(guān)鍵，因此，建立完善的內(nèi)部控制制度是目前鐵路部門必須要重視的一個(gè)關(guān)鍵內(nèi)容。第一，建立信息共享平臺，保證鐵路部門內(nèi)部信息的共享性和溝通的有效性，積極促進(jìn)鐵路部門員工與管理層、董事會之間的聯(lián)系。第二，建立例會制度，及時(shí)收集整理鐵路部門的財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營信息以及市場信息等，增加信息的完整性、及吋性和有效性，為信息共享平臺提供豐富的信息支撐，為部門科學(xué)決策提供信息支持。第三，建立合理的獎(jiǎng)懲制度，規(guī)范貝工工作行為，制定貝

7、工工作細(xì)則，既降低員工的工作主觀性、隨意性，又以精神和物質(zhì)雙重獎(jiǎng)勵(lì)的方式來提高員工的工作積極性，保證其工作效率。第四，根據(jù)鐵路部門實(shí)際，建立科學(xué)的費(fèi)用管理控制，嚴(yán)格控制鐵路部門的成木支出，并配備專業(yè)的人員對部門每一筆費(fèi)用做好登記、核實(shí)工作，提高費(fèi)用預(yù)算、決算的科學(xué)性，執(zhí)行、控制的有效性，從而降低鐵路部門的發(fā)展成本。1.提高風(fēng)險(xiǎn)意識，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理對于鐵路部門來說，加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識對強(qiáng)化內(nèi)部控制也是十分必要的，首先，鐵路部門的管理層應(yīng)該從自身做起，加強(qiáng)自身對風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識，以積極的帶頭作用來幫助部門員工更好

8、的將風(fēng)險(xiǎn)防范意識落實(shí)到工作中，營造良好的風(fēng)險(xiǎn)控制防范氛圍。其次，鐵路部門可以配備專業(yè)的小組人員，對市場環(huán)境的變化進(jìn)行監(jiān)督，并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)預(yù)測分析鐵路部門在發(fā)展過程中有可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)問題，幫助部門領(lǐng)導(dǎo)做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。同時(shí)，根據(jù)現(xiàn)有的市場環(huán)境，鐵路部門的發(fā)展實(shí)際，建立一套科學(xué)的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作行為，細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作準(zhǔn)則，從而提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，保證風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的落實(shí)。