甘肅省財政廳甘肅省衛(wèi)生廳關于印發(fā).doc

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1、甘肅省財政廳甘肅省衛(wèi)生廳關于印發(fā)《甘肅省新型農(nóng)村合作醫(yī)療會計核算辦法》的通知各市（州）財政局、衛(wèi)生局：為了進一步加強新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金的管理，確保資金的安全，根據(jù)甘肅省財政廳甘肅省衛(wèi)生廳關于印發(fā)的《甘肅省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理暫行辦法》的有關規(guī)定，省財政廳會同省衛(wèi)生廳聯(lián)合制定了《甘肅省新型農(nóng)村合作醫(yī)療會計核算辦法》，現(xiàn)印發(fā)各地，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有什么問題，請及時告知。附件：甘肅省新型農(nóng)村合作醫(yī)療會計核算辦法二○○七年九月十日甘肅省新型農(nóng)村合作醫(yī)療會計核算辦法第一章總則一、為了規(guī)范和加強新型農(nóng)村合作醫(yī)療保障基金的會計核算，保證基金完整、安全，根據(jù)國家

2、關于建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療的有關法規(guī)和制度，制訂本辦法?！《?、本辦法適用于甘肅省縣（市、區(qū)）新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱經(jīng)辦機構(gòu)）經(jīng)辦的新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金。?三、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金的會計核算須正確劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月份。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。年度、季度和月份的起訖日期采用公歷日期。會計核算以人民幣“元”為金額單位，“元”以下記至“分”。?四、本核算辦法采用收付實現(xiàn)制，各種基金收入的確認時間以實際收到的現(xiàn)金、銀行存款等款項和合法的憑證為依據(jù)，會計記賬采用借貸記賬法。五、新型農(nóng)村合作醫(yī)

3、療基金的會計處理方法前后期應當一致，會計指標應當口徑一致，不得隨意變更。如確有必要變更，應當將變更的情況、變更的原因以及對收支情況的影響在財務情況說明書中加以說明。六、經(jīng)辦機構(gòu)應按以下規(guī)定進行新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計核算：（一）本辦法統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目、實行會計電算化。各經(jīng)辦機構(gòu)不得隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。（二）經(jīng)辦機構(gòu)在編制會計憑證，登記會計賬簿，編制會計報表中使用會計科目時，應填列會計科目名稱；或同時填列會計科目的名稱和編號，不能只填列會計科目編號，不填列會計科目名

4、稱?？颇棵Q和編號不得隨意改變和打亂重編。（三）經(jīng)辦機構(gòu)應負責新型合作醫(yī)療基金的收入、支出、結(jié)余等全過程的核算。財政部門應及時向經(jīng)辦機構(gòu)提供有關原始憑證復印件，開戶銀行（包括財政專戶、支出戶等開戶銀行）應及時提供銀行對帳單和有關單據(jù)，經(jīng)辦機構(gòu)應按月與財政部門核對數(shù)據(jù)。七、經(jīng)辦機構(gòu)應按以下規(guī)定編制和提供新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務會計報告：（一）經(jīng)辦機構(gòu)應當按照本辦法的規(guī)定編制、提供合法、真實的新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務會計報告。（二）新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。經(jīng)辦機構(gòu)對外提供新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務會計報告的內(nèi)

5、容，會計報表種類和格式等，由本辦法規(guī)定。經(jīng)辦機構(gòu)對新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金進行內(nèi)部管理需要的會計報表由經(jīng)辦機構(gòu)自行規(guī)定。（三）經(jīng)辦機構(gòu)對外提供的新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計報表包括：資產(chǎn)負債表，新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收支表，待轉(zhuǎn)收入明細表，新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出明細表，新型農(nóng)村合作醫(yī)療基本數(shù)字及財務分析表。（四）新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計報表必須做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、手續(xù)齊備、編報及時；并報送同級財政部門、主管部門和相關新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理和監(jiān)督組織。月份會計報表應于月份終了后5日內(nèi)報出；季度會計報表應于季度終了10日內(nèi)報出；年度會計報表應于年度終了

6、后15日內(nèi)報出。（五）對外報出的會計報表，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明經(jīng)辦機構(gòu)名稱、年度、月份、送出日期等，并由經(jīng)辦機構(gòu)領導和會計主管人員簽名或蓋章。八、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計機構(gòu)設置、會計人員配備、會計核算、會計監(jiān)督、內(nèi)部會計管理制度的要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》的規(guī)定執(zhí)行。九、本辦法在我省新型農(nóng)村合作醫(yī)療縣（市、區(qū)）試行。財政部出臺新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金核算的統(tǒng)一會計制度后，按國家統(tǒng)一會計核算制度執(zhí)行。十、本辦法由省財

7、政廳負責解釋。十一、本辦法自2007年1月1日起施行。第二章　會計科目　　一、會計科目　　順序號編號會計科目名稱（一）資產(chǎn)類1101現(xiàn)金2102財政專戶存款3103支出戶存款4111暫付款（二）負債類5201臨時借款6211暫收款（三）基金類7301農(nóng)村合作醫(yī)療基金8302風險基金（四）收入類9401待轉(zhuǎn)收入10402醫(yī)療基金收入11403風險基金收入（五）支出類12501醫(yī)療基金支出13502風險基金支出二、會計科目使用說明101現(xiàn)金1、本科目核算新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金的庫存現(xiàn)金。2、收到新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金的現(xiàn)金，借記本科目，貸記“待轉(zhuǎn)收入”或有關科目；

8、支出新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金現(xiàn)金時，借記有關科目，貸記本科目。3、本科