開題報告(鄧桂陽)

《開題報告(鄧桂陽)》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、湖北大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告題目注冊會計師審計風(fēng)險的防范與控制姓名鄧桂陽學(xué)號2007221112310030專業(yè)年級會計2007級指導(dǎo)教師廖又泉職稱副教授2011年1月15日1．本課題的研究目的及意義1.1研究目的進入90年代以來，隨著注冊會計師的地位和作用的提高，注冊會計師的知名度也越來越大，然而，隨著政府部門和社會公眾對注冊會計師作用了解的增加，他們對注冊會計師責(zé)任的了解也在增加，針對注冊會計師法律訴訟的案件時有發(fā)生，尤其是近年來，我國注冊會計師行業(yè)出現(xiàn)了一系列震驚整個行業(yè)乃至整個社會的案件，許多的會計師

2、事務(wù)所及注冊會計師因?qū)徲嬍〉榷袚?dān)了相應(yīng)的行政責(zé)任、民事責(zé)任甚至刑事責(zé)任。在這一問題的背后，既有著注冊會計師自身的原因，也有來自外部的一系列的因素在干擾著注冊會計師獨立、客觀、公正的履行他們應(yīng)有的職責(zé)，也使注冊會計師無法獲得其應(yīng)有的信任與權(quán)威，更使得注冊會計師無法作為民間審計主體在維護社會主義市場經(jīng)濟秩序中取到應(yīng)有的作用。然而，我國目前審計風(fēng)險研究方面還比較欠缺，仍有很多問題尚未明確或需作進一步的研究和探討。例如審計風(fēng)險的概念尚未闡述清楚，對審計風(fēng)險的評估也少有研究等。另外，對于我國目前民間審計風(fēng)險存在的問題也有待

3、于深入的研究。這些問題不解決，將阻礙我國審計理論的發(fā)展和審計水平的提高也不利于注冊會計師審計事業(yè)的發(fā)展。面對注冊會計師行業(yè)所面臨的這一現(xiàn)狀，本文將從注冊會計師審計風(fēng)險及法律責(zé)任產(chǎn)生的原因著手，重點分析出注冊會計師如何避免審計風(fēng)險帶來的法律責(zé)任的對策，以使這側(cè)會計師在經(jīng)濟發(fā)展中能更好的為社會服務(wù)，也能更好的維護其自身權(quán)利履行義務(wù)和職責(zé)，避免審計失敗，避免法律訴訟。1.2研究意義近十多年來，在復(fù)雜的經(jīng)濟背景和社會環(huán)境下，由于經(jīng)營失敗或者管理層舞弊造成的破產(chǎn)倒閉案件急增，投資者和債權(quán)人蒙受巨大的損失，從而對注冊會計師訴訟的

4、案件大量增加。然而，引起注冊會計師法律責(zé)任的原因是多方面的，有注冊會計師自身的原因也有被審計單位的原因，還有整個社會環(huán)境和市場機制的原因。因此對于注冊會計師審計風(fēng)險的防范與控制的研究,對于整個經(jīng)濟和財務(wù)會計系統(tǒng)環(huán)境的凈化有著重大的意義。防范注冊會計師審計風(fēng)險可以有效的規(guī)范注冊會計師行業(yè)行為，微觀意義上可使注冊會計師及會計師事務(wù)所能更獨立有效地執(zhí)業(yè)，以更好的為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)；有助于注冊會計師能更好的維護其自身權(quán)利，履行義務(wù)和職責(zé)，避免審計失敗，避免法律訴訟；從宏觀上說還可以拯救社會信譽，提高注冊會計師的權(quán)威性；使市場主體

5、能更公開，安全的運作，減小經(jīng)營失敗的風(fēng)險；可為企業(yè)利益相關(guān)者提供更加真實的財務(wù)信息，以做出更加正確準確的經(jīng)營、管理、投資決策。總之，注冊會計師作為審計主體在經(jīng)濟發(fā)展中將越來越重要，又由于它是一個高風(fēng)險職業(yè)的特性，加快對防范和控制注冊會計師審計風(fēng)險的理論研究，對于指導(dǎo)注冊會計師更有效地執(zhí)業(yè)，以維護企業(yè)安全運作，穩(wěn)定社會市場主體及其利益相關(guān)者的信心，維護社會主義市場經(jīng)濟安全有著重要的戰(zhàn)略意義。2．已了解的本課題國內(nèi)外研究現(xiàn)狀2.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀20世紀80年代以后，隨著我國對外的改革開放，人們對審計風(fēng)險的認識經(jīng)歷了一個由零

6、到模糊，由模糊再到清楚的過程。從我國1981年審計工作恢復(fù)到1986年這一時期，是我國審計界對審計風(fēng)險缺乏研究的時期。不論我國的政府審計機構(gòu)，還是民間審計組織，甚至審計理論界對審計風(fēng)險都沒有正確的認識。在審計實務(wù)中也就忽視審計風(fēng)險的存在，出現(xiàn)了一些傾向性的問題。從1987年起至1991年這一時期，我國對審計風(fēng)險有了初步認識。自1992年以后，我國審計界對于審計風(fēng)險的研究進入了新的階段，這一階段可以以深圳“原野事件”發(fā)生為標(biāo)志。在這一時期，我國審計理論界繼續(xù)加強對審計風(fēng)險理論的研究，在一些大型的文獻中開始出現(xiàn)關(guān)于審計風(fēng)

7、險的論述，這表明我國審計風(fēng)險理論的研究得到了認可。我國審計實務(wù)界對審計風(fēng)險的觀念發(fā)生了重大的轉(zhuǎn)變。李健(2005)認為：凈化會計行為環(huán)境，提高會計信息質(zhì)量。從多方面入手解決當(dāng)前信息失真的問題，改善審計執(zhí)業(yè)環(huán)境，可以有效降低審計風(fēng)險。王秋梅(2005)認為：CPA對陷入財務(wù)困境的客戶要特別注意，以免成為面臨破產(chǎn)客戶的替罪羊而涉及法律責(zé)任：要嚴格簽定業(yè)務(wù)約定書，這是CPA避免法律訴訟風(fēng)險的關(guān)鍵一環(huán)。代玉(2007)認為：制定嚴格有效的審計管理制度，保持對審計環(huán)境的敏感性，采取有效控制措施，經(jīng)常嚴格檢查、考核審核質(zhì)量，可以

8、有效督促審計人員提高審計質(zhì)量，避免不必要的審計風(fēng)險。為了規(guī)范審計事務(wù)所與審計人員的執(zhí)業(yè)行為，中國注冊會計師協(xié)會在經(jīng)過多年的探索和學(xué)習(xí)國外、國際注冊會計師審計準則的基礎(chǔ)上,結(jié)合中國的實際情況對原注冊會計師審計準則(中國注冊會計師獨立審計準則)中的26項進行了修訂,又新制定了22項共計48項，并于2007年1月1日起正式實施。李璐(2008)認為審