增值稅會計(jì)處理規(guī)定試的題目及問題詳解

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1、增值稅會計(jì)處理規(guī)定一、單選題1、下列應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”二級科目的是（　?。、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、銷項(xiàng)稅額抵減D、已交稅金【正確答案】A【您的答案】2、一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下的（　?。?。A、進(jìn)項(xiàng)稅額B、減免稅款C、銷項(xiàng)稅額D、待轉(zhuǎn)銷銷項(xiàng)稅額【正確答案】B【您的答案】3、小規(guī)模納稅人需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目是（　　）。A、進(jìn)項(xiàng)稅額B、抵減稅額C、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額D、應(yīng)交增值稅【正確答案】D【您的答案】4、小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動

2、產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。（　?。、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B、相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)C、進(jìn)項(xiàng)稅額D、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【正確答案】B【您的答案】5、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅扣繳義務(wù)人為（　?。?。A、購買方B、銷售方C、中介機(jī)構(gòu)D、不繳納稅款【正確答案】A【您的答案】6、企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理，并按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額，

3、借記“應(yīng)付職工薪酬”、“利潤分配”等科目，貸記（　?。?。A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B、應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)——地抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、抵減稅款【正確答案】A【您的答案】7、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為

4、銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依（　　）的征收率計(jì)算繳納增值稅。A、10%B、3%C、5%D、20%【正確答案】C【您的答案】8、選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，可以開具（　　）。A、收據(jù)B、普通發(fā)票C、專用發(fā)票D、付款單【正確答案】B【您的答案】9、金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后（　?。﹤€(gè)月內(nèi)不得變更。A、12B、6C、24D、36【正確答案】D【您的答案】10、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明

5、的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)的（　　）作為扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。A、10%B、13%C、15%D、17%【正確答案】B【您的答案】11、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額，其增值稅會計(jì)核算中涉及到的科目是（　?。、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅C、應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）【正確答案】C【您的答案】12、某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2017年6月底和某客戶簽訂一份長期運(yùn)輸合同，負(fù)責(zé)該客戶從2017年7月至2020年6月連續(xù)3年的貨物運(yùn)輸服務(wù)，合同約定運(yùn)輸費(fèi)

6、用按年支付，分別于2018年、2019年和2020年6月支付。合同約定不含稅租金為每月1萬元，2017年7月，該運(yùn)輸公司的會計(jì)處理為（　?。?。A、借：應(yīng)收賬款10000　　貸：主營業(yè)務(wù)收入10000B、借：應(yīng)收賬款11100　　貸：主營業(yè)務(wù)收入10000　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1100C、借：應(yīng)收賬款11100　　貸：主營業(yè)務(wù)收入10000　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——代轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額1100D、借：應(yīng)收賬款11100　　貸：主營業(yè)務(wù)收入10000　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅1100【正確答案】C【您的答案】13、20

7、16年3月10日，某增值稅一般納稅人購入一批銷售用瓷磚，取得增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為30萬元；截止到6月20日，該瓷磚尚未對外銷售，納稅人將該批瓷磚轉(zhuǎn)用于新建的綜合辦公大樓在建工程。其6月份會計(jì)處理正確的是（　?。?。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　30　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　30B、借：應(yīng)交稅費(fèi)－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　12　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　12C、借：在建工程　12　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　12D、借：在建工程　30　　貸：應(yīng)

8、交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　30【正確答案】B【您的答案】14、2016年5月15日，某增值稅一般納稅人購入一座辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額110萬元；在2017年4月，納稅人將辦公樓改造成員工食堂，用于集體福利。假定每月折舊額4萬元，2017年4