會計報表和會計報表編制說明書

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1、WORD格式.可編輯公司月財務(wù)報表編制說明公司財務(wù)報表主要包括三大報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）和其他附表，其他附表是根據(jù)當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營情況匯總分析填列，在本說明就不一一做編制說明，三大報表編制說明如下：1.資產(chǎn)負(fù)債表1.1編制基礎(chǔ)本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南的有關(guān)規(guī)定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進(jìn)行編制。1.2編制方法（1）、本表反應(yīng)一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。（2）、本表“年初余額”各項數(shù)

2、字，應(yīng)根據(jù)上年度末資產(chǎn)負(fù)債表“年末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上一年度資產(chǎn)負(fù)債表的各個項目的名稱和數(shù)字按照本年的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，列入“年初余額”欄內(nèi)。（3）、表內(nèi)“期末余額”指標(biāo)按照某一日期末會計決算的有關(guān)指標(biāo)填列。1.3表內(nèi)各項目編制說明（1）、“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金等的合計數(shù)。本項目根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”的期末余額合計數(shù)填列。專業(yè)知識.整理分享WORD格

3、式.可編輯（2）、“應(yīng)收賬款”項目，反映因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向購買方收取而未收到的各類款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列，另“預(yù)收賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目（項目）借方有余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目內(nèi)填列。（3）、“其他應(yīng)收款”項目，反映企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”各明細(xì)科目（項目）的期末借方余額，減去“壞賬準(zhǔn)

4、備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列，另“其他應(yīng)付款”所屬有關(guān)明細(xì)科目（項目）借方有余額的，應(yīng)在本表“其他應(yīng)收款”項目中填列。（4）、“存貨”項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、輔助材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品等。本項目應(yīng)根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“在途物資”、“庫存商品”、“發(fā)出商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填

5、列。如材料采用計劃成本核算，庫存商品采用計劃成本或售價核算，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價后的金額填列，即“材料成本差異”和“商品進(jìn)銷差價”科目。（5）、“固定資產(chǎn)原價”和“累計折舊”項目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計拆舊金額。融資租入的固定資產(chǎn)滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。專業(yè)知識.整理分享WORD格式.可編輯（6）、“在建工程”項目，反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設(shè)備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用

6、的材料、工資和費(fèi)用支出、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。（7）、“工程物資”項目，反映企業(yè)各項工程已采購入庫但尚未領(lǐng)取使用的工程物資的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。（8）、“應(yīng)付賬款”項目，反映企業(yè)購買原材料、輔助材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付未付供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目（項目）的期末貸方余額合計填列；如“預(yù)付賬款”各明細(xì)科目（項目）貸方有余額，應(yīng)

7、在本項目中填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目內(nèi)填列。（9）、“預(yù)收賬款”項目，反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)而預(yù)收購買單位的賬款。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目內(nèi)填列；如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。（10）、“應(yīng)付職工薪酬”項目，反映企業(yè)應(yīng)付而未付給職工的工資薪金及各種補(bǔ)貼等，以及應(yīng)為職工支付的五險一金、工會經(jīng)費(fèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職

8、工薪酬”各有關(guān)明細(xì)科目期末貸方余額，如各有關(guān)明細(xì)科目期末借方有余額，應(yīng)做負(fù)數(shù)填列。（11）、“應(yīng)交稅費(fèi)”項目，放映企業(yè)應(yīng)交未交、多交或者未抵扣各種稅金、附加費(fèi)以及政府性基金等。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”各明細(xì)科目貸方余額填列，如各有關(guān)明細(xì)科目期末借方有余額，應(yīng)做負(fù)數(shù)填列。專業(yè)知識.整理分享WORD格式.可編輯（12）、“其他應(yīng)付款”