強(qiáng)化資金控制，構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)資金安全管理體系

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1、強(qiáng)化資金控制，構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)資金安全管理體系趙麗娟/遼寧慶陽特種化工有限公司【摘要】由于企業(yè)集團(tuán)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制的變化，企業(yè)集團(tuán)資金的安全存在很大的不確定性，這種不確性給很多企業(yè)集團(tuán)帶來一些資金斷裂的問題，企業(yè)資金安全嚴(yán)重影響著企業(yè)的牛.存和發(fā)展，所以強(qiáng)化資金控制，構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)資金安全管理體系是各個(gè)企業(yè)集團(tuán)所要解決的重大任務(wù)。木文主要針對(duì)強(qiáng)化資金安全管理進(jìn)行了初步研宄?！娟P(guān)鍵詞】資金控制；資金安全；管理體系一、強(qiáng)化企業(yè)資金控制管理和實(shí)行有效的監(jiān)管機(jī)制當(dāng)前相當(dāng)一部分企業(yè)集團(tuán)在資金安全管理上仍然存在著一些不可忽視的薄弱環(huán)節(jié)，在資金控制

2、管理思想認(rèn)識(shí)上還存在一些誤IX，因此要做到強(qiáng)化企業(yè)資金控制管理，就有必要在資金安全管理這個(gè)問題進(jìn)行研究和分析，并提出相對(duì)應(yīng)的對(duì)策加以解決。（一）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金安全管理部門的監(jiān)管企業(yè)集團(tuán)在資金管理活動(dòng)中，資金管理部門越來越處于核心地位，因此對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的資金控制管理上，應(yīng)實(shí)行集中管理、合理的使用、及時(shí)有效的控制。通過建立資金管理長效機(jī)制，來為資金安全提供保障。因此，在建立資金管理長效機(jī)制的時(shí)候，應(yīng)該要求其相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金安全、資金風(fēng)險(xiǎn)具有直接的責(zé)任，要求管理人員對(duì)資金安全具有一定程度上的認(rèn)識(shí)，要求相關(guān)的管理者注重對(duì)經(jīng)營管理

3、知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷地提升企業(yè)和財(cái)務(wù)管理工作能力和知識(shí)水平。另外，還應(yīng)該實(shí)現(xiàn)管理者在執(zhí)行和監(jiān)督上的分開，避免同體負(fù)責(zé)、同體監(jiān)督。（二）企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該重視其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制企業(yè)要保證資金安全必須要高度重視單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)，保證單位內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、崗位合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限合理劃分，真正做到不相融業(yè)務(wù)相互分離，相互制約、相互監(jiān)督。如：記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限明確并相互分離、相互制約等。二、采取各種系統(tǒng)并存方式來控制企業(yè)集閉的資金安全管理企業(yè)集團(tuán)應(yīng)構(gòu)建貫穿于其籌資、投資、資金營運(yùn)、收益分配的全過程

4、的資金安全管理體系，資金安全體系主要由預(yù)警系統(tǒng)、防范與控制系統(tǒng)、反饋系統(tǒng)三個(gè)系統(tǒng)組成，它們能對(duì)企業(yè)集閉的資金安全管理起到實(shí)質(zhì)性的作用。（一）構(gòu)建企業(yè)資金安全管理體系的安全預(yù)警系統(tǒng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)與選擇，是預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)的首要環(huán)節(jié)。具體選擇哪幾類指標(biāo)和選擇哪些指標(biāo)？要根據(jù)企業(yè)的具體實(shí)際情況來定，并根據(jù)實(shí)際成果作相應(yīng)的調(diào)整。在確定了企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系以后，可以相應(yīng)地建立企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的資金安全情況。具體的模型應(yīng)該有以下幾種，（1）:單變量模，它可以做到簡單而高效的對(duì)安全情況進(jìn)行預(yù)測；（2）

5、多元辯別模型，即運(yùn)用多種財(cái)務(wù)指標(biāo)加權(quán)匯總產(chǎn)生的總判別值來預(yù)測財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。（二）構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)資金安全防范與控制系統(tǒng)通過對(duì)現(xiàn)存資金安全風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析和衡量資金安全風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和大小。從而制定資金安全風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制對(duì)策并切實(shí)冇效地實(shí)施。為了加強(qiáng)操作性根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)的過程將該系統(tǒng)劃分為四個(gè)子系統(tǒng)，籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制系統(tǒng)、投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制系統(tǒng)、資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制系統(tǒng)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制系統(tǒng)。（三）構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)資金安全反饋系統(tǒng)企業(yè)集團(tuán)的資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理的反饋系統(tǒng)應(yīng)該由資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理的后評(píng)價(jià)系統(tǒng)和資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理修正系統(tǒng)組成。

6、企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)價(jià)系統(tǒng)是指企業(yè)實(shí)施資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理方案后的一段吋間內(nèi)由資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行冋訪、考察企業(yè)實(shí)施、資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理方案后管理水平、經(jīng)濟(jì)效益的變化并對(duì)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理全過程進(jìn)行系統(tǒng)的、客觀的評(píng)價(jià)和分析。企業(yè)資金安全管理后評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容有：資金安全管理決策后評(píng)價(jià)，即評(píng)價(jià)現(xiàn)吋企業(yè)，所面臨的資金安全風(fēng)險(xiǎn)狀況和資金安全管理決策執(zhí)行的實(shí)際情況，驗(yàn)證資金安全管理前做出的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)，測及對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力分析是否正確，并重新評(píng)價(jià)資金安全管理決策是否符合企業(yè)發(fā)展的需要；資金安全管理方案實(shí)施情況后評(píng)價(jià)，即主要是評(píng)價(jià)資金安

7、全管理各環(huán)節(jié)工作實(shí)際成績，總結(jié)各環(huán)節(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找出每個(gè)階段的工作對(duì)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理效益和預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理效益的偏差程度;資金安全管理經(jīng)濟(jì)效益后評(píng)價(jià)，即對(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)處理方案后企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行再評(píng)價(jià)并與資金安全風(fēng)險(xiǎn)處理方案實(shí)施前指標(biāo)對(duì)比分析偏差原因提出改進(jìn)措施，為今后資金安全管理決策提供參考。資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理的修正系統(tǒng)通過對(duì)后評(píng)價(jià)的結(jié)果進(jìn)行再分析，對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理過程中行之有效的方法和措施予以保留對(duì)不合理的指標(biāo)、方法、決策程序和措施等提出改進(jìn)方案并反饋給相關(guān)部門以不斷完善企業(yè)的全面資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理模型。三、總結(jié)要想做好強(qiáng)化資金控制，構(gòu)建企

8、業(yè)集閉資金安全管理體系的構(gòu)建工作，就需要我們要在管理者管理方面和相關(guān)系統(tǒng)模型的構(gòu)建上做出提高和改進(jìn)工作。在管理者管理方面就是要實(shí)行責(zé)權(quán)責(zé)任制，要做到資金管理各個(gè)方面都奮人負(fù)責(zé)，并II要做到監(jiān)管和執(zhí)行分開，另外在做好監(jiān)管的