關于全面預算管理模式得初步思考

《關于全面預算管理模式得初步思考》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在工程資料-天天文庫。

1、關于全面預算管理模式得初步思考于紅梅齊齊哈爾直屬庫161005摘要全面預算管理，是指企業(yè)對所有資源力爭進行最合理的配置，并分析、協(xié)調、控制預算的執(zhí)行，即圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標,對銷售收入、成木、費用、資金等各方面進行分析、預測和決策，從而有計劃地、高效協(xié)調地開展企業(yè)的所有經營活動。木文全面預算管理目標模式與操作流程之題目略陳管見。關鍵詞預算管理模式思考一、什么是全面預算管理1.承接企業(yè)戰(zhàn)略與執(zhí)行力的核心戰(zhàn)略管理工異。以全面預算管理作為實現企業(yè)戰(zhàn)略目標與各級預算責任主體執(zhí)行力之間的橋梁，將企業(yè)愿景和中長期戰(zhàn)略規(guī)劃只體化、數量化為

2、年度經營計劃和預算目標，通過年度目標和經營責任的全方位、逐層級分解落實，確立各級預算責任主體的努力方向和行動標桿，引導各級組織及全員聚焦戰(zhàn)略、明晰目標、專注執(zhí)行、達成績效。2.戰(zhàn)略實施保障工異。通過構建系統(tǒng)高效的全面預算管理體系，完善戰(zhàn)略目標傳導、分解機制和資源整合、配置體制,實現既定目標在企業(yè)內部各條線與層級的有效落地和貫徹實施。通過完善以價值為導向的經營業(yè)績考評體系，發(fā)揮績效考評的引導功能和激勵約束機制，促進企業(yè)專注于價值創(chuàng)造，著眼于可持續(xù)發(fā)展,保障既定戰(zhàn)略目標的達成。3.經營過程管理工具。通過制定并追蹤經營計劃和預算

3、、強化生產經營分析、實施關鍵業(yè)績指標過程預警、結合ERP進行預算實時分類控制、完善預算執(zhí)行問責機制等方法，從事前、事中、事后深度參與經營管理的全過程,及時進行預實偏差剖析和運行狀況診斷，為經營決策提供有力支撐，提高經營管理活動的預見性和把控能力。4.資源協(xié)同整合工異?；谌骖A算管理內在的統(tǒng)籌協(xié)調功能，以戰(zhàn)略導向和業(yè)務計劃為出發(fā)點，通過統(tǒng)一的預算管理平臺，實現企業(yè)內部成木費用、投資、資金、人力、物資、信息等各類資源的統(tǒng)籌整合與充分協(xié)調，建立面向客戶的前后臺聯(lián)動、上下級互動機制，將專業(yè)管理與預算管理緊密結合，實現職能銜接與流

4、程貫通，提高冇限資源的配置效率和使用效益。二、什么是全面預算管理0標模式就一般企業(yè)而言，全面預算管理的0標模式是:統(tǒng)一搭建以企業(yè)價值管理為核心，以“戰(zhàn)略規(guī)劃一預算制定一執(zhí)行控制一業(yè)績分析一績效考評”為內容的全過程閉環(huán)數字化管理體系。1.企業(yè)戰(zhàn)略是全面預算管理的前提。缺乏發(fā)展戰(zhàn)略的奮效指引，預算極易陷入“數字游戲”的誤區(qū)。通過全面預算實現對企業(yè)戰(zhàn)略的具體化和數字化，樹立“戰(zhàn)略指引預算、預算引領經營”的觀念，充分發(fā)揮全面預算管理在銜接戰(zhàn)略0標與日常經營之間的橋梁作用。2.科學合理的預算制定是全面預算管理的基礎。編制全面預算的過

5、程，是一個立足當前、謀劃未來的過程;是一個精細管理、科學運營的過程;是一個明晰策略、配置資源的過程,也是一個落實責任、強化執(zhí)行的過程。它是全面預算管理得以推行并有效運轉的基礎。3.預算執(zhí)行管控是全面預算管理的關鍵。通過落實預算執(zhí)行控制的責任機制、完善預算執(zhí)行控制的手段方法、明確預算執(zhí)行控制的核心環(huán)節(jié)，理順預算執(zhí)行控制的操作流程，實現預算執(zhí)行管控的首尾銜接、全程貫通和閉環(huán)管理。4.績效考評是全面預算管理落實的保障。通過構建精簡規(guī)范、透明高效的業(yè)繢考評體系，完善組織和員工繢效評價與激勵制度，建立嚴格有效的考核執(zhí)行機制，發(fā)揮業(yè)績

6、考評明晰導向、保障執(zhí)行以及過程激勵的作用三、如何構建全面預算管理管控機制1.全面預算管理機構設置及職責界定。集團全面預算管理委員會是集團公司預算管理的最高權力機構，行使預算管理決策權和監(jiān)督權，成員由集團領導班子構成，總裁親自掛帥。分支機構全面預算管理委員會負責本級機構預算管理工作，由“一把手”擔任主任。全面預算管理辦公室是全面預算管理委員會的常設辦事機構，負責預算管理日常工作，組織年度經營計劃及預算制定，統(tǒng)籌配置各類預算資源，跟蹤預算執(zhí)行狀況，提交生產經營分析報告，實施經營業(yè)績考核。辦公室主任由公司CFO擔任。辦公室下設經

7、營、投資、財務、人力、采購等若干預算工作組和生產經營分析工作組,由相關專業(yè)部門領導及核心預算管理工作人員組成并保持相對穩(wěn)定，負責處理相關專業(yè)預算事宜，進行各板塊協(xié)調運作。1.全面預算指標的制定一是經營計劃、保障計劃、預算編制三個環(huán)節(jié)有機結合。經營計劃是預算編制的先導和基礎;預算是經營計劃的量化體現;保障計劃是經營計劃的旮效支撐并引導預算資源的合理配置，著力解決前后臺之間的銜接協(xié)作問題。三者緊密銜接、相輔相成,必須協(xié)調好相互間的關系。二是經營計劃及預算質詢機制。經營計劃的可行性和預算的合理性是經營目標達成的基礎和前提。為確保

8、下屬機構經營策略與公司戰(zhàn)略及年度0標任務有機契合，并與預算資源有效匹配,W集團建立了自上而下的經營計劃及預算質詢機制。全面預算管理委員會專門組織年度經營計劃及預算質詢會,由上級領導班子直接對下級機構“一把手”及班子成員進行面對面質詢，其他機構班子成員全程參與，共同分析內外形勢，溝通經營策略，就計劃任務和