非財(cái)務(wù)人員必懂財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)

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1、非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)基本財(cái)務(wù)知識王亞莉會計(jì)知識六大要素為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。此六者構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)的全部。關(guān)系具體如下：資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成；負(fù)債由流動負(fù)債、長期負(fù)債等組成；所有者權(quán)益由實(shí)收資本、盈余公積等組成；收入由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；費(fèi)用由制造費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成；利潤由營業(yè)利潤扣除各項(xiàng)開支后的項(xiàng)目等組成；資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在某一定時(shí)間的財(cái)務(wù)狀況，它揭示了公司擁有什么，即公司的資產(chǎn)；公司欠什么人的債，即公司的負(fù)債；以及

2、公司凈資產(chǎn)價(jià)值，即股東的權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金3短期借款41短期投資4應(yīng)付票據(jù)42應(yīng)收票據(jù)5應(yīng)付賬款43應(yīng)收股利6預(yù)收賬款44應(yīng)收利息7應(yīng)付職工薪酬45應(yīng)收賬款8應(yīng)付福利費(fèi)46其他應(yīng)收款9應(yīng)付股利47預(yù)付賬款10應(yīng)交稅費(fèi)48存貨11其他應(yīng)付款49待攤費(fèi)用12遞延收益50一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資13預(yù)計(jì)負(fù)債51其他流動資產(chǎn)14一年內(nèi)到期的長期負(fù)債52流動資產(chǎn)合計(jì)15其他流動負(fù)債53長期投資：流動負(fù)債合計(jì)54長期股權(quán)投資17長期

3、債權(quán)投資18長期負(fù)債：委托貸款19長期借款57長期投資合計(jì)20長期債券58固定資產(chǎn)：長期應(yīng)付款59固定資產(chǎn)原價(jià)22專項(xiàng)應(yīng)付款60減：累計(jì)折舊23其他長期負(fù)債61固定資產(chǎn)凈值24長期負(fù)債合計(jì)62減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備25固定資產(chǎn)凈額26遞延稅項(xiàng)：工程物資27遞延稅款貸項(xiàng)65在建工程28負(fù)債合計(jì)66固定資產(chǎn)清理29固定資產(chǎn)合計(jì)30股東權(quán)益（或股東權(quán)益）：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：實(shí)收資本（或股本）69無形資產(chǎn)32長期待攤費(fèi)用34資本公積72其他長期資產(chǎn)35盈余公積73無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)36未分配利潤75遞

4、延稅項(xiàng)：所有者權(quán)益（股東權(quán)益）合計(jì)76遞延稅款借項(xiàng)39資產(chǎn)總計(jì)40負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)77利潤表收益表反映企業(yè)在某一段時(shí)間內(nèi)的獲利情況。該報(bào)表的一般關(guān)系式可表示為：毛收入-總費(fèi)用=凈利潤(損失)這一表達(dá)式可派生出下列表達(dá)式：營業(yè)利潤(損失)=銷售收入-成本費(fèi)用利潤表項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1減：主營業(yè)務(wù)成本3主營業(yè)務(wù)稅金及附加5二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“－”號填列）7加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“－”號填列）9減：銷售費(fèi)用11管理費(fèi)用13財(cái)務(wù)費(fèi)用15三、營業(yè)利潤（虧損

5、以“－”號填列）17加：投資收益（損失以“－”號填列）19營業(yè)外收入23減：營業(yè)外支出25四、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）27減：所得稅29五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）30補(bǔ)充資料：項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)上年實(shí)際數(shù)1.出售、處理部門或被投資單位所得收益402.自然災(zāi)害發(fā)生的損失423.會計(jì)政策變更增加（或減少）凈利潤444.會計(jì)估計(jì)變更增加（或減少）凈利潤465.債務(wù)重組損失486.其他50現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表能反映一個企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入流出的情況：現(xiàn)金的流入情況可以看出企業(yè)資金的主要來源及

6、構(gòu)成，可以看出企業(yè)的資金來源情況；現(xiàn)金的流出情況可以看出企業(yè)資金的去向，是投入再生產(chǎn)了，還是進(jìn)行了再投資，或者是支付了資金成本，可以反映出企業(yè)目前是處于擴(kuò)展期還是收縮期。現(xiàn)金凈流量能夠反映企業(yè)資金是否充足，如果企業(yè)的凈流量是負(fù)數(shù)，也不能說明企業(yè)的盈利能力一定就弱，主要是看企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金的凈流入是否多。現(xiàn)金流量表會企03表編制單位：A公司2005年6月單位：元項(xiàng)目行次金額項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：補(bǔ)充資料行次金額銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：11、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：收到的稅

7、費(fèi)返還：3凈利潤57收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：8加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備58現(xiàn)金流入小計(jì)9固定資產(chǎn)折舊59購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10無形資產(chǎn)攤銷60支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12長期待攤費(fèi)用攤銷61支付的各項(xiàng)稅費(fèi)13待攤費(fèi)用減少（減：增加）64支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金18預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）65現(xiàn)金流出小計(jì)20處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）66經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額21固定資產(chǎn)報(bào)廢損失67二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：財(cái)務(wù)費(fèi)用68收回投資所收到的現(xiàn)金

8、22投資損失（減：收益）69取得投資收益所收到的現(xiàn)金23遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）70處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額25存貨的減少（減：增加）71收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金28經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）72現(xiàn)金流入小計(jì)29經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）73購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30其他74投資所支付的現(xiàn)金31經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額75支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金352、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：現(xiàn)金流出小計(jì)36債