會計手工賬實訓報告

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1、實訓成績批閱教師日期實訓報告課程名稱會計學基礎專業(yè)班級會計1211班學號2012118516117學生姓名李紹楠指導教師袁紹煒實訓地點德陽樓208室2012年7月5日實訓報告要求1.實訓內(nèi)容2.手工賬務處理流程3.建賬的要求和要點4.原始憑證的作用，填制，審核要注意的事項5.記賬憑證，填制，審核要注意的事項6.賬簿的種類以及各類賬簿的作用7.登賬的要求和要點8.結(jié)賬的意義和方法9.資產(chǎn)負債表和利潤表的編制方法10.心得體會一、實驗目的通過為期三周的會計模擬實訓，利用手工做賬的方式，熟悉并掌握：從填

2、制原始憑證—填制記賬憑證—填制各種明細賬和總賬—編制科目匯總表—核對各賬是否相等—編制試算平衡表—填寫財務報表—整理和裝訂記賬憑證的一整套程序。二、實驗內(nèi)容及過程期末考試結(jié)束以后，正值六月中旬，烈日炎炎，可我們依舊懷著一份好奇與興奮的心情，來到了手工模擬實習的教室，開始了為期三周的實習生活。我們二班總共有50人外加轉(zhuǎn)專業(yè)過來的四名同學，加上會計三班的六個同學，總共有六十人擠在這間不算大的房子里，條件可想而知了。但是為了能夠好好地實踐會計工作以及學習更多的實踐知識，大家都忍受住炎熱與擁擠的考驗，于是

3、我們像走上了工作崗位一樣，每天上午八點半上班到11點半下班，下午兩點上班到五點下班。每天堅持按時上下班，認認真真地完成每天的任務。此次的實習主要是要求我們根據(jù)一本書上所提供的原始憑證以及一些虛擬的資料初步接觸會計今后要做的基本工作。模擬實訓的內(nèi)容是作為一個會計人員的身份，為上海榮泰機械有限公司處理2008年4月份和12月份的相關(guān)會計業(yè)務。雖然已經(jīng)接觸會計這門專業(yè)知識有半年多了，但是很慚愧我們對于實際怎么建賬、填憑證等都還很不明白，許多細節(jié)方面的知識都不是很清楚。還記得剛開始實習的第一天，我們花了三

4、十多分鐘的時間領(lǐng)取各種實訓物品，有記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，總分類賬簿，三欄式分類賬簿，數(shù)量金額式賬簿，多欄式賬簿，膠水，紅筆，黑筆，小夾子，大夾子等等。緊接著袁老師要我們首建立總賬和明細賬，大家都不知道該如何下手。準備好一些基礎工作后，在老師的指導下我們才開始了最初的工作，建立總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細賬，接著再根據(jù)模擬的會計資料錄入期初余額。每位同學都做的很投入，顧不上與身邊的同學閑言碎語，也顧不上擦去額頭上流下的汗水，深怕一個不留神就把數(shù)字給填錯了。最后再試算平衡

5、，要求全部賬戶的借方余額合計等于全部賬戶貸方余額合計；總賬借貸方余額要與下設的相關(guān)明細賬戶借貸方余額合計數(shù)相等，試算平衡之后才可以進行本期業(yè)務地登記。經(jīng)過一兩天地工作，大家都慢慢地進入了模擬實習的狀態(tài)，我也發(fā)現(xiàn)了會計這項工作的確像別人說的那樣很繁瑣、很枯燥，需要有耐心，需要仔細認真。比如說建賬的時候，我們不知道反反復復地寫了多少個“期初余額”。做完一些期初的工作后，我們進入了最主要的工作——填制記賬憑證。在指導教師袁紹煒老師的指導下，先將4月分的業(yè)務逐一記賬。一開始我們都是習慣性的看著每一題來填制

6、記賬憑證，感覺這實訓太簡單，沒有多大的意義，幾乎一天就把半月的憑證填完，大家的進度都相當?shù)目?，也許有要將三周的工作在一周完成的趨勢。限于我們同學自身的能力，我們省略了原始憑證的審核這一過程。老師也提醒我們：“在實際工作中不會有誰會給你將所發(fā)生的業(yè)務編成題交給你的，作為會計人員接受能看到的只有發(fā)生業(yè)務的原始單據(jù)”。因此，老師希望我們具有分析每一張原始單據(jù)的意識，再來填制記賬憑證。在此之前，該企業(yè)所發(fā)生的業(yè)務已經(jīng)編成題單，各種原始憑證已經(jīng)印在書上。我們只需利用相關(guān)專業(yè)知識和適當?shù)臅嬁颇?，編制會計分?/p>

7、，填制記賬憑證。填制時摘要應簡明扼要，會計科目與相關(guān)金額應準確無誤，這充分需要我們擁有認真、仔細的態(tài)度。完成了第一步的填制記賬憑證工作，接下來根據(jù)記賬憑證的每一筆業(yè)務填制銀行存款、現(xiàn)金日記賬，和相應的原材料、庫存商品、往來賬戶等明細賬。填制之前，首先得根據(jù)期初余額先開設各明細賬的賬戶，銀行存款和現(xiàn)金日記賬通常使用訂本式賬本，并且每一筆業(yè)務都得結(jié)出余額。而原材料、庫存商品、往來賬戶等明細賬通常采用活頁式賬本，方便隨時的添加業(yè)務，也無需當每筆發(fā)生時都結(jié)出余額。填制時，如果當當頁已寫完，需在最后一行摘要

8、寫‘轉(zhuǎn)次頁’并結(jié)出‘借’、‘貸’方及余額，而在下一頁以‘承上頁’并寫下前門的‘借’、‘貸’方，及余額的金額。另外，當填制時發(fā)現(xiàn)金額錯誤須用紅字劃掉，并用藍字作以改正。必須根據(jù)每張憑證登記各種明細賬、根據(jù)科目匯總表登記總賬，雖然看上去有點像誰都會做的事，可重復如此大的工作如果沒有一定的耐心是很難勝任的。因為一出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮擦涂了就算了，每一個步驟會計制度都是有嚴格要求的。例如數(shù)字寫錯了還得用紅筆劃去，再用黑筆把正確數(shù)字協(xié)商，最后還要簽章。而且字跡還得清晰清秀，數(shù)字也