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《農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行財務(wù)管理暫行辦法》由會員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、****農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行股份有限公司****農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行財務(wù)管理暫行辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)****農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行股份有限公司(以下簡稱“本行”)財務(wù)管理,防范財務(wù)風(fēng)險,實(shí)現(xiàn)財務(wù)目標(biāo),根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》以及有關(guān)法律法規(guī)和本行《章程》,結(jié)合本行實(shí)際,制定本辦法。第二條本行財務(wù)管理以保證股東資產(chǎn)的保值增值、提高經(jīng)營效益為中心,以促進(jìn)持續(xù)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)價值最大化為目標(biāo),維護(hù)股東、債權(quán)人、員工和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。第三條本行財務(wù)管理的指導(dǎo)思想是
2、“加強(qiáng)計劃管理,逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本約束下的全面預(yù)算管理。”第四條本行財務(wù)管理的原則。(一)合規(guī)管理原則。財務(wù)核算和管理活動,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)和財政金融政策以及本行的規(guī)章制度。(二)經(jīng)濟(jì)資本約束原則。財務(wù)管理目標(biāo)、方法要體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本約束,考慮資本充足率和經(jīng)濟(jì)資本的配置、成本等因素。(三)計劃管理與全面預(yù)算管理相結(jié)合原則。通過編制、執(zhí)行財務(wù)計劃和專門預(yù)算,達(dá)到實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、發(fā)展業(yè)務(wù)和調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的目的?!?—****農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行股份有限公司(四)謹(jǐn)慎原則。財務(wù)管理要量入為出,財務(wù)支出增長速度要低于業(yè)務(wù)發(fā)展速度。(五)效益原則。運(yùn)用投入產(chǎn)出比
3、、投資回報率等財務(wù)決策方法,科學(xué)安排各項(xiàng)財務(wù)支出。注重費(fèi)用與效益的配比,充分發(fā)揮財務(wù)費(fèi)用對業(yè)務(wù)發(fā)展的支撐作用,盡可能實(shí)現(xiàn)價值最大化。(六)制約原則。建立財務(wù)決策與財務(wù)執(zhí)行分離、集體決策、權(quán)限審批和流程控制等制度,約束財務(wù)管理活動參與者。(七)短期利益和長期持續(xù)發(fā)展兼顧的原則。財務(wù)管理目標(biāo)、方法既要滿足股東大會、董事會和實(shí)施長期發(fā)展戰(zhàn)略的需要,又要考慮各級分支機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)短期效益目標(biāo)的需求。第五條本行財務(wù)管理的范圍包括:資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益,財務(wù)收支、利潤分配,財務(wù)風(fēng)險管理,資本管理。第六條本行財務(wù)管理的手段。(一)財務(wù)計劃和預(yù)算。財務(wù)計劃是
4、指根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和市場情況,對財務(wù)情況進(jìn)行預(yù)測,制定財務(wù)計劃。財務(wù)預(yù)算是指根據(jù)財務(wù)計劃編制各種預(yù)算,通過執(zhí)行預(yù)算來實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的各項(xiàng)目標(biāo),預(yù)算管理是本行財務(wù)管理的主要手段;(二)財務(wù)控制。財務(wù)控制是指對支行實(shí)行授權(quán)管理和賬戶管理,對分理處實(shí)行財務(wù)集中和經(jīng)營責(zé)任控制,對財務(wù)支出逐步實(shí)行流程管理;(三)財務(wù)分析。定期對經(jīng)營情況進(jìn)行系統(tǒng)分析和評價,為正確決策提供依據(jù);—9—****農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行股份有限公司(四)財務(wù)考核、評價和獎懲。對財務(wù)計劃執(zhí)行和完成情況進(jìn)行綜合考核、評價,根據(jù)考評結(jié)果計酬和獎勵。第二章財務(wù)管理體系第七條本行財務(wù)管理活動在股東大
5、會或董事會的授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行。第八條本行財務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)”的組織體系。統(tǒng)一管理是指本行對財務(wù)活動制定統(tǒng)一的財務(wù)規(guī)章制度和核算辦法,編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算和財務(wù)報告,統(tǒng)一對外披露財務(wù)信息。分級負(fù)責(zé)是指分支機(jī)構(gòu)根據(jù)財務(wù)預(yù)算,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財務(wù)管理活動,合理配置資源,控制成本,對轄內(nèi)資產(chǎn)的安全、增值及經(jīng)營成果負(fù)經(jīng)營管理責(zé)任。第九條本行各級財務(wù)部門及財務(wù)人員均應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)會計核算和財務(wù)管理的法律法規(guī)、規(guī)章制度以及本辦法的相關(guān)規(guī)定,認(rèn)真做好財務(wù)核算和各項(xiàng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,保證原始記錄真實(shí)、完整、準(zhǔn)確;定期配合進(jìn)行財產(chǎn)清查,有效
6、使用各項(xiàng)資產(chǎn);依法繳納稅費(fèi);做好財務(wù)預(yù)算、控制、考核和分析,促進(jìn)財務(wù)計劃及經(jīng)營目標(biāo)的完成;規(guī)范財務(wù)行為,如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,接受有權(quán)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理,維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。—9—****農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行股份有限公司第十條本行各級財務(wù)部門應(yīng)按國家稅法規(guī)定,向當(dāng)?shù)刂鞴茇敹悪C(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記,發(fā)生遷移、分立、合并、法人代表或負(fù)責(zé)人變更等主要工商登記事項(xiàng)變更時,應(yīng)按規(guī)定向主管財稅機(jī)關(guān)申請辦理變更登記手續(xù)。第三章財務(wù)風(fēng)險的管理第十一條本行財務(wù)風(fēng)險管理包括:資本管理、風(fēng)險準(zhǔn)備金管理、賬戶管理、權(quán)限管理和流程管理等內(nèi)容。逐步建立健全和完善包括識
7、別、計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的財務(wù)風(fēng)險控制體系。第十二條本行對各機(jī)構(gòu)的費(fèi)用賬戶進(jìn)行專戶管理,以防止收入與支出不配比的現(xiàn)象,防范財務(wù)風(fēng)險。第十三條本行存款準(zhǔn)備金由總行統(tǒng)一管理和繳存,留足備付金,確保支付。第四章資本的管理第十四條本行實(shí)行穩(wěn)健的資本管理策略,審慎測算資本需求量,根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險特征合理配置資本,并調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。資本管理包括資本充足率管理、經(jīng)濟(jì)資本管理和股權(quán)收益率管理。資本管理的目標(biāo)是保證合理的股權(quán)收益率和資本充足率符合銀行業(yè)監(jiān)督管理部門的要求。第十五條本行按照國家法律法規(guī)和本行《章程》規(guī)定籌集資本金。—9—****農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行股
8、份有限公司第十六條本行股本不得隨意變更,如需增減,必須嚴(yán)格按照法定程序報批。第十七條總行財務(wù)部門作為職能部門進(jìn)行資本規(guī)劃。根據(jù)監(jiān)管部門和董事會的要求,分別制定資本的中長期目標(biāo)和年度補(bǔ)充計劃,通