股東出資瑕疵的理論與實(shí)務(wù)探討

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1、股東出資瑕疵的理論與實(shí)務(wù)探討摘要：新《公司法》鼓勵(lì)股東出資形式的多樣性，并許可股東分期繳納出資，客觀上會(huì)加劇股東出資瑕疵風(fēng)險(xiǎn)。為保護(hù)交易安全，新《公司法》同時(shí)健全了出資瑕疵股東對(duì)公司、守約股東、公司債權(quán)人等主體承擔(dān)出資瑕疵責(zé)任的制度設(shè)計(jì)。準(zhǔn)確把握股東出資瑕疵法律責(zé)任制度，對(duì)于正確理解公司資本制度乃至整個(gè)公司制度都具有重大意義。關(guān)鍵詞：股東；出資瑕疵；交易安全；法律責(zé)任　　　　1股東出資瑕疵的構(gòu)成　　　　1.1股東出資瑕疵的定義與構(gòu)成要件　　股東出資瑕疵主要是指股東具有虛假、抽逃出資或出資不實(shí)的行為，或公司成立后需要

2、履行出資填補(bǔ)義務(wù)的情況。也有觀點(diǎn)認(rèn)為，股東出資瑕疵是指股東未履行法定出資義務(wù)或履行義務(wù)存在瑕疵的情形。　　股東出資瑕疵的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)包括以下四個(gè)要件：（1）股東未履行法定出資義務(wù)或履行出資義務(wù)行為存在瑕疵。具體而言，股東在出資時(shí)或出資后實(shí)施了虛假出資、出資不實(shí)或抽逃出資等行為；（2）股東出資瑕疵行為違背了《公司法》或其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；（3）股東出資瑕疵行為損害了公司、公司其他股東、公司債權(quán)人等主體的合法利益；（4）出資瑕疵股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)足出資或損害賠償?shù)确韶?zé)任。　　《公司法》關(guān)于股東出資瑕疵的規(guī)定可以參見第三條、第二十

3、六條、第三十一條、第二百條、二百零一條的有關(guān)規(guī)定?！豆镜怯浌芾?xiàng)l例》、《刑法》等法律法規(guī)也有相關(guān)規(guī)定。　　1.2股東出資瑕疵行為的類型分析　　結(jié)合《公司法》規(guī)定及實(shí)際，筆者試將股東出資瑕疵行為分為實(shí)體瑕疵和程序瑕疵兩大類。　　實(shí)體出資瑕疵行為包括：（1）股東完全未出資；（2）股東未完全出資，包括未足額出資和未及時(shí)出資。根據(jù)《公司法》第二十六條第一款規(guī)定，“有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額。公司全體股東的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的百分之二十，也不得低于法定的注冊(cè)資本最低限額，其余部分由股

4、東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足；其中，投資公司可以在五年內(nèi)繳足?！睂?shí)踐中，公司股東首次出資額不足20%或兩年內(nèi)沒有繳納剩余的80%，此即股東未完全出資；（3）股東出資不實(shí)。指股東以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣財(cái)產(chǎn)出資時(shí)，其評(píng)估價(jià)格高于其本身價(jià)格的情形；（4）股東在出資后抽逃出資；（5）股東出資的現(xiàn)物之上存在權(quán)利負(fù)擔(dān)，可能受到第三方的權(quán)利追及；（6）股東出資違背了公司法關(guān)于貨幣與非貨幣財(cái)產(chǎn)比例的規(guī)定；（7）股東以《公司法》或其他法律、行政法規(guī)禁止或限制的財(cái)產(chǎn)出資。其他如以勞務(wù)、債權(quán)、股權(quán)、土地承包經(jīng)營權(quán)等尚存爭議的財(cái)產(chǎn)類型出

5、資的，也可能導(dǎo)致出資瑕疵。　　程序出資瑕疵行為包括：（1）未依法履行資產(chǎn)評(píng)估程序。根據(jù)《公司法》第二十七條第二款的規(guī)定，對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)；（2）未依法履行驗(yàn)資程序。根據(jù)《公司法》第二十九條規(guī)定，股東繳納出資后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明；（3）未交付或者未按期交付作為出資的貨幣；以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，未依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)；以需辦理過戶手續(xù)的車輛、船舶等動(dòng)產(chǎn)出資的，在辦理過戶手續(xù)后，未交付出資物。　　　　2股東出資瑕疵的法律責(zé)任　　　　根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，股

6、東出資瑕疵法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任三種。　　根據(jù)《公司法》第二百條、第二百零一條的規(guī)定，公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財(cái)產(chǎn)，或者在公司成立后抽逃出資的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以虛假出資金額或抽逃出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。此即對(duì)股東出資瑕疵行政責(zé)任的規(guī)定。　　股東出資瑕疵情節(jié)嚴(yán)重的，還可能觸犯刑法，構(gòu)成“虛假出資、抽逃出資”犯罪。根據(jù)《刑法》第一百五十九條的規(guī)定，公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財(cái)產(chǎn)，或者在公

7、司成立后抽逃出資的，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯此罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五年以下有期徒刑或者拘役。　　因股東出資瑕疵行為更多地表現(xiàn)為對(duì)股東間契約的違背及對(duì)公司、公司債權(quán)人合法利益的侵害，股東出資瑕疵法律責(zé)任更多地表現(xiàn)為民事責(zé)任。股東出資瑕疵民事責(zé)任的界定，涉及到出資瑕疵股東的股東資格及其權(quán)利義務(wù)、公司主體資格是否存續(xù)、出資瑕疵股東和其他股東的法律關(guān)系、出資瑕疵股東和公司

8、債權(quán)人之間的利益平衡等重大問題。因此，股東出資瑕疵民事責(zé)任一直是學(xué)界與實(shí)務(wù)界熱切關(guān)注的一個(gè)公司法命題。按照通說，股東出資瑕疵的民事責(zé)任包括出資瑕疵股東對(duì)公司的資本補(bǔ)足責(zé)任及損失賠償責(zé)任、對(duì)公司債權(quán)人的補(bǔ)償賠償責(zé)任、對(duì)守約股東的違約責(zé)任等，下文將主要對(duì)此進(jìn)行論述。　?。?）出