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1、惠普商學院風險管理與內部審計課程介紹第一節(jié)：企業(yè)目標與經營風險企業(yè)如何構筑可持續(xù)的競爭力第二節(jié)：識別企業(yè)經營風險企業(yè)面臨的重要風險領域第三節(jié)：控制風險的技巧介紹6種管理風險的技巧第四節(jié)：建立企業(yè)內部控制系統(tǒng)企業(yè)內部控制的5步流程和16個步驟第五節(jié)：應用內部控制機制，為企業(yè)創(chuàng)造競爭力企業(yè)內部控制機制的實戰(zhàn)應用第六節(jié)：介紹《內部審計》技巧介紹內部審計常用的方法和技巧第七節(jié)：利用審計結果，追求不斷的改進審計結果的分析和應用第八節(jié)：模擬審計實戰(zhàn)，為企業(yè)管理預警風險案例：ABC公司審計服務招標第一節(jié)：企業(yè)目標與經營風險內容簡介企業(yè)目標的實現(xiàn)過程經營環(huán)境
2、的變化（市場/政策/競爭/技術）企業(yè)的持續(xù)競爭力是如何構筑的有限的資源資源：有限的人，財，物，時間，信息……變化的環(huán)境市場，技術，政策，客戶需求……激勵約束競爭競爭企業(yè)的經營環(huán)境案例1：巴林銀行的倒閉千里之堤，毀于蟻穴原因是什么?巴林銀行倒閉的原因銀行的人員；賬目；資金管理沒有監(jiān)督約束機制銀行對有利益沖突的角色沒有實行權責分離（交易和清算）對營運中暴露出的錯誤，沒有及時糾正沒有“內部控制”系統(tǒng)預報風險案例2：安然公司的崩潰美國第七大公司市值500億美元世界公認最具創(chuàng)新能力的公司不到一年時間，股票下跌95%2001年12月宣布破產，美國歷史上最
3、大的破產案安然為何突然破產貪婪欺詐的經營行為“鼓勵大家藐視各種規(guī)章制度”無法驗證的財務報表“揭開皇帝的新衣”——誰也無法解釋收入從何而來安達信的雙重身份“一只手作賬，另一只手證明這只手作的賬”“利益沖突”把安然送進墳墓摘自美《幸?！冯s志2002/39期“鄭百文”內控失敗的警示1996年上市：銷售收入10年增長45倍利潤成長36倍居全國商業(yè)批發(fā)業(yè)前茅1999年破產:虧損9.8億元,創(chuàng)滬市虧損之最鄭百文的警示賒銷失控，壞賬高筑，斷送“鄭百文”盲目擴張，資產負債率失控，沒有風險意識對銷售人員只有“激勵”沒有“約束”管理信息失真，為上市做假賬，虛報利
4、潤故事帶來的思考……企業(yè)的目標的實現(xiàn)是一個過程機會與風險并存激勵與約束的機制一個都不能少盈利成長客戶滿意輸入輸出人/資金/技術定單/產品/服務成功企業(yè)如何構筑可持續(xù)競爭力優(yōu)質的產品與服務強大的銷售網誠信的品牌卓越的領導充足的資金領先的技術市場壟斷的市場……企業(yè)競爭力=企業(yè)效益+管理流程-經營風險聯(lián)想收入營銷貨幣資金海爾盈利財務資源使用新東方成績學習方法考試機制例：HP的風險管理與內部控制財務報表物流；人員；內部控制/管理效益OperationRisk市場環(huán)境，價格；客戶反饋BusinessRisk政府政策法規(guī)；技術；稅率；進出口；Enviro
5、nmentRisk傳統(tǒng)：財務報表審計符合測試數(shù)據準確財務報表現(xiàn)代：管理風險審計業(yè)務結果管理效益客戶體驗做正確的事；把正確的事做好。Dotherightthing;Dotherightthingsright聯(lián)想集團的風險控制系統(tǒng)公司目標業(yè)務系統(tǒng)產品系統(tǒng)服務系統(tǒng)六大循環(huán)控制系統(tǒng)1、銷售與收款循環(huán)2、存活與生產循環(huán)3、融資與投資循環(huán)4、人事與工資循環(huán)5、信息系統(tǒng)安全循環(huán)6、采購與付款循環(huán)第一節(jié)：回顧企業(yè)在實現(xiàn)目標的道路上，機遇與風險并存。始終能保持競爭力的企業(yè)，是那些擁有良好的內部控制機制與商業(yè)風險防范的企業(yè)第二節(jié)：識別重要風險領域內容簡介：企業(yè)內
6、部控制主要領域財政部要求內部控制內容惠普公司內部控制內容企業(yè)失敗的六種常見風險內部控制的重要風險領域IT信息系統(tǒng)（IT環(huán)境/安全/維護）貨幣資金流-資金安全-收入確認-費用核銷銷售與收款流-合同確認-商務條款-應收帳款采購與付款流-采購合同-供應商管理-產品性價比庫存與資產流-資產安全-存貨管理-物流追蹤人力資源（崗位職責/績效標準/薪酬機制）例1：財政部關于企業(yè)內控的重點貨幣資金控制實物資金控制對外投資控制工程項目投資決策控制采購與付款業(yè)務控制籌資控制銷售與收款控制成本費用控制擔?？刂茻o完善內控系統(tǒng)：建立內部控制制度確定內控內容/方法例2:
7、HP內部控制的主要內容財務報表定單合同經銷商管理應收賬款收入確認費用核銷庫存與物流企業(yè)道德行為準則（SBC)信息系統(tǒng)安全已建立內控系統(tǒng)：對業(yè)務行為作符合型測試，對流程/數(shù)據作準確性監(jiān)控企業(yè)失敗的六種常見風險效果性風險=〉目標偏離或錯誤（法國審計）效率性風險=〉資源浪費或無效使用（軟件升級資料）資產性風險=〉資產流失、損壞等（備件管理）信息性風險=〉信息失真、不足或泄密（信用調查）遵循性風險=〉法規(guī)、計劃、貫徹失?。ú磺鍧嵱唵危o標準風險=〉缺乏標準和規(guī)范（集成中心）誰來幫助ABC公司看病？讀案例故事會診:ABC公司的主要問題在哪些領域？哪些領
8、域/部門有風險隱患？你有什么具體建議？第二節(jié)：回顧了解，識別，確定企業(yè)的重要風險領域是建立企業(yè)內部控制系統(tǒng)的基礎第三節(jié)：管理風險的技巧內容簡介：介紹6種管理風險的技
