企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)貨幣資金管理-以xx公司為例

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1、企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)貨幣資金管理安徽廣播電視大學(xué)畢業(yè)論文論文題目企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)貨幣資金管理——以永寧爾集團(tuán)股份有限公司為例姓名專(zhuān)業(yè)學(xué)號(hào)入學(xué)時(shí)間指導(dǎo)老師安徽廣播電視大學(xué)池州分校企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)貨幣資金管理——以永寧爾集團(tuán)股份有限公司為例【摘要】經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會(huì)計(jì)越重要，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制更重要。企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展不僅需要有良好組織管理框架，還需要具備規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，這就離不開(kāi)企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)控體系的健全和制度的完備，是衡量其控制水平的標(biāo)尺。貨幣資金的內(nèi)部控制是避免和治理各種舞弊和違法行為的有效手段，是確保資產(chǎn)穩(wěn)定和安全，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出以及防止虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有力保障。文章以永寧爾集團(tuán)股份有

2、限公司為案例，從相關(guān)背景和概念入手，對(duì)該公司貨幣資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了論述述，指出了其中存在的問(wèn)題，并提出了具體的解決措施。希望可以?huà)伌u引玉，對(duì)相關(guān)領(lǐng)域的研究有所貢獻(xiàn)?！娟P(guān)鍵詞】貨幣資金；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)目錄一、引言4二、貨幣資金內(nèi)部控制概述4（一）貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)4（二）貨幣資金內(nèi)部控制原則4三、永寧爾集團(tuán)股份有限公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析5（一）公司簡(jiǎn)介5（二）永寧爾集團(tuán)股份有限公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀5四、永寧爾集團(tuán)股份有限公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題6（一）預(yù)算管理工作不協(xié)調(diào)，考核不科學(xué)6（二）崗位分工不明確，授權(quán)審批控制不力7（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制存在漏洞7（四）

3、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不獨(dú)立，相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施不完善8五、完善永寧爾集團(tuán)股份有限公司貨幣資金內(nèi)部控制的對(duì)策8（一）營(yíng)造貨幣資金管理的良好控制環(huán)境8（二）加強(qiáng)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估9（三）規(guī)范和完善貨幣資金的控制活動(dòng)9（四）完善貨幣資金信息的傳遞與溝通10六、結(jié)束語(yǔ)11參考文獻(xiàn)13一、引言近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立、完善，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何發(fā)揮企業(yè)的最大效能，達(dá)到最大的經(jīng)濟(jì)收益，是企業(yè)發(fā)展的最終落腳點(diǎn)。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能否以科學(xué)合理的架構(gòu)組織起來(lái)并良好運(yùn)作，是決定企業(yè)能否穩(wěn)步發(fā)展的根本因素。而確立完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)于企業(yè)內(nèi)各部門(mén)和人員

4、的責(zé)任劃分、處理他們的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、推動(dòng)組織內(nèi)部人員和部門(mén)協(xié)作完成工作從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有著十分重要的意義。反之，內(nèi)部控制制度的不健全甚至缺乏極易引起企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理混亂、財(cái)產(chǎn)資源的損失、工作效率的低下，滋生各類(lèi)腐敗現(xiàn)象，影響企業(yè)名譽(yù)及企業(yè)業(yè)績(jī)和利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在當(dāng)前我國(guó)轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的新形勢(shì)下，為企業(yè)建立內(nèi)容全面、功能完善、反應(yīng)靈敏、協(xié)調(diào)有效的內(nèi)部控制制度，對(duì)提高我國(guó)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力顯得尤為重要。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都必須擁有貨幣資金，因?yàn)橹挥胸泿刨Y金才具有等價(jià)交換能力，持有貨幣資

5、金成為企業(yè)進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的先決條件，是企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的基礎(chǔ)。沒(méi)有貨幣資金，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就無(wú)法開(kāi)展。貨幣資金雖然在企業(yè)資產(chǎn)中所占比重不大，但它確是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn)。就會(huì)計(jì)核算而言，貨幣資金的核算并不復(fù)雜，但由于貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn)，因此，在組織會(huì)計(jì)核算中，加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制是至關(guān)重要的。二、貨幣資金內(nèi)部控制概述（一）貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制目標(biāo)是企業(yè)管理當(dāng)局建立健全內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)。貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)有四個(gè)：（1）貨幣資金的安全性。即通過(guò)良好的內(nèi)部控制，確保企業(yè)貨幣資金安全，防止被盜竊、詐騙和挪用；（2

6、）貨幣資金的完整性。即檢查企業(yè)收到的貨幣資金是否已全部入賬，防止私設(shè)“小金庫(kù)”等侵占企業(yè)收入的違法行為出現(xiàn)；（3）貨幣資金的合法性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，手續(xù)是否齊備；（4）貨幣資金的效益性。即合理調(diào)度資金，便其發(fā)揮最大的效益。（二）貨幣資金內(nèi)部控制原則（1）嚴(yán)格職責(zé)分工。即將涉及貨幣資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，以減少貨幣資金管理上舞弊的可能性。（2）實(shí)行交易分開(kāi)。即將現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開(kāi)進(jìn)行處理，防止將現(xiàn)金收入真接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。（3）實(shí)施內(nèi)部稽核。即設(shè)置內(nèi)部稽核部門(mén)和人員，建立內(nèi)部稽核制度，以加強(qiáng)對(duì)貨幣資

7、金管理的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問(wèn)題，以改進(jìn)對(duì)貨幣資金的管理控制。（4）實(shí)施定期輪崗制度。即對(duì)涉及貨幣資金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位。通過(guò)輪換崗位，減少貨幣資金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為。企業(yè)關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長(zhǎng)不超過(guò)五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。三、永寧爾集團(tuán)股份有限公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析（一）公司簡(jiǎn)介永寧爾集團(tuán)股份有限公司誕生于1990年，歷經(jīng)20載的銳意進(jìn)取，如今己壯大成長(zhǎng)為一家以紡織