銀行業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范對策

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1、銀行業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范對策陳翠云中圖分類號：F230文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A：1000—8772（2015）10-0051-03一、銀行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵與意義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理不合理導(dǎo)致的各項(xiàng)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的風(fēng)險(xiǎn)。近年來，我國銀行業(yè)不斷發(fā)展，面臨著激烈的市場競爭。當(dāng)前，銀行業(yè)以貨幣信貸業(yè)務(wù)為主，主要以資產(chǎn)和負(fù)債為主要的業(yè)務(wù)對象，特別是商業(yè)銀行主要的市場職能包括信用中介、金融服務(wù)和支付中介等，都是以貨幣為經(jīng)營內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)社會(huì)資金籌措與融通，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，在銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中廣泛存在，并表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理過程

2、中，對銀行盈利能力和經(jīng)濟(jì)效益均產(chǎn)生影響。在我國，銀行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)主要是指銀行由于資金投入某個(gè)項(xiàng)目或者用途，失去或者放棄其他可能獲利機(jī)會(huì)而失去的潛在收益。商業(yè)銀行主要可能面臨的機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)包括：股權(quán)投資機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用支出機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)和貸款機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)是指由于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物存量不足導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如：銀行由于現(xiàn)金不足導(dǎo)致無法償還債權(quán)性籌資的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國金融市場不斷放開和發(fā)展，我國銀行金融產(chǎn)品不斷豐富，經(jīng)營領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)種類和范圍逐步增加，銀行業(yè)還可能面臨包括存款

3、支付風(fēng)險(xiǎn)和衍生負(fù)債業(yè)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)等現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化日益發(fā)展，銀行業(yè)在面臨著市場競爭的過程中，如何預(yù)測和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，已成為我國銀行業(yè)亟待解決的重要課題。防范銀行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠促進(jìn)我國金融業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，促進(jìn)銀行業(yè)深化改革。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范既是我國銀行確保正常生產(chǎn)經(jīng)營的重要前提，又是提高我國銀行業(yè)管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。首先，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠促進(jìn)銀行業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取措施，優(yōu)化自身管理，強(qiáng)化綜合實(shí)力，提升自身的競爭力，從而在復(fù)雜的世界金融環(huán)境中保持不敗之地。其次，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷強(qiáng)化業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)

4、分析，有助于銀行改善和調(diào)整自身業(yè)務(wù)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，充分利用各項(xiàng)投資機(jī)會(huì)，獲得潛在收益，從而提高銀行經(jīng)濟(jì)效益。二、我國銀行業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析（一）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性當(dāng)前，由于財(cái)務(wù)決策不科學(xué)導(dǎo)致決策失誤現(xiàn)象還普遍存在，部分銀行決策者在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)還存在經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策的情況，未充分搜集真實(shí)有效的信息，未對搜集到的信息進(jìn)行全面的分析，導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策不科學(xué)。部分銀行在進(jìn)行決策時(shí)還存在決策流程不科學(xué)，特別是重大決策事項(xiàng)未經(jīng)過集體討論，僅憑個(gè)人主觀判斷進(jìn)行決策，使得銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失，面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。部分銀行還一味的將存款作為主要的工作重

5、心，以存款指標(biāo)代替科學(xué)的決策依據(jù)，甚至采取不合規(guī)的手段增加存款，再加上監(jiān)督機(jī)制不完善，違章操作現(xiàn)象還存在，直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）信用風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)預(yù)警體系不完善我國銀行業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容包括資金信貸業(yè)務(wù)，由于借款人主觀惡意或者經(jīng)營不善等原因?qū)е聼o法償還銀行債務(wù)，形成呆賬、壞賬或者逾期風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象還大量存在。中小企業(yè)作為我國銀行的主要客戶，還存在著信用不佳，難以償還銀行債務(wù)的現(xiàn)象。都直接影響銀行資產(chǎn)質(zhì)量，導(dǎo)致銀行不良資產(chǎn)比率較高，影響資金回籠，銀行資金流動(dòng)性和安全性受到影響，為銀行經(jīng)營帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）資本結(jié)構(gòu)不合理根據(jù)《商業(yè)銀行資

6、本管理辦法（試行）》，我國銀行資本充足率存在最低要求。目前，我國部分商業(yè)銀行還存在資本金不足、負(fù)債規(guī)模大等現(xiàn)象。當(dāng)前，銀行資產(chǎn)增長速度快速增加，遠(yuǎn)高于資本增長速度，直接影響銀行資本充足率。同時(shí)，隨著財(cái)務(wù)體制改革，我國銀行將應(yīng)收未收利息也作為收入記賬，在某種意義上增加了利潤，掩蓋了銀行的實(shí)質(zhì)虧損現(xiàn)象。銀行資本是防范銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，資本充足率下降，必須導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)失衡，難以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至在銀行面臨經(jīng)營和破產(chǎn)困境時(shí)也難以為繼。（四）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)落后我國銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系雖然已經(jīng)長足發(fā)展，但是近年來，隨著外部環(huán)境的變

7、化，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系未隨著環(huán)境變化而變化，未形成程序化、系統(tǒng)化的體系。內(nèi)部控制制度和規(guī)定尚分散在單位各項(xiàng)管理制度中。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度、資金內(nèi)部控制制度、信貸內(nèi)部控制制度等制度未有機(jī)結(jié)合，風(fēng)險(xiǎn)防范效果受到影響，資金運(yùn)營效率不高。隨著消費(fèi)信貸、衍生金融工具等業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和處理的自由度較大，影響內(nèi)部控制效果，同時(shí)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。三、銀行業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對策與建議（一）優(yōu)化財(cái)務(wù)決策方式，促進(jìn)決策科學(xué)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成效取決于經(jīng)營管理決策，科學(xué)的決策能夠幫助銀行防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值。銀行業(yè)要防范財(cái)務(wù)風(fēng)

8、險(xiǎn)，應(yīng)充分發(fā)揮企業(yè)各方面的優(yōu)勢，科學(xué)配置和利用資源，化解不利因素，提高資金運(yùn)用效率，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化，幫助銀行發(fā)展。財(cái)務(wù)決策科學(xué)化水平的提高，能夠有效防范經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策的現(xiàn)象，避免財(cái)務(wù)決策失誤。因此，應(yīng)不斷提高我國銀行業(yè)財(cái)務(wù)決策科學(xué)化水平，充